最新2017年全國税法知識競賽試題

引導語：税法它是以憲法為依據，調整國家與社會成員在徵納税上的權利與義務關係，維護社會經濟秩序和税收秩序，保障國家利益和納税人合法權益的一種法律規範，是國家税務機關及一切納税單位和個人依法徵税的行為規則。 以下是小編整理的最新2017年全國税法知識競賽試題，歡迎參考!

　　一、單項選擇題

從每題的備選答案中選出一個正確的答案，將其代碼寫在題幹相應位置的括號內。答案正確的，每題得 1 分，本題型共 15 分。

1 .從税收法律關係的構成看，其核心內容是( )。

A .税法的制定與實施 B .税收法律關係的產生

C .税收法律關係的保護 D .權利主體的權利與義務

2 .按照税法的職能作用不同，税法可分為( )。

A . 税收基本法與税收普通法 B . 税收實體法與税收程序法

C .商品税法與所得税法 D .中央税法與地方税法

3 .某生產企業發生的下列行為中，應視同銷售貨物的是。( )。

A .將購買的貨物用於職工個人消費 B .將購買的貨物用於本單位在建工程

C .將購買的貨物用於生產應税產品 D .將購買的貨物用於對外投資

4 .增值税一般納税人購進貨物或應税勞務取得的防偽税控系統開具的增值税專用發票，必須自該專用發票開具之日起( )內到税務機關認證，否則不予抵扣進項税額。

A . 30 日 B . 60 日 C . 90 日 D . 180 日

5 .納税人委託他人代銷的貨物，其增值税納税義務發生時間為( )。

A .貨物發出的當天 B .貨物全部銷售的當天

C .收到代銷單位開具的代銷清單的當天 D .收到全部代銷款的當天

6 .某生產企業將自產的適用不同税率的應税消費品組成成套消費品出售下列説法，符合消費税法規規定的是( )。

A .一律從高適用税率 B .一律從低適用税率

C .分別核算的，分別計税 D .未分別核算的，從高適用税率

7 .納税人委託加工的屬於從價定率徵收消費税的消費品，應按照受託方同類消費品的銷售價格計算納税;沒有同類消費品銷售價格的，按組成計税價格計算納税。其組成計税價格的`計算公式為( )。

A .組成計税價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 消費税税率)

B .組成計税價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 消費税税率)

C .組成計税價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1+ 增值税税率或徵收率)

D .組成計税價格 = (材料成本 + 加工費)÷( 1- 增值税税率或徵收率)

8 .商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額沒有必然聯繫，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，適用的税收政策是( )。

A .徵收增值税 B .徵收消費税 C .徵收營業税 D .免税

9 . 2005 年 5 月， A 企業將 2002 年購買的房屋出售給 B 公司該項業務適用的税收政策是( )。

A .暫免徵收營業税

B .以取得的全部收入為計税依據，徵收營業税

C .以取得的全部收入為計税依據，減半徵收營業税

D .以取得的全部收入減去購置原價後的餘額為計税依據，徵收營業税

10 .根據税法規定，納税人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，其營業税納税地點為( )。

A .工程所在地 B .納税人機構所在地

C .發包單位所在地 D .各省、自治區、直轄市

11 .企業、事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術諮詢、技術服務、技術培訓的所得，年淨收入在( )以下的，暫免徵收所得税;超過的部分，依法繳納所得税。

A . 10 萬元 B . 20 萬元 C . 30 萬元 D . 50 萬元

12 . 某集體企業當年應納税所得 200 000 元，以其彌補上年度虧損 190 000 元后，其餘額為 10 000 元，則該企業本年度應納的企業所得税額為( )。

