財務情況説明書結尾
財務情況説明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》(國務院令第287號)等有關規定,以財務指標和相關統計指標為主要依據,對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析説明,客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況説明書主要包括以下內容:
一、企業基本情況
企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析;企業户數變化情況,包括合併範圍子企業户數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司户數,未納入合併範圍户數及原因,企業低效及無效資產清理情況;企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產經營情況分析
(一)企業主營業務範圍及經營規模、行業分佈等情況分析。
(二)按主要業務板塊分析本年度生產經營情況,包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)的增減變化和原因分析,各主要業務板塊收入及毛利佔企業集團總收入的比重,所處行業中的地位及發展趨勢;宏觀經濟政策產生的影響。
(三)其他業務收支增減變化及原因分析。
(四)生產經營中面臨的困難與挑戰。
三、企業經濟效益分析
(一)企業盈利情況分析,包括盈利結構,各業務板塊效益貢獻,效益增減變化的主要原因。
(二)成本費用變動的主要因素,包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。
(三)税賦調整對效益的影響,包括有關税種和税率調整、享受税收優惠政策退税返還等。
(四)會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。
(五)本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況,包括:委託理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務,分析對企業效益及財務風險的影響程度。
(六)虧損企業户數、虧損面、虧損額及原因。
(七)企業淨資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。
四、現金流情況分析
(一)經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
(二)與上年度現金流量情況進行比較分析,包括現金流規模和結構,流入的主要來源(經營、投資或籌資),流出的主要用途(投資、籌資),分析盈餘現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標並與行業對標。
(三)對企業本年度現金流產生重大影響的事項説明。
五、所有者權益變動情況分析
(一)會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況及原因。
(二)所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
(三)所有者權益(或股東權益)本年度內經營因素增減情況及原因。
六、重大事項説明
對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼併收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權(產權)轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細説明和分析。
七、風險及內控管理情況
(一)風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。
(二)風險和內控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬採取的主要措施。
九、有關工作建議。
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務情況説明書結尾 [篇2]
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業,是一般納税人性質的單位,法人代表劉偉。該廠主要生產產品是:A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間:一車間和二車間,其中一車間有職工50人,二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人,採購部4人、倉庫人員2人、財務部3人,銷售部10人。該廠的生產組織為:一車間生產A產品,二車間生產B產品和C產品,該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入,單步驟大量生產各主要產品。
二、經營情況
1、2011年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱,當月完工50箱,未完工50箱;生產B產品105箱,當月完工45箱,未完工60箱,未完工的數量較大;生產C產品,全部未完工。
2、2011年12月份宏達有限責任公司先後銷售A、B兩種產品300箱,取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一台作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資,將原值6000元的非生產用設備C一套,對A公司投資協議作價5000元。
3、另將本企業臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元,出租給合肥市騰飛商貿公司,月租1400元。
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