財務人員合理化建議及施工企業的財務管理目標

施工企業是盈利性經濟組織，其出發點和目標是獲利。企業追求獲(贏)利是公司生存與發展的必然要求。下面是本站小編整理的財務人員合理化建議，希望對你有幫助。

　　施工企業的財務管理目標的認識

施工企業是盈利性經濟組織，其出發點和目標是獲利。企業追求獲(贏)利是公司生存與發展的必然要求。因此，這就要求公司財務目標必須實現：

1、利潤最大化。利潤是企業生產經營(包刮管理)創造的價值，在經濟上的反映，也是企業財務成果的價值(貨幣)表現。利潤最大化是國家、企業投資者、經營者、合作方與公司員工的共同要求。

2、資本利潤率最大化。投資者投資於施工企業，利潤越高，經濟效益越好，越接近企業發展的目標。越有利於企業持續發展和強大，抵抗市場經濟中可能出現的風險。

3、企業價值最大化。施工企業利潤高，可供分配的資金就充裕，固定資產、無形資產的折舊更新、管理措施需要的經費就有資金保證，公司資金積累來源就物質基礎，企業價值就顯示出強大生命力，企業發展能力就能夠提升。

4、企業價值與職工收益最大化。企業價值最大化雖然能體現在企業管理的總目標要求，是股東收益的實現基矗公司職工是企業的主人，是企業生產經營活動的主體，是企業財富的直接創造者與管理者，充分考慮職工收益，提高職工物質生活水平，煥發發職工的勞動積極性和創造性必然是公司財務管理的重要目標之一，也是社會經濟穩定和繁榮的基矗

5、成本管理科學化。工程成本管理是施工企業實現社會效益與自身經濟效益的基矗科學組織建築施工生產的成本投入是實現建築產品功能的前提，精細投入、有效投入，杜絕損失和浪費，必然要求成本管理不斷創新。成本管理科學化，也是獲得工程款回報，實現施工企業資金良性循環的重要條件。

　　施工企業財務管理的內容

1、資金籌集

施工企業在成立時，必須按照《中人民共和國公司法》、建設部有關資質管理的規定、工商管理部門和公司章程的規定籌集股資(股)本，並按企業管理制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應按規定存入銀行，專人管理;實物資產、無形資產要經過評估及全體股東確認後投入公司管理及運用。

2、債務管理

施工企業在生產經營中為了承接工程組織施工建設或進行產業投資，在充分運用資本金外，必然要佔用合作方(債權人或商業銀行)的資金。對債務資金的運用和管理是施工企業的重要管理活動，吸納債務、化解債務、清償債務、運用債務為企業創利是施工企業生存和發展的必然要求。

施工企業的債務，指在生產經營需要籌資時產生的銀行貸款和實際生產協作過程中，供貨往來單位的交易行為也會形成相當數量的債務。如建設單位往來、原材料供應單位往來、工程分包單位應付工程款，應付職工的工資、應付税金、應付內部單位的其他款項，其它應付款(水、電費用)等，都是企業單位生產經營可能產生的債務。這些債務的結算清償，都會導致企業的資金流出企業。換言之：企業的現金流出企業，表述為企業成本費用的增加或企業資本的減少。

經濟體制改革前，正常暴露出來的“資不抵債”就是債務的金額大大超過了公司所擁有的自有資產或資本金的數量。可見債務管理的意義不小，不能低估。既然，債務可能給企業造成這麼重的影響。那麼，必須將債務管理的“關卡”前移。

首先，在債務產生前，進行預測。測評債務產生的經濟效益如何?對不能給企業創造財富的債務，堅決拒絕，如負債給職工發福利、獎金、向社會捐款等，是違反財經紀律的，絕不能列為債務;

其次，進行正確核算，有債就準確登記、核算、主動安排資金，清償結清債務，減少債務的負面影響;

其三，努力實現贏利，增加自有資金實力，努力提升企業的信用，壓縮債務比例，節省負債成本。

3、自有資金的管理

公司在生產經營過程中，持續生產經營，收入、分配、結算必然形成公司的結算資金(未分配利潤)和公司的積累資金(盈餘公積、資本公積)這些資金的沉澱與利用對公司發展意義很大，對改善公司資金結構也積極作用，將公司的自有資金科學管理，可以提高投資者的信心，促進公司穩定與發展。

4、資金投放管理

(1)營運資金管理。營運資金是公司全部流動資產減去流動負債後的資金。營運資金在公司資金總額中比重大，其特點是週轉快，容易變現，也容易產生資金風險。因此營運資金管理包括了流動資產管理與流動負債管理，營運資金管理要堅持三條基本原則：第一，根據生產經營需要保證資金供給，同事要挖潛，節省資金;第二，加速資金的流動、週轉，提高資金使用效果，第三，合理配置資金，既要防資金閒量，又要保證公司有足夠的償債能力。

(2)對外投資管理

企業的資本金與其它自有資金富足時，在滿足了自身生產資金需求後，還有過剩的資金;或投資活動可以取得比自身生產能獲得更高的效益;或進行產業擴張需要，開展合法的投資活動也是企業實現財富最大化的經營方式之一。投資活動是企業主營活動創利的收益補充。在量力可行的情況下，有效進行運作，常常可以為企業贏得商譽與經濟利益。如控制不好，也可能給企業帶來風險或損失。首先，投資的方向要符合國家的產業政策允許;其次，投資的規模與方式要與企業自身的財力相適應;其三，投出的成本與收益要便於計量與控制;其四，當企業急需資金時，其投資可以隨時轉讓變成現金而又不會給企業帶來經濟損失。

