2017年全國税法知識競賽題目

　　一、單項選擇題

1. 下列應税消費品中適用税率為30%的的是( )。

A.白酒 B.珠寶玉石 C.煙絲 D.雪茄煙

2. 納税人將自產自用的應税消費品，用於連續生產應税消費品的( ) 。

A.視同銷售納税 B.於移送使用時納税 C.按組成計税價格納税 D.不納税

3. 納税人委託個體經營者加工應税消費品，一律( )消費税。

A. 受託人代收代繳 B. 不繳納

C. 從受託方收回後在委託方所在地繳納 D委託方提貨時在受託方所在地繳納

4. 委託加工的一般應税消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計税價格計算納税，其組成計税價格等於( )。

A.(材料成本+加工費)/ (1+消費税税率) B. (材料成本+加工費)/ (1-消費税税率)

C. (材料成本+加工費)/ (1+增值税税率) D.(材料成本+加工費)/ (1-增值税税率)

5.目前我國消費税屬於( )。

A.有限型消費税 B.中間型消費税 C.延伸型消費税 D.一般消費税

6.應税金銀首飾的消費税的納税環節在( )環節。

A.生產 　　　　 B.加工

C.批發 　　　　 D.零售

7.下列行為中不需繳納消費税的是( )。

A.珠寶行銷售金銀首飾

B.進口應税化粧品

C.直接銷售委託加工收回後的煙絲

D.將自產的啤酒作為福利發放給本企業職工

8. 委託加工應税消費品是指( )。

A.受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應税消費品

B.由受託方提供原材料生產的應税消費品

C.由受託方以委託方的名義購進原材料生產的應税消費品

D.由委託方提供原材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應税消費品

9.某外貿進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛海關的關税完税價格為8萬元，已知小轎車關税税率為110%，消費税税率為5%。進口這些轎車應繳納( )萬元消費税。

A.61.6 B.123.79

C.56 D.80

10.納税人採用分期收款方式銷售應税消費品的，其納税義務發生時間為( )。

A.發出應税消費品的當天

B.發出應税消費品並辦妥託收手續的當天

C.銷售合同規定的收款日期的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

11.按照現行消費税制度規定，企業下列行為中，不徵收消費税的是( )。

A.抵償債務的化粧品 B.用於本企業職工福利的捲煙

C.用於廣告宣傳用的樣品白酒 D.委託加工收回後直接銷售的藥酒

12.納税人用於換取生產資料和消費資料、投資入股或抵償債務的應税消費品，均視同對外銷售並以納税人的同類應税消費品的( )作為計税依據。

A.算數平均銷售價格 B.最高銷售價格

C.加權平均銷售價格 D.組成計税價格

13. 實行從量定額的辦法計算應納税額的應税消費品是( )。

A.白酒 B.捲煙 C.木製一次性筷子 D. 啤酒

14.下列關於消費税計税依據計税銷售額的説法，正確的是( )。

A.計税銷售額中含消費税 B.計税銷售額中不含消費税

C.計税銷售額中含增值税 D.計税銷售額中含增值税和消費税

15.納税人採用預收貨款方式銷售應税消費品的，其納税義務發生時間為( )。

A.銷售合同規定的收款日期的當天 B.發出應税消費品的當天

C.辦妥託收手續的當天 D.收到貨款的當天

16. 納税人自產自用的應税消費品，按照納税人生產的同類消費品的銷售價格計算納税;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計税價格計算納税。實行復合計税辦法計算納税的組成計税價格計算公式為( )。

A.(成本+利潤)÷ (1+消費税税率)

B. (成本+利潤)÷ (1-消費税税率)

C. (成本+利潤+自產自用數量×定額税率)÷ (1+消費税税率)

D.(成本+利潤+自產自用數量×定額税率)÷(1-消費税税率)

