審計情況説明(6篇)

審計情況説明1

關於FBO、MRO項目情況説明

通航管委會與北京中航天宇公司簽訂協議，協議規定FBO、MRO項目由中航天宇公司投資建設，在建設工程中，中航天宇公司內部出現問題，無法繼續建設FBO、MRO項目，由於第二屆飛行大會的日益臨近，通航管委會決定繼續建設，同時管委會面臨資金緊張的問題，因此強行壓低了FBO、MRO項目的裝修工程招標價，在建設過程中發現招標價格無法完成招標清單規定的內容，在這種情況下出現了配電櫃安裝工程、外牆裝飾、塑鋼窗安裝及零散工程在招標範圍外進行。考慮到資金工期等問題，所以決定招標範圍外工程繼續與中標單位合作。

特此説明。

關於20xx-2014年度

縣以上投資所有建設項目情況的説明

我單位的20xx-2014年度縣以上投資的所有建設項目均未辦理施工許可證。經發改審批立項的有FBO項目，給排水管網及配套工程，10千伏配電工程，其餘均未立項。做測繪的有：CBD土方平整工程、預留停機坪土方平整工程。有施工圖設計的有：FBO項目、給排水管網及配套工程，其餘均未做設計或者測繪。有監理的項目：FBO、MRO裝修工程、CBD土方平整工程、給排水管網及配套工程、10千伏配電工程、

特此説明。

關於與中航天宇投資管理有限公司 項目合作及土地置換等相關情況的説明

20xx年12月9日，法庫縣政府與北京中航天宇投資管理有限公司簽訂《法庫縣政府與中航天宇投資管理有限公司合作框架協議》，協議約定雙方合作中航天宇北方總部項目（包括通航機場基礎設施建設、通航運營、航空地產及旅遊等項目的開發）、航展及航空體育節的合作。中航天宇於20xx年9月初建設完成了FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心的主體框架，這時候，中航天宇公司內部出現問題，沒有進行後續建設。通航管委會接手進行了內部裝修。20xx年12月27日，通航管委會與中航天宇公司簽訂了《法庫財湖機場項目置換開發用地協議》，雙方約定：通航管委會用位於瀋陽市法庫縣通航園區內財湖南側，土地面積約為160000平方米的商業服務用地置換財湖機場綜合辦公樓（FBO）、機庫、新建滑行道及C聯絡道等所有地上建築物和MRO的部分建築。中航天宇用於置換的資產無詳細的資產清單，無評估價格。

特此説明。

關於FBO綜合服務樓、MRO

航空服務中心裝修工程情況説明

20xx年4月12日，遼寧建工集團有限公司在《瀋陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程》的公開招標中中標。中標內容為瀋陽通用航空產業基地FBO綜合服務樓、MRO航空服務中心裝修工程，FBO綜合服務樓約5539平方米，MRO航空服務中心約220平方米。中標金額為1930402.39元。20xx年4月27日，瀋陽通用航空產業基地管理委員會與遼寧建工集團有限公司簽訂《建設工程施工合同》，約定由遼寧建工集團進行該項目的施工。在項目的施工過程中，遼寧建工集團發現該中標金額進行全部施工明顯不足，故陸續與通航管委會簽訂了一系列合同。包括配電櫃安裝、外牆保温及塗料粉刷、消防管網及消防栓、電源線鋪設、檢查井、電纜溝砌築、分線箱、室內電氣改造、樓內外樓梯白鋼扶手、圍欄、室內上下水改造工程、潔具衞具、採暖工程、塑鋼窗安裝工程。合同價款共323.334萬元。

關於合同簽訂及結算審核情況説明

在通航管委會的20xx-2014年政府投資建設項目中，管委會與施工單位簽訂的施工合同中約定的合同價款為雙方大致認可的金額，未編制相應的工程預算。後期在提交給造價中介機構編制結算審核時的預算為工程建設完成後補做。