A . 1 500 元 B . 1 800 元 C . 2 700 元 D . 3 300 元

13 .根據個人所得税法的規定，財產租賃所得的所得來源地為( )。

A .財產出租人居住地 B .財產承租人居住地或所在地

C .租賃雙方價款結算地 D .被租賃財產使用地

14 .對於個人取得的勞務報酬，若屬於同一事項連續取得收入的，其收入“次”數的確定辦法是( )。

A .以取得收入時為一次

B .以一個月內取得的收入為一次

C .以一個季度內取得的收入為一次

D .以事項完成後取得的所有收入合併為一次

15 .國內公民持有任職單位股份，從任職單位取得的股息，應按( )項目徵收個人所得税。

A .工資、薪金所得 B .勞務報酬所得

C .利息、股息、紅利所得 D .財產轉讓所得

二、多項選擇題

從每題的備選答案中選出兩個或兩個以上的正確答案，將其代碼寫在題幹相應位置的括號內不答、錯答、漏答均不得分。答案正確的，每題得 1 分。本題型共 15 分。

1 .目前，我國採用的税率形式主要有( )。

A .比例税率 B .定額税率 C .超額累進税率 D .超率累進税率

2 .在税收執法過程中，在税法適用性或法律效力的判斷上，應遵循的原則有( )。

A .層次高的法律優於層次低的法律

C .同一層次的法律中，特別法優於普通法

D .實體法從舊，程序法從新

3 .增值税一般納税人發生的下列項目中，按規定不得計算抵扣進項税額的有( )。

A .將購進的原材料用於免税項目 B .將 購進的零部件用於應税項目

C .接受的用於在建工程的應税勞務 D .非正常損失的自制產品所耗用的購進貨物

4 .下列表述，符合增值税法規規定的有( )。

A .採取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減去還本支出

B .銷售貨物而給予購買方的現金折扣，不得從銷售額中減除

C .採取以物易物方式銷售貨物的，易貨雙方均應作購銷貨處理

D .銷售貨物時出借包裝物而收取的包裝物押金，應在收取時計入銷售額

5 .某生產企業(增值税一般納税人)購進貨物或接受應税勞務取得的下列憑證，經税務機關認證，可以作為增值税扣税憑證的有( )。

A . 收購免税農產品時填具的經税務機關批准使用的收購憑證

B .從 廢舊物資回收經營公司購買其收購的廢舊物資所取得的普通發票

C . 購進或銷售應税貨物從運輸部門取得的運輸發票

D .進口貨物從海關取得的完税憑證

6 .下列連續生產的應税消費品，在計算消費税時准予按當期生產領用數量計算扣除外購應税消費品已納消費税税款的有( )。

A .以外購已税煙絲生產的捲煙

B .以外購已税化粧品生產的化粧品

C .以外購已税兩輪摩托車改裝的三輪摩托車

D .以外購已税珠寶玉石生產的金銀首飾(鑲嵌首飾)

7 .根據現行消費税法規的規定，消費税的計税辦法有( )。

A .從價定率 B .從量定額

C .加成徵收 D .從價定率和從量定額相結合，複合計税

8 .下列關於營業税扣繳義務人的表述中，符合營業税法規規定的有( )

A .聯運業務，以收取運費的運輸企業為扣繳義務人

B .委託貸款業務，以受託發放貸款的金融機構為扣繳義務人

C .委託收款業務，以受託代收款項的金融機構為扣繳義務人

D .單位或者個人舉行演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務人

9 .下列項目，應按規定徵收營業税的有( )。

A .從事代購貨物所取得的手續費收入

B .因銷售貨物而從購買方取得的違約賠償金

C .因銷售房屋而從購買方取得的違約賠償金

D .在境外提供諮詢業務所取得的諮詢收入

10 .企業將其全部或部分資產出包給承包人經營，對其收取的承包費，凡同時符合以下( )條件的，屬於企業內部分配行為，不徵收營業税。

A . 承包方以出包方名義對外經營，由出包方承擔相關的法律責任

B .承包方的經營收支全部納入出包方的財務會計核算

C . 出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤為基礎的

D .承包費不低於總收入的 50%

11 .下列項目，應計入應納税所得額計算徵收企業所得税的有( )。

A .固定資產盤盈收入 B .在建工程試運行收入

C .教育費附加返還款 D .因債權人緣故確實無法支付的應付款項

12 .某機牀廠系國有企業，本年計提的下列準備金中，按規定不得在企業所得税前扣除的有( )

A .存貨跌價準備 B .壞賬準備

C .無形資產減值準備 D .固定資產減值準備

13 .某企業於 2004 年 2 月份接受某公司捐贈的舊設備 1 台，價值 10 萬元;該設備已投入使用。該項業務適用的企業所得税政策是( )。

A .不計入應納税所得額 B .計入應納税所得額

C .對該設備不得計提折舊 D .對該設備可以計提折舊並 在税前扣除

14 .我國個人所得税的納税人，依據( )標準，區分為居民納税人和非居民納税人，分別承擔不同的納税義務。

A .住所 B .國籍 C .居住時間 D .個人意願

15 .下列行業職工取得的工資、薪金所得，可以實行按年計算、分月預繳、年終彙算清繳辦法計徵個人所得税的有( )

A .採掘業 B .遠洋運輸業 C .遠洋捕撈業 D .旅遊業

　　三、簡答題

簡要回答下列各題公開教育。第 1 、 2 題各 6 分，第 3 題 8 分，本題型共 20 分。

1 .出口貨物退(免)增值税的政策形式。

2 .“轉讓無形資產”營業税的計税依據。

3 .消費税的徵税對象與納税環節。

四、計算題

計算下列各題，第 1 題 8 分，第 2 、 3 題各 6 分。要求列出計算步驟，每步驟得數精確到小數點後兩位。本題型共 20 分。

1 .南方某生產企業(增值税一般納税人) 2005 年 10 月份購銷業務情況如下：

( 1 )購進生產用材料 1 批並取得增值税專用發票，發票上註明的價款、税款分別為 300 000 元、 51 000 元;支付運輸費用 2 300 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。上述款項已付訖，材料已運抵企業。

( 2 )購進生產設備 1 台並取得普通發票，金額為 234 000 元;支付運輸費用 4 200 元，已取得運輸部門開具的運輸發票。上述款項已付訖，設備已運抵企業並投入使用。

( 3 )購進生產用包裝物 1 批並取得增值税專用發票，發票上註明的價款、税款分別為 10 000 元、 1 700 元;上述款項已付訖，包裝物已運抵企業。

( 4 )因管理不善，致使上月購進的生產用材料丟失 1 批，實際成本 3 000 元，該批材料的進項税額已在購進期申報抵扣。

( 5 )銷售自制產品 1 批，貨已發出並開具增值税專用發票，發票中註明的銷售額為 500 000 元，貨款已收回。

其他資料：該企業各類貨物增值税税率均為 17% ;本月取得的法定扣税憑證已在當月通過主管税務機關的認證。

要求：

( 1 )計算該企業本月實現的銷項税額。

( 2 )計算該企業本月可申報抵扣的進項税額。

( 3 )計算該企業本月應納的增值税額。

2 .某運輸企業集團 2005 年 10 月份收入情況如下：

( 1 )取得貨運收入 40 萬元，其中應支付給其他聯運公司運費 15 萬元。

( 2 )取得裝卸搬運收入 5 萬元。

( 3 )經營倉庫、堆場業務，取得收入 4 萬元

( 4 )經營旅店，取得客房收入 25 萬元，餐飲收入 8 萬元。

( 5 )經營歌舞廳，取得收入 30 萬元。

要求：計算該運輸集團本期應納的營業税額。