關於規範電子發票報銷的通知

各位同事：

根據國家税務總局的通知，電子發票的法律效力、基本用途、基本使用規定等與税務機關監製的增值税普通發票相同，可以作為費用報銷的依據。但是電子發票具有可重複打印的特點。為了規範電子發票報銷程序，提高財務報銷工作效率，減少企業因電子發票的報銷不合規帶來的税務、審計風險。現針對電子發票的報銷事宜做如下規範：

1. 員工取得電子發票時，需同時保留消費時對應的付款憑證、消費小票或其他唯一性輔助憑證。報銷時粘貼至電子發票的背面，作為發票唯一性的輔證。

2. 報銷用電子發票打印後需在右下角部位簽名並寫明報銷日期。簽名即表示對“發票僅報銷一次，未重複報銷”的承諾。

3. 所有費用報銷電子發票的日期僅可以使用三個月之內的，超過三個月之外的電子發票，原則上不予報銷。 該通知自即日起開始執行，望各位同事能夠理解，積極配合，認真執行報銷工作規範！

財務部

2017-10-18

關於規範電子發票報銷的通知 [篇2]

Xx公司工作已逐漸步入正軌，為了加強企業會計基礎工作，規範發票報銷程序，完善發票報銷制度，防範發票報銷中產生的違法違紀行為，減少企業因取得不合規發票帶來的税務、審計風險，同時減少個人在經濟活動中因取得不合規發票造成的自身利益受損，根據《中華人民共和國發票管理辦法》，財政部《會計基礎工作規範》，現對報銷的發票做如下規定：

第一條 發票管理

1.在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發票。發票均應由國家財政、税務部門統一印製，發票應套印全國統一發票監製章。

2.從外單位取得發票，必須核對如下基本內容：

(1) 發票上付款單位全稱必須填寫公司全稱。不得空白或簡寫 。以實名制開具的發票（如火車票等）除外

(2) 發票上須寫明開具發票的日期。

(3) 發票上須寫明經濟業務內容、數量、單價、大小寫金額。

(4)必須加蓋收款單位的發票專用章。

3.凡增值税一般納税人單位，發生的商品、材料採購和加工、修理修配勞務，運輸等屬於增值税應税範圍內的經濟業務，金額超過500元的必須取得增值税專用發票，否則財務部原則上不予付款。

4.若一張發票開具多項物資合計金額的，必須附有加蓋收款單位財務專用章的詳細物資清單。

5.發票所記載的各項內容均不得塗改、挖補；發票有錯誤的，應由出具單位重開或更正，更正處須加蓋出具單位的印章；增值税專用發票填寫有誤的或發票金額有錯誤的.，應由出具單位重開，不得更正。

6.允許報銷行政事業性收費收據和非税收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規定的行政事業性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。

7.過期,缺損的發票不得報賬。

8.白條，收據不得報賬。

9.經辦人員取得各類發票時，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發票，財務部門一律不予辦理。

第二條 報銷要求

1.付款和報銷憑證上審批手續齊全，並符合權限要求。

2.填制報銷單，應使用碳素墨水鋼筆或黑色簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

3．填制的報銷單應字跡工整，不得污損、塗改、刮擦或挖補。

4. 在報銷單上填寫相對應報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關信息。

5. 填制報銷單時應按費用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在後面。

6. 填報報銷審批單必須認真、負責。計算清楚發票總額，在報銷額度內的，若發票總額比封面金額少的，按發票實際金額報銷, 發票金額比封面金額多的，按封面金額報銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補報）

7. 各部門負責人對本部門員工的費用有審批權，且對費用發生的真實性負責，應在對其費用單進行審核後，簽名確認。

8. 不按規定粘貼和填制報銷單的，財務人員有權拒絕報銷。

第三條本規定自總經理簽署之日起生效，自頒佈之日起執行。

第四條本規定由財務部負責解釋和修訂。