特此説明。

審計情況説明2

××公司一廠：

經公司經理批准，特派審計組來您廠進行就地審計，現將審計有關事宜通知如下：

審計項目：產品成本審計

審計目標：產品成本的真實性和效益性

審計內容：××××年上半年生產費用，成本分配和成本核算的合規性;主要成本項目的成本耗費的效益性。

審計人員：項目負責人為高級審計師×××

組員：審計師×××、×××;助理審計師×××、×××

審計時間：××××年×月×日—×月×日

其他事項：提供產量核算統計資料和產品成本支出和成本核算的有關資料和情況。

　　××公司審計處(公章)

　　××××年×月×日

審計情況説明3

市衞生局：

《XX省審計廳關於20xx至20xx年度全省公立醫院收費項目專項審計調查綜合報告》收悉。根據報告提出的問題，我院高度重視，成立了專門工作領導小組，組織相關人員對問題進行認真剖析，並結合醫院實際，積極整改，現彙報如下：

一、報告指出的問題説明及整改：

(一)靜脈輸液及藥品多收費問題。

1、醫療服務價格方面：醫療服務價格新增或者重新修訂，均是由物價局發文到XX市物價局，由市物價局組織當地醫療機構物價員根據茂名地區實際情況進行成本測算，再製訂出適合本地的收費價格。由於制訂價格流程需要一定的時間，造成文件傳達的滯後，所以醫院沒有及時調整收費價格。同時由於我院對專職物價人員進行了崗位調整，新專職物價員對收費文件理解偏差，沒有及時按有關文件要求調整收費價格。目前，我院已經認真整改，嚴格按照文件要求調整了收費價格。

2、一次性注射器問題：由於在實際工作中，常會有兩至三個病人有相同藥品的輸液，由於病人較多，護士人手短缺，為了提高效率，更快更好的為病人服務，在沒有違反無菌操作規範下，

用一個注射器幫兩至三個病人加藥輸液，而每份醫囑必須寫明患者用藥及耗材情況，從而出現了節支的情況。現我院已嚴格按有關規定收費，用多少收多少。

3、藥品“多收”現象。主要是在實際治療中，一個病人有時用不完一個最小包裝單位的藥物或消毒劑，剩餘部分如果處理掉極為浪費。為了減少浪費，常常二三個病人可共用一瓶。如傷口沖洗、關節潤滑劑、皮試液的調配、兒科用藥等存在節支。因為沒有在電腦上銷減實際銷售數量，造成藥品庫存累計增加，顯示為“多收”。現我院已經採取了一系列措施加強管理，如完善相關藥房藥庫、物價管理制度，各科室成立藥品、物價專管員，負責藥品的數量和價格管理，確保賬實相符，及時真實完整反映藥品的進銷存情況。

(二)CT投資成本回收快問題。

1、我院CT收費價格是嚴格按照物價收費政策進行收費的。該設備的收費金額還沒有扣除設備運行的成本，經過扣除一切相關費用(主要為耗材費、維修費、人員費、水電費和折舊費等)後的淨值較低。

2、我院是XX地區醫療中心，近年發展較快，尤其是新一屆領導班子上任後，不斷加強醫院管理，提高醫療質量，改善服務態度，得到社會羣眾的認可，門診病人及住院高速增加。20xx年住院病人XX萬人次，門診XX萬人次，至20xx年住院病人已達XX萬人次，門診近XX萬人次。由於病員增長較快加上設備管理

維修保養等管理到位，該設備故障極低，客觀上造成醫療設備大多數超負荷、超時運作，所以回收成本快。

二、下一步工作。

針對報告中指出的我院存在的問題，院領導班子高度重視，並充分認識到了其危害性，今後將着重從以下幾方面加強管理。

一是加強領導，定期檢查，發現問題及時糾正;

二是對醫院各科室的記帳人員進行培訓。加強物價標準及相關政策的學習，吃透精神，提高認識，加強服務，合理收費，徹底杜絕亂記帳現象的發生;

