2017税法知識競賽初賽試題

引導語：税法即税收法律制度，是調整税收關係的法律規範的總稱，是國家法律的重要組成部分。以下是本站小編分享給大家的2017税法知識競賽初賽試題及答案，歡迎測試!

　一、單項選擇(每題1分，共25題)

1.某生產企業為增值税一般納税人，2014年6月外購原材料取得防偽税控機開具的增值税專用發票，註明進項税額137.7萬元，並通過主管税務機關認證。當月內銷貨物取得不含税銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(設美元與人民幣比價為1:6.5)，該企業適用增值税税率17%，出口退税率為13%。該企業6月應退的增值税為( )。

A.82.3萬元 B. 94萬元 C.112.7萬元 D.130.8萬元

2.下列行為，不應徵收增值税的有( )。

A、軟件企業售後按期(次)向客户收取技術服務費、培訓費

B、貴金屬的期貨交易

C、銀行銷售金銀業務

D、將自產的貨物分配給職工作福利

3.某糧油店為增值税一般納税人，銷售糧食和食用植物油，並由其所屬非獨立核算車隊負責運輸，徵税時確定其適用增值税税率為( )。

A、糧食和食用植物油13%，運輸收入13%

B、糧食和食用植物油13%，運輸收入3%

C、糧食和食用植物油17%，運輸收入17%

D、糧食和食用植物油13%，運輸收入11%

4.某有進出口權的增值税小規模服裝製造企業6月份境內採購面料支付金額30000元，境外採購面料海關審定的關税完税價格20000元人民幣(關税税率7%)，該企業當月境內銷售服裝取得零售收入60000元，當月該企業應向海關和税務機關繳納增值税合計數為( )。

A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元

5.下列各項中，屬於兼營行為分別繳納增值税和營業税的是( )。

A、建材商店在向甲銷售建材，同時為乙提供裝飾服務

B、賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾

C、塑鋼門窗商店銷售產品並負責為客户提供安裝服務

D、電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

6.某商業銀行2014年第三季度向企業發放貸款取得利息收入460萬元，逾期貸款罰息收入7萬元;將第一季度購進的有價證券轉讓，賣出原價820萬元，該證券買入原價798萬元;代收電話費取得手續費等收入11萬元。2014第三季度該商業銀行應繳納營業税( )萬元。

A.24.85 B.24.95 C.25.95 D.25

7.國內某建築公司在他國承包了一項建築工程，取得工程價款3000萬元，在境內承包了一外商獨資企業的建築工程，取得工程價款1500萬元，建設一棟辦公樓自用，價值1000萬元，該建築公司應納營業税為( )。

A、45萬元 B、135萬 C、165萬 D、75萬

8.下列各項中，不屬於企業所得税納税人的企業是( )。

A、在英國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內成立的合夥企業

D、在中國境內設立的一人有限公司

9.企業所得税的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納税人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是( )。

A、折現價值 B、歷史成本 C、公允價值 D、拍賣價值

10.某軟件生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2014年該企業計算應納税所得額時，應調增應納税所得額( )萬元。

A、1 B、2.5 C、11.5 D、4

11.王氏企業2014年3月1日向乙公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納税調整事項，王氏企業在計算2014年應納税所得額時，應調整的利息費用為( )萬元。

A、30 B、28 C、18 D、8

12.根據企業所得税法的規定，下列固定資產可以計提折舊，在税前扣除的是( )。

A、以融資租賃方式租入的固定資產

B、房屋、建築物以外未投入使用的固定資產

C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、單獨估價作為固定資產入賬的土地

13.2014年8月，一家新開業的小型微利商業企業，為了拓展市場，從開業之日起至12月31日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業5個月銷售商品共計取得不含税銷售收入225萬元，贈送商品的不含税市場價格為15萬元，全部銷售商品和贈送商品的成本為180萬元，應扣除的營業税金及附加和全部費用共計42萬元。假設不存在其他納税調整事項，該商業企業2014年度應繳納企業所得税( )萬元。

A、0.3 B、0.38 C、0.6 D、1.8

14.依據企業所得税相關規定，下列表述正確的是( )。

A、境外營業機構的盈利可以彌補境內營業機構的虧損

B、扣繳義務人每次帶扣的税款，應當自代扣之日起15日內繳入國庫

C、扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳税款的，由扣繳義務人繳納税款

D、居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構，可在設立地繳納企業所得税

15.企業所得税中關於非居民納税人的應納税所得額的確定，説法不正確的是( )。

A、轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納税所得額

B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納税所得額

C、特許權使用費所得，以收入全額為應納税所得額

D、租金，以收入減去出租過程發生的合理費用後的餘額為應納税所得額

16.下列項目中，不屬於企業所得税優惠政策的有( )。

A、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，減按90%計入應納税所得額

B、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的税率徵收企業所得税

C、企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，免徵企業所得税

D、民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得税中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵

17.教師老王與民辦大學簽約，當年在業餘時間為其講授微積分、線性代數、概率論與數理統計三門課程，則關於其講課費繳納的個人所得税，下列説法正確的是( )

A、課程結束時按三門課程分別計算

B、合計全部收入一併計算

C、按每個月取得的`收入計算

D、平均每個月收入計算

18.2014年11月，中國公民老王被中方企業委派到中外合資企業工作，派遣單位每月支付其基本工資3600元，僱傭單位每月支付其工資9000元。老王當月應彙總繳納的個人所得税為( )元。

A.2250 B.1270 C.1335 D.1900

19.個人所得税中，對扣繳義務人按照所扣繳的税款付給手續費的比例是( )。

A.1% B.2% C.3% D.5%

20.美國人約翰先生2013年5月8日來華工作，2014年5月1日回國休假，2014年6月10日又來華，2014年8月25日回國，2015年3月15日又來華。則約翰先生( )。

A.2013年度為居民納税人，2014年度為非居民納税人

B.2013年度為非居民納税人，2014年度為居民納税人

C.2013年度和2014年度均為居民納税人

D.2013年度和2014年度均為非居民納税人

21.以下關於個人所得税有關規定的表述中，説法正確的是( 　)。

A、個人取得存款利息收入，一律依法徵收個税

B、個人在行使股票認購權後，將已認購的股票(包括境內上市公司股票)轉讓所取得的所得，應按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得税

C、個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例税率徵收個人所得税

D、企業年金的個人繳費部分，在計算當月工資、薪金的個人所得税時允許扣除