17. 下列應税消費品應納消費税的是(　　　)。

A.委託加工的應税消費品，委託方收回後用於直接銷售的

B.自產自用的應税消費品，用於連續生產應税消費品的

C.管理部門購入的應税消費品

D.自產自用的應税消費品，用於在建工程的

18. 消費税納税人以1個月或者1個季度為1個納税期的，自期滿之日起( )日內申報納税。

A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日

19. 納税人進口應税消費品，應當自海關填發海關進口消費税專用繳款書之日起( )日內繳納税款。

A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日

20.下面屬於價內税的税種是( )。

A.增值税　　　　　　　　　　　 B.個人所得税

C.消費税　　　　　　　　　　　 D.房產税

　　二、多項選擇題

1. 納税人生產的應税消費品，於納税人銷售時納税。銷售是指有償轉讓應税消費品的所有權。這裏的有償是指從購買方取得( )。

A.貨幣 B.貨物 C. 其他經濟利益 D. 以上三項都對

2. 確定消費税的銷售額時可以不計入銷售額的有( )。

A.向購買方收取的增值税 B.符合條件的代墊運費

C.受託加工應税消費品代收代繳消費税 D.違約金

3.在委託加工應税消費品的業務中，受託方向委託方收取的加工費是指向委託方收取的全部費用包括( )。

A .代墊輔助材料的實際成本 B.手工費 C.原料成本 D.主要材料成本

4.下列應税消費品( )適用相同的消費税税率。

A .化粧品 B.高爾夫球及球具 C.高檔手錶 D.遊艇

5.根據《消費税暫行條例》及若干具體補充規定，下列貨物應當繳納消費税的有( 　)。

A.酒廠以福利形式發給職工的白酒

B.汽車製造商贊助汽車拉力賽的越野車

C.化粧品廠無償發放一批小包裝的試用品

D.捲煙廠用自己生產的煙絲製造捲煙

6.下列消費品中屬於消費税徵税範圍的有( )。

A.汽車和農用拖拉機通用的輪胎 B.高爾夫球及球具

C.洗髮水 D.實木地板

7.實行從價定率和從量定額複合計税的辦法計算應納税額的應税消費品是( )。

A.白酒 B.捲煙 C.汽車輪胎 D. 珠寶玉石

8.下列連續生產的應税消費品，在計税時准予按當期生產領用數量計算扣除外購的應税消費品已納的消費税税款的是( )。

A.外購已税煙絲生產的捲煙

B.外購已税珠寶玉石生產的改在零售環節徵收消費税的金銀首飾

C.以外購已税杆頭、杆身和握把為原料生產的高爾夫球杆。

D.外購已税化粧品生產的護膚護髮品

9. 下列情形需要交納消費税的是( )。

A.酒廠把自己生產的白酒用於獎勵職工

B.石化工廠把自己生產的柴油用於本廠基建工程的車輛使用

C.汽車製造廠把自己生產的小汽車提供給上級主管部門使用

D.摩托車廠把自己生產的摩托車贈送或贊助給摩托車拉力賽賽手使用

10. 下列( )應税消費品在其最終使用的消費環節(零售)徵收消費税。

A.白酒 B.金銀首飾

C.捲煙 D.鑽石及鑽石飾品

11. 下列關於消費税納税義務發生時間的表述正確的是( )。

A.採取託收承付和委託銀行收款方式的，為發出應税消費品並辦妥託收手續的當天

B.納税人自產自用應税消費品的，為移送使用的當天

C.納税人委託加工應税消費品的，為納税人提貨的當天

D.納税人進口應税消費品的，為報關進口的當天

12. 符合以下( )條件的代為收取的政府性基金或者行政事業性收費不屬於價外費用。

A.由國務院或者財政部批准設立的政府性基金

B.由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費

C.收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據

D.所收款項全額上繳財政

13. 下列情況屬於自制應税消費品的有(　 )。

A.由受託方提供原材料生產的應税消費品

B.由受託方提供以委託方名義購進原材料生產的應税消費品

C.受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的應税消費品

D.由委託方提供原材料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應税消費品

14. 實行從量定額辦法計算的應納税額=銷售數量×定額税率，這裏的銷售數量是指應税消費品的數量，具體是指( )。

A.銷售應税消費品的，為應税消費品的銷售數量

B.自產自用應税消費品的，為應税消費品的移送使用數量

C.委託加工應税消費品的，為納税人收回的應税消費品數量

D.進口應税消費品的，為納税人報關進口的應税消費品數量

15. 納税人銷售的應税消費品，以及自產自用的應税消費品，除國務院財政、税務主管部門另有規定外，應當向納税人的( )主管税務機關申報納税。

A.機構所在地 B.登記註冊地

C.居住地煙 D.户籍所在地

　　三、簡答題

1.簡述消費税的概念及其分類。

2.簡述消費税的基本特徵。

3.我國現行消費税的税率包括哪些?