三是院物價部門加大監督力度。定期或不定期下科室檢查醫療服務價格執行情況，查對病歷和一日清單，嚴格執行各項管理制度。

四是嚴格一次性醫用耗材的收費規範。不該收費的耗材堅決不收，對於允許收費的耗材經上級物價部門備案後再收取有關費用。

　　XX醫院

　　四月二十九日

審計情況説明4

備查字［20xx］第1-****號

國務院國有資產監督管理委員會：

我們接受××有限責任公司（以下簡稱“××公司”）的委託，審計了××公司201×年12月31日的資產負債表，201×年度的利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及財務報表附註。根據財政部印發的《關於改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定》（財企[20xx]5號）、國務院國有資產監督管理委員會印發的《關於印發〈中央企業財務決算審計工作規則〉的通知》（國資發評價[20xx]173號）等文件的有關規定，現將××公司的審計情況報告如下：

一、接受委託審計的企業範圍

按照××公司決算報表的填報範圍，201×年度合併財務報表的審計範圍為××公司及所屬各級子公司（包括各級全資及控股子公司），以及各類獨立核算的分支機構、事業單位、基建項目、境外子公司等，共××户，其中納入合併範圍的二級子公司××户，詳細情況請見××公司合併財務報表附註的披露信息。

二、參與××公司聯合審計的會計師事務所

參與××公司201×年度合併財務報表聯合審計的會計師事務所共××家，具體參審情況如下：

三、××公司及各級子公司審計報告意見類型彙總情況

1、審計報告類型為標準無保留意見的××份；

2、審計報告類型為帶強調事項段無保留意見的××份；

3、審計報告類型為保留意見的××份；

4、審計報告類型為帶強調事項段保留意見的××份；

5、審計報告類型為否定意見的××份；

6、審計報告類型為無法表示意見的××份。

具體審計意見內容詳見“審計報告意見類型彙總表”及“非標意見審計報告摘要彙總”。

四、本年度會計報表的年初數與上年年末數不一致的情況及主要原因

單位：人民幣萬元

五、按照國家政策開展清產核資、主輔分離、債務重組、改制改組、破產出售、資產處置、債轉股等工作，依據有關部門批覆文件調整會計賬務情況

【根據重要性原則按公司實際相關會計處理填寫，文字描述簡捷而明瞭，若沒有開展上述工作則説明“無”。】

六、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所對上年度財務決算出具的審計意見予以會計賬務調整情況

【若公司未對上述意見進行財務調整，則披露：“本年度××公司對上述意見未進行相關會計賬務調整”；該項無披露內容則説明“無”。 】

七、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所審計意見進行的主要賬務調整事項

【根據重要性原則進行披露；“審計調整原因”必須詳細、準確地加以描述；“調整分錄及調整金額”必須準確無誤。若本年度審計過程中無審計調整事項，則説明“無”】

賬項調整分錄彙總表

金額單位：人民幣元

八、本年度審計未調整事項

【主要披露金額明確的審計保留、否定事項和未調整不符事項等；凡保留、否定事項需要説明對企業財務狀況的影響金額；若本年度審計過程中無審計未調整事項，則説明“無”】

九、本年度審計不確認事項

【主要披露無明確金額的審計保留、否定事項和無法表示意見的事項等，應儘可能説明對企業財務狀況的影響程度】

十、其他重大事項

【主要披露需要説明或者恰當反映的其他事項，要求文字描述簡捷而明瞭；若無此項，則説明“無”】

××會計師事務所 201×年×月×日

審計報告意見類型彙總表

審計情況説明5

一、企業基本情況

企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業户數變化情況，包括合併範圍子企業户數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司户數，未納入合併範圍户數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產經營情況分析

（一）企業主營業務範圍及經營規模、行業分佈等情況分析。

（二）按主要業務板塊分析本年生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利佔企業集團總收入的比重，所處行業中的`地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。

