會計日常工作

第一條 企業對會計工作進行規範，包括對填制和審核會計憑證、登記賬簿、編制會計報表、財產清查、成本核算的整個會計循環的規範。

會計業務範圍及其程序規範

第二條 會計業務範圍：

1、原始憑證的核籤；

2、記賬憑證的編制；

3、會計賬簿的登記；

4、會計報表的編制、分析和解釋；

5、內部審核；

6、會計檔案的整理和保管；

7、其他依法應辦理的會計事務。

第三條 會計業務的處理程序：

1、根據合法的原始憑證，填寫記賬憑證；

2、根據合法的記賬憑證，登記會計賬簿；

3、根據會計賬簿，編制會計報表。其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

會計憑證

第四條 會計憑證處理規範：

原始憑證的合法性原始憑證應先詳細審核，如有下列情況者，應當視為不合法：

1、填寫的數字計算錯誤；

2、填寫的數字與規定及事實經過不符；

3、與法律和企業有關規定不符者。

第五條 原始憑證的審核：

1、支出憑證的審核

（1）支付款項應取得收款人的`統一發票，但金額較小的可以用收據代替；

（2）對於企業購進物品或支付費用的原始憑證，應蓋有該企業的印章，並記明下列各項：

①該企業的名稱、地址；

②商品名稱、規格及數量或費用性質；

③單價及總價；

④交易日期；

（3）對於個人支付費用的原始憑證，應記明下列各項：

①該用款人的姓名、住址、身份證號碼；

②支付款項事由；

③實收金額；

④收到日期；

2、收入憑證的審核

（1）各項收入無論屬於營業收入或者營業外收入，均應取得足夠證明收入的憑證；

（2）各項成品銷售及其他資產出售，所開的統一發票應記明下列事項：

①銷售（或出售）日期；

②客户名稱及地址；

③銷售成品或其他資產名稱、數量；

④單價及總價；

⑤企業的名稱、地址及印章；

（3）收入憑證有下列情況之一者，應當視為不合法：

①收入計算及條件與規定不合；

②收入與事實經過不符；

③數字計算錯誤；

④手續不全；

⑤其他與法律和企業有關規定不符的情況。

第六條 記賬憑證的合法性記賬憑證有下列情況者，一般應視為不合法的憑證，並予以更正：

1、記賬憑證根據不合法的原始憑證填寫；

2、未依規定程序編制；

3、記載內容與原始憑證不符；

4、《會計法》規定應記載事項未經記明；

5、依照規定，應經各級人員簽章，而未經其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上籤章者，記賬憑證上可以不簽章；

6、有記載、計算錯誤，而未遵照規定更正；

7、其他與法律、企業規章不合的情況。

會計記賬處理規範

第七條 企業在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據，賬簿內的會計科目、金額摘要與記賬憑證一致。

第八條 賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應予以更正；如不更正，不得據以編制會計報表：

1、賬簿的登記未據規定的記賬憑證或原始憑證；

2、賬簿的內容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬內容與日記賬不符；

3、記載、計算等錯誤，不依規定更正；

4、其他與法律不符者。

第九條 企業有下列情況之一時，應辦理結賬：

1、會計年度終了；

2、企業改組合並；

3、企業解散。

第十條 結賬企業應做下列各項的整理分錄：

1、所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而尚未入賬各事項的整理分錄；

2、折舊壞賬及其他應屬於本結賬期內的費用整理記錄；

3、材料、產成品等實際存量與賬面存量不符的整理記錄。

第十一條 賬簿及重要備查簿內記載錯誤而當時發現者，應由原記賬人員劃雙紅線註銷更正，並於更正處蓋章證明，不得挖補、擦刮或用藥水塗抹。如錯誤於事後發覺，而其錯誤不影響結算者，應由發現人員將情況報告主任會計加以更正；若其錯誤影響結算或相對賬户的餘額者，應另制傳票加以更正。數字書寫錯誤，無論寫錯一位或數位，均應將該錯誤數額全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數字，並由記賬人員蓋章證明。

第十二條 賬簿及重要備查簿內有兩面中間有空白時，應將空白頁劃雙紅線註銷；如有誤空一行或兩行，應將誤空的行劃紅線註銷，畫線註銷的賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明。

第十三條 各種賬簿的首頁，應列啟用單，標明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊次頁數、啟用日期，並由負責人及主任會計蓋章；各種賬簿的末頁，應列經辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經辦日期。

第十四條

各種賬簿賬頁編號，除訂本式應按賬頁順序編號外，活頁式賬簿應按各賬户所用賬頁順序編號，年度終了時應裝訂成冊。總分類賬及明細分類賬應在賬簿前加目錄。

第十五條 各種賬簿除已經用盡者外，在決算期前不得更換賬簿；其可長期持續記載者，在決算期後，可不用更換。

會計報表編制規範

第十六條 會計報表有下列情況之一者，應予更正：

1、其內容與會計賬簿不符；

2、編制不依程序或內容明顯有錯誤；

3、編寫計算等錯誤；

4、未經負責人員籤核；

5、其他與法律、企業規定不符的情況。

第十七條 各種會計報表，均應留存底稿。會計報表未經批准，不得隨意給予任何其他企業或個人。

第十八條 會計報表的方式應儘量使非會計人員易於瞭解，會計報表規格應大小一致，以便裝訂。