會計出納崗位工作內容有哪些

1：出納的概述

1.1出納的含義

作為會計術語的出納,通常是指出納工作。出納工作,顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講,出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

1.2設置出納崗位的原因

現金作為一種特殊的商品,是人們最為關心和渴求的一種財富;現金作為資本的一個組成部分,又是流動性最強、性能最活躍的一種流動資產,可以説誰得到了它,誰就得到了物質財富。所以現金不同於其他資產,在管理和核算上需要有一種極為嚴密的手續,要有相互監督和制約的手段,從而保證其安全完整和不受損失, 這就要求在日常工作中建立和完善現金核算和現金管理制度。這一制度最顯著的特點,就是在核算和管理中要求賬錢分管:一部分財會人員(會計員)分管賬目(指現金總賬,或稱總賬中的現金科目);一部分財會人員(出納員)具體分管現金的收、付、存,以互相配合、互相制約,共同管理好現金的核算和管理工作。

1.3出納人員的含義

從廣義上講,既包括會計部門的出納工作人員,也包括業務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員),從其工作內容、方法、要求,以及他們本身應具備的素質等方面看,與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入,保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整; 他們也要填制和審核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道,除了要有過硬的出納業務知識以外,還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。所不同的是,他們一般工作在經濟活動的第一線,各種票據和貨幣資金的收入,特別是貨幣資金的收入,通常是由他們轉交給專職出納的;另外,他們的工作過程是收入、保管、核對與上交,一般不專門設置賬户進行核算。所以,也可以説,收款員(收銀員)是出納(會計)機構的派出人員,他們是各單位出納隊伍中的一員,他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓,應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

2：出納人員的崗位職責

2.1辦理現金收支和銀行結算業務

各單位出納人員應根據國家《現金管理暫行條例》的規定,具體辦理現金的收支業務;對重大的開支項目,須經過單位領導或會計負責人審核後再辦理付款手續。同時應根據《中華人民共和國票據法》、《銀行支付結算制度》等有關規定,辦理銀行結算業務。出納人員辦理相關業務時,做到知法、懂法、守法,現金的收支符合有關規定和相關的手續,在此基礎上還要保證收支、核算的及時性。

2.2登記現金、銀行存款日記賬,編制日報表和調節表

出納人員根據已經編制的收、付款憑證,經其他會計人員審核無誤後,逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬,每日終了應結出餘額。銀行存款賬面餘額,要定期與銀行對賬單進行核對。月終應及時編制“銀行存款餘額調節表”,使賬面餘額與對賬單上餘額相符。現金賬面餘額應與庫存現金核對,使其賬實相符。對於現金業務和銀行收支業務較多的單位,也可以編制現金、銀行存款日報、旬報表,以反映現金和銀行存款的收、支、存情況。

2.3保證現金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整

出納人員不僅負責登記現金日記賬,而且負責保管現金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應由出納人員負責保管。因此出納人員應根據本單位的實際情況建立現金、有價證券登記薄,便於隨時進行核對,保證其安全完整。此外,出納人員應妥善保管保險櫃的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對於保險櫃的密碼嚴格保密。各單位的空白支票應由出納人員從開户銀行購買,並將購買後的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用後,應將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外,還應該在支票登記簿中予以記錄,以備核對。另外,還應妥善保管印章(財務章、公章),一般來説出納人員保管空白支票並簽發支票,支票印章由會計主管人員負責或指定專門人員負責保管。當然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據其具體規定自行處理。但需要注意的是,空白支票與印章不得由一人管理。

3：出納崗位的工作流程

3.1收款程序

(1)應根據現金收入傳票點收現款,鑑定現鈔的真偽無誤後,即在現金收入傳票加蓋“收款日戳”及“分號”(收入傳票之分號每日自第一號依序編列)並蓋私章。

(2)如需簽發或發還信託單或各種憑證時,應於傳票下端制票員編號處登記“號碼牌”號數(號碼牌應與傳票加蓋騎縫私章)後,將“號碼牌”(簽發信託單時以收入傳票第二聯代替號碼牌)交給顧客憑向原經辦部門領取所需憑證。

(3)將收款後的傳票依序登記於:①現金收入賬。②現金收入日記賬後,傳票及附件遞交有關部門辦理。各有關部門辦妥手續後,按傳票所記號碼呼號收回“號碼牌”(應注意有無塗改),憑此交付信託單或憑證等。

3.2付款程序

出納部門付出現金,須憑現金支出傳票(包括視同現金支票傳票的各項付款憑證)辦理。

(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經辦員、會計人員及各級主管人員核章後始得付款。

(2)出納員支付款項時,須先查明傳票的核章具備後在傳票編列“分號”(每日自第一號依序編列)依序登記於:

①現金支出賬。

②現金支出日記賬。

③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章後,點檢款項,按傳票左端所記號碼呼號,向客户收回“號碼牌”(應注意號碼有無塗改)並詢明金額無誤後,即照付現款(包括支票)。

④凡本公司簽發的支票應以記名式為原則,支票經主管籤蓋印鑑後,均應經會計及出納員副署。

3.3出納事務

(1)券幣的整理。

收入各項券幣的整理均應湊成整數後封扎,其方法如下:

①各種面額的券幣均應分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。

②每扎應用紙籤條封,每捆應加貼封,註明年月日。

③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。

④各扎各捆經收人員應加蓋私章。

⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經收人員私章。

經手點鈔人員對其所籤封的券幣負責。

(2)其他事項。

現金的提存:

①往來行庫的票據及現金提送,應派適當人員充任,金額較巨或認為必要時應加派人員辦理。

②每日營業終了時,除酌留一部分充為次日營業時必要的支付資金外,所有款項應儘量送存行庫。

庫存:

①現金庫存除現款外,其他一切票據、借據或取款憑條均不能抵充。營業終了結賬後,如有經收(付)的款項應辦妥次日收(付)款手續,經各級主管人員核章後連同傳票一併保管。

②每日庫存現金,須與“現金庫存表”所載金額相符,如有不符時應立即報告主管,並應於當日查明不符緣由,如確屬無法當日查明時,應以暫收款或暫付款科目整理,待次日再繼續調查。

金庫:

①金庫內外門應備正副鑰匙各一副,內門正鑰匙由出納員負責管理使用,外門正鑰匙由經理或指定副經理掌管,非兩者不得啟閉金庫,內外門副鑰匙由經理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章後,交由經理另行保管。

②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時,經理須會同會計科長及主辦出納員啟封,用後重行封存。

貴重物品的保管:

凡與業務有關的有價證券等貴重物品,需寄存出納專用的金庫時,應由經辦人員成扎或整箱密封,並由主管人員簽章後,連同保管條(寫明交存的件數)交出納員,出納員點收後給保管條簽章交經辦員收執,發還保管物時,收回保管條註銷後裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用:

①領用支票簿時,須由主管指派的經管員編列號碼登記在“空白單據登記簿”發交經辦人員簽章使用。

②作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼於該同一號碼的存根上,以示慎重。

③每日營業終了時,經辦員應即查對當日簽發的支票存根,結計金額在存根最後一張背面,與銀行存款科目簽發總數是否相符,同時查點尚未使用的空白張數是否相符。

④用過的支票簿(存根),須交還經管員查核使用張數及作廢張數是否相符,並在“空白單據登記簿”備註欄註明後,妥為保存(訂為15年)。

銀行存款的印鑑:

銀行存款的印鑑為有權簽章人員印鑑(簽章、職章、私章)及副署人員印鑑(會計科長、信託科長、出納員的印章)。

號碼牌的使用:

“號碼牌”本身並非付款憑證,僅為經辦員方便認識交付客户的標記。

4：出納崗位的基本要求

4.1政策水平

不以規矩,不成方圓。出納工作涉及的“規矩”很多,如《會計法》及各種會計制度,現金管理制度及銀行結算制度,《會計基礎工作規範》,成本管理條例及費用報銷額度,税收管理制度及發票管理辦法,還有本單位自己的財務管理規定等等。這些法規、制度如果不熟悉、不掌握,是絕對做不好出納工作的。所以,要做好出納工作的`第一件大事就是學習、瞭解、掌握財經法規和制度,提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規和制度,明白了哪些該幹,哪些不該幹,哪些該抵制,工作起來就會得心應手,就不會犯錯誤。

4.2業務技能

出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等,都需要深厚的基本功。作為專職出納人員,不但要具備處理一般會計事務的財會專業基本知識,還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。在快和準的關係上,作為出納員,要把準確放在第一位,要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上,打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫,關鍵又在勤,勤能生巧,巧自勤來。有了勤,就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外,還要苦練漢字、阿拉伯數字,提高寫作概括能力, 使人見其字如見其人,一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力。

4.3工作作風

要做好出納工作首先要熱愛出納工作,要有嚴謹細緻的工作作風和職業習慣。作風的培養在成就事業方面至關重要。出納每天和金錢打交道,稍有不慎就會造成意想不到的損失,出納員必須養成與出納職業相符合的工作作風,概括起來就是:精力集中,有條不紊,嚴謹細緻,沉着冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入,不為外界所幹擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊,錢款票據存放有序,辦公環境潔而不亂;嚴謹細緻就是認真仔細,做到收支計算準確無誤,手續完備,不發生工作差錯;沉着冷靜就是在複雜的環境中隨機應變,化險為夷。

4.4安全意識 現金、有價證券、票據、各種印鑑,既要有內部的保管分工,各負其責,並相互牽制;也要有對外的保安措施,從辦公用房的建造,門、屜、櫃的鎖具配置,到保險櫃密碼的管理,都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作,更要增強自身的保安意識,學習保安知識,把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。

4.5道德修養

出納人員必須具備良好的職業道德修養,要熱愛本職工作,敬業、精業;要科學理財,充分發揮資金的使用效益;要遵紀守法,嚴格監督,並且以身作則;要潔身自好,不以職務之便謀取一己私利;要做到誠信為本,操守為重,堅持原則,不做假賬,不貪、不佔公家便宜;要實事求是,真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務,牢固樹立為人民服務的思想。

4.6緊扣時代脈搏,轉變思想觀念,與時俱進

作為出納人員需對其工作任務有個全面的認識並且應對出納工作中出現的新情況、新問題。從事出納工作,我們應當保持心情愉快,對未來充滿希望和信心,在崗位的比較選擇上不妨度量大一點、風格高一點,在工作上不妨勤懇一點、認真一點。

總之,出納工作是財會機構的重要崗位之一,是財務工作的一個組成部分,其工作好壞,直接影響財務工作的正常開展。由以上我們不難看出,要做好出納工作並不是一件很容易的事情,必須具有紮實的理論基礎和實務技能:不但要具備處理一般會計事務的財會專業基礎知識,還要具備較高的處理出納事務的出納專業知識水平和較強的數字運算能力。不僅“快”還“準”,並在快與準之間尋求到二者的平衡。