三、企業經濟效益分析

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效

益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）税賦調整對效益的影響，包括有關税種和税率調整、享受税收優惠政策退税返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委託理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（六）虧損企業户數、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業淨資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈餘現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標並與行業對標。

（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項説明。

五、所有者權益變動情況分析

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

六、重大事項説明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼併收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細説明和分析。

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬採取的主要措施。

九、有關工作建議

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

審計情況説明6

我們接受ABC股份有限公司（以下簡稱“ABC公司”）的委託，審計了20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備及資產損失情況表，20xx年度的利潤及利潤分配表和所有者權益（或股東權益）增減變動表及現金流量表以及財務報表附註。根據財政部印發的《關於改進和加強企業年度會計報表審計工作管理的若干規定》（財企[20xx]5號）、國務院國有資產監督管理委員會印發的《關於印發〈中央企業財務決算審計工作規則〉的通知》（國資發評價[20xx]173號）等文件的有關規定，現將ABC公司的審計情況報告如下：

一、本年度會計報表的年初數與上年年末數不一致的情況及主要原因

【根據重要性原則進行披露，按子企業歸納合並説明，文字描述簡捷而明瞭，具體撰寫內容可詳見單户企業的審計情況説明；該項無披露內容則刪除表格並説明“無”】

二、按照國家政策開展清產核資工作、主輔分離、債務重組、改制改組、破產出售、資產處置、債轉股等工作，依據有關部門批覆文件調整會計賬務情況

【披露時按公司實際相關會計處理填寫，若沒有開展上述工作則説明“無”】

【根據重要性原則進行披露，按子企業歸納合並説明，文字描述簡捷而明瞭，具體撰寫內容可詳見單户企業的審計情況説明】

三、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所對上年度財務決算出具的審計意見予以會計賬務調整情況

【ABC公司上年度會計報表已經XXX會計師事務所/本所（上年度由本所審計）審計，並出具XXX號（指審計報告的文號）審計報告，審計意見類型為XXX，具體意見如下：

XXX

本年度ABC公司針對上述意見進行了如下會計賬務調整：

XXXX。】

本年度ABC公司針對上述意見進行改進的情況：

XXXX。】

【若公司未對上述意見進行財務調整，則披露：“本年度ABC公司對上述意見未進行相關會計賬務調整”。】

【該項無披露內容則説明“無” 】

四、企業在本年度財務決算中依據會計師事務所審計意見進行的主要賬務調整事項

【根據重要性原則進行披露；“審計調整原因”必須詳細、準確地加以描述；“調整分錄及調整金額”必須準確無誤；國資委統一委託項目需要披露所有的賬務調整事項，並將標題中“主要”刪除】

金額單位：人民幣元

【若本年度審計過程中無審計調整事項，則説明“無”】

五、本年度審計未調整事項

【主要披露金額明確的審計保留、否定事項和未調整不符事項（指“審計差異調整表-未調整不符事項彙總表”中有關內容）等；凡保留、否定事項需要説明對企業財務狀況的影響金額】

【按子企業歸納合並説明，要求文字描述簡捷而明瞭，具體撰寫內容可詳見單户企業的審計情況説明】

【若本年度審計過程中無審計未調整事項，則説明“無”】

六、本年度審計不確認事項

【主要披露無明確金額的審計保留、否定事項和無法表示意見的事項等，應儘可能説明對企業財務狀況的影響程度】

【按子企業歸納合並説明，要求文字描述簡捷而明瞭，具體撰寫內容可詳見單户企業的審計情況説明】

【若本年度審計過程中無審計不確認事項，則説明“無”】

七、其他重大事項

【按子企業歸納合並説明，要求文字描述簡捷而明瞭，具體撰寫內容可詳見單户企業的審計情況説明】

【主要披露需要説明或者恰當反映的其他事項，要求文字描述簡捷而明瞭；若無此項，則説明“無”】

山東大地有限責任會計師事務所 20xx年XX月XX日