(3)公司資產管理

企業資金的載體是公司資產(流動資產、固定資產、無形資產、其它資產)資產的安全關係到企業的穩定與資金增值。因此，資產的產權要與企業的資金相對稱。這就要求企業的經濟行為，會計核算達到：合法、有序、規範。如固定資產折舊，必須按財政、税務部門核定的方法進行折舊;資產的評估必須按合法的方式評估與確認，做到客觀、公正、計價準確，手續完備。資產的`日常管理，要建立制度，專人負責，準確核算，定期清查、考核，保證資產的安全、有效，其功能滿足施工生產經營需要。

(4)施工企業的債權管理

公司在經營過程中，為儲備物資和市場擴張需要向供貨單位預支出訂貨款、准予購貨單位賒購產成品、工程竣工後業主拖欠工程款等等，是經營發生的、也是佔用施工企業流動資金很多的。這些業務的存在，形成了施工企業的債權。如果疏於管理，可能產生壞帳或造成企業資金的損失。加強控制，堵塞漏洞是企業財務管理的任務之一。

為了使企業的資金不受損失，在產生交易行為時必須合法、規範、債權的確認要手續完備、計算準確，定期按合同清收，責任到人，落實獎、賠責任制。如遇債務人破產或消亡，要及時辦理手續轉為流動資產損失，確保企業資產質量的真實、可信，確保企業會計信息真實、準確。

(5)施工企業利潤與結算資金管理

利潤是企業生產經營的主要目標之一，也是衡量企業生產成果的價值取向;同時又是國家參與企業資金分配的價值基矗利潤管理是企業經濟管理的重要任務之一。利潤管理貫穿於企業資金管理、生產管理的全過程，是協調企業生產的主線，體現在成本管理、費用管理、質量管理、銷售管理、收入管理、財產管理、結算管理、資金安全管理的各個環節。對每個環節的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監督，確保利潤份額的形成與實現。

(6)施工企業的財務風險管理

隨着加入世貿組織與經濟全球化的實現，企業的發展機遇與風險無所不在。經濟方面的風險種類主要有：經營風險、財務安全風險等。經營風險可能造成企業資金流出企業或損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內部的工作人員舞弊，都會給企業資金造成損失。風險管理是企業財務資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規保障企業的經濟秩序和利益，但來自企業外部與企業內部的敢於以身試法的不法分子還是存在的。因此，風險管理的課題已成為企業財務資金管理的重要任務之一，風險管理，不得不納入資金管理的範疇，必須建立制度，落實責任，預防、迴避、轉嫁風險。

　　施工企業財務管理的任務

1、正確組織資金，保證生產經營需要

財務管理工作需要籌集資金，在資本金完善到位的基礎上，合法、正當籌集債務資金是施工生產經營(包括對內、對外投資)的需要。首先保證施工生產持續所需要的資金供應;其次，正確有效組織資金結算(收入出分配)所需要的資金調度、利用;第三，精打細算，加強控制，節省資金，講求資金使用效果。

2、加強成本管理，促進成本降低

工程成本管理是施工企業財務活動的重要內容，首先公司需建立成本管理責任制;其次，強化工程成本投入過程的管理，研究改進施工技術組織措施，以工程收入來確定成本支出的額度與限度，量入為出。同時加強技術研發的投入，努力降低成本費用，縮短工期，保證安全施工的需要，並且使投放在工程項目上的資金收益得到建設單位的認可和工程價款有效補償。

3、增加企業盈利，合法分配利潤

在完成工程施工生產的同時，針對其富餘的施工機械生產能力和現場剩餘的施工材料、零件、配件，開展和租賃服務和材料加工、利用或者服務，爭取獲得工程施工以外的收益;其次，對竣工工程開展回訪、保修活動，以最好的服務爭取獲得業主的全額保脩金收入;第三，對竣工工程搞好索賠和決算，正確處理三者關係，誠實履行税賦義務，及時歸還合作者的債務，努力提升公司的資信等級。

4、堅持依法理財，提高經濟效益，

財務管理工作法紀性、政策性強，必須科學理財，才能使獲得的合法收入、業主的支持和法律的保護，如有違法行為，必然會受到法律、法規和經濟規律的制裁。一個單位如果經常出現違法或者違規行為，而又不及時改正，這個單位的經濟效益就難以實現。

　　施工企業的財務管理網絡建設

財務管理網絡，就是財務管理責任制的控制系統，就施工企業而言，按照法人治理結構的要求和行業特點，通常為：決策層(股東會、董事會)—→管理層(公司經理班子)—→操作層(工程項目部)—→相關的職能部門。如圖：

由圖可見：董事會執行股東會確定的財務目標，佈置經經理班子實施並對其實施監督;經理班子根據經營承包的經濟技術指標，落實到相關項目部，組織有效運營，解決資金保障供給和實施全過程管理;項目部的各工作部門在工程項目總負責人(項目經理)的帶領下，對承擔的工作任務和經濟目標，分析運用資金，組織施工生產的循環，採取技術方法、經濟方法和法律措施，保證財務目標的實現。實際工作中(網絡)的各個環節可以根據經濟環境和技術進步適度修正，網絡是財務管理工作有效循環的鏈，這個鏈不能出故障，如果網絡出現了故障，必然削弱財務管理的效果。