　　四、判斷題

1.消費税只在應税消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，實行的是價內税。(　　)

2.將不同税率的應税消費品組成成套消費品銷售的'，從高適用税率。 ( )

3.應税消費品的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用，但承運部門的運費發票轉交給購貨方的除外。(　　)

4.金銀首飾在生產環節徵收消費税。 ( 　　)

5.外購已税消費品的買價是指購貨發票上註明的含增值税銷售額。(　　)

6.納税人用外購的已税珠寶玉石生產的改在零售環節徵收消費税的金銀首飾在計算應交消費税時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納税款。(　　)

7.企業把自己生產的應税消費品以福利或獎勵的形式發給本單位職工，由於不是對外銷售，不必計入銷售額，因而無需納税。(　　)

8.納税人自產自用的應税消費品，沒有同類消費品銷售價的，按照組成計税價格計算納税。實行從價定率徵收的，組成計税價格的計算公式是(成本+利潤)/(1-消費税税率)。(　　)

9.委託加工的應税消費品是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應税消費品。(　　)

10.應税消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應併入應税消費品的銷售額中繳納消費税。(　　)

11.繳納消費税的納税人一般要繳納增值税。(　 )

12.委託加工的應税消費品直接出售的，不再繳納消費税。(　 )

13.委託個人加工的應税消費品，由委託方收回後繳納消費税。(　 )

14. 納税人銷售的應税消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣摺合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納税人應在事先確定採用何種摺合率，確定後1年內不得變更。(　 )

15. 進口的應税消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納税。(　 )

　　五、計算題

1.某捲煙廠2009年3月生產銷售10箱某一牌號捲煙，每標準條(200支)的計税銷售價格為80元。試計算該捲煙廠3月份實際交納多少捲煙消費税?備註：每大箱為50000支。(假設税率為45%)

2. 月光珠寶行(增值税一般納税人)，2009年8月將金項鍊100克作為獎品獎勵本店職工，無同類金項鍊的零售價格，該批金項鍊的進價為125元/克。金銀首飾成本利潤率為6%。計算應納消費税額。

3.某捲煙廠為增值税一般納税人，2009年10月份有關生產經營情況如下：

(1)從某煙絲廠購進已税煙絲200噸，每噸不含税單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值税專用發票，註明貨款400萬元、增值税68萬元，煙絲已驗收入庫。

(2)向農業生產者收購煙葉30噸，收購憑證上註明支付收購貨款42萬元，另支付運輸費用3萬元，取得運輸公司開具的普通發票;煙葉驗收入庫後，又將其運往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值税專用發票，註明支付加工費8萬元、增值税1.36萬元，捲煙廠收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費税。

(3)捲煙廠生產領用外購已税煙絲150噸，生產捲煙20000標準箱(每箱50000支，每條200支，每條調撥價在50元以上)，當月銷售給捲煙專賣商18000箱，取得不含税銷售額36000萬元。(提示：煙絲消費税率30%;捲煙消費税比例税率45%，定額税率150元/箱)

要求：計算捲煙廠10月份應繳納的消費税?

4.某酒廠(一般納税人)2009年9月發生下述業務：

(1)將自產的糧食白酒1000公斤銷售給甲，不含税銷售額50000元;銷售給乙100公斤，不含税銷售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其餘的68元沒收。

(2)用上述糧食白酒200公斤用於換取舊汽車一部自用。

(3)支付生產用自來水水費，專用發票註明的價款50000元，税額3000元。

(4)外購包裝酒瓶10萬個，取得防偽税控增值税專用發票註明税額8500元，該發票尚未得到認證，貨物尚未入庫，要求計算該酒廠本月應納的增值税、消費税?(糧食白酒的消費税税率為25%，0.5元/斤)

5.某進出口公司某月進口一批小汽車120輛，每輛關税完税價格80000元，每輛已納關税20000元。當月在國內銷售了70輛進口的小汽車，取得不含税銷售收入9200000元。(小汽車消費税税率為5%)

試計算：該公司本月應納的增值税、消費税各多少?