山西省會計從業資格會計電算化的知識點單據處理的方法
1.單據處理
(1)應收單據處理(“應收借項”)
企業的應收款來源於銷售發票(包括專用發票、普通發票)和其他應收單。
如果應收管理模塊與銷售管理模塊同時使用,則銷售發票必須在銷售管理模塊中填制,並在審核後自動傳遞給應收管理模塊,在應收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和税款的其他應收單數據(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。
企業如果不使用銷售管理模塊,則全部業務單據都必須在應收管理模塊中錄入。
應收管理模塊具有銷售發票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據處理
收款單據用來記錄企業收到的客户款項。收款單據處理主要是對收款單和預收單進行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據核銷
單據核銷主要用於建立收款與應收款的核銷記錄,加強往來款項的管理,同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據。
2.轉賬處理
轉賬處理主要是往來款項對衝處理,是為了避免往來款多頭掛賬的問題而設置的功能。
在實際業務處理中,由於經濟業務的複雜性,有時無法明確劃分某些企業是客户還是供應商,有些企業的'銷售貨款是其他企業代付的,有些企業的預收款項無法明確是哪筆銷售業務,因此系統一般都提供往來對衝處理功能,以便正確反映與這類企業的往來情況。
轉賬處理主要包括:應收衝應收、預收衝應收和應收衝應付。
(1)應收衝應收(兩個客户)
是指用某客户的應收賬款,衝抵另一客户的應收款項。解決應收款業務在不同客户間入錯户和合並户等問題。
(2)應收衝應付(一客户一供應商)
是指用客户的應收款項來衝抵供應商的應付賬款。通過應收衝應付功能,可將應收賬款在客户與供應商之間進行轉入、轉出,實現應收業務的調整,解決應收債權與應付債務的衝抵。
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