公司預算管理制度（通用10篇）

預算包含的內容不僅僅是預測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定着公司未來努力達到某一有利地位的績效。預算(或利潤計劃)可以説是控制範圍最廣的技術，因為它關係到整個組織機構而不僅是其中的幾個部門。下面YJBYS小編為大家整理了關於公司預算管理制度，希望對你有所幫助。

公司預算管理制度 篇1

第一章 總 則

第一條　預算管理的目的

為推動預算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內部控制，防範經營風險，實現公司經營目標，根據公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

第二條　預算管理的任務

預算管理貫穿於公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：

1、推進戰略目標管理，實現長期規劃和短期計劃相結合。通過編制預算，細化公司戰略規劃和年度經營計劃，對公司整體經營活動進行一系列量化的計劃安排，有利於戰略規劃與年度經營計劃的監控執行。

2、為績效管理提供製度依據。通過預算管理與績效管理相結合，為公司的全體員工設立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰略目標及年度經營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監控。通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速地發現問題並及時採取相應的解決措施。通過強化內部控制，降低了公司日常的經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內部信息溝通,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事後分析反饋，增強公司對經營活動的控制能力。

5、促進資源優化配置。通過編制預算，使公司管理層必須認真考慮完成經營目標所需的方法與途徑，並對市場可能出現的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

第三條　預算管理的範圍

一切生產經營活動，全部納入預算管理，做到全員參與、覆蓋，並進行事前、事中、事後相結合的全程監控。

第四條 預算管理體系的模式

根據公司的實際經營條件和管理特點，公司預算的重點是目標利潤，採取以成本控制為核心的預算管理模式，以銷定產、以產促銷，提升企業內部管理水平，提高企業核心競爭力，推動企業各項目標的完成，以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。

第二章 預算管理體制與組織體系

第五條 預算管理體制

公司實行統一規劃、逐級管理的預算管理體制，確定以下管理原則：

1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃，並與公司經營目標相一致，各級預算必須服從於公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各單位對各自歸口的業務做預算，並對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，增產節約和增收節支並重，保證預算在執行過程中切實可行。

4、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

5、不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保預算的嚴肅性與合法性。

第六條　預算管理的組織機構

預算管理的組織機構包括：董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。

第七條　董事會

董事會是預算管理的最高決策機構，董事會依據公司的發展戰略，結合股東的期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、負責組織實施經董事會批准通過的預算方案及其調整方案，並通過授權公司領導班子組織制定，下達正式年度預算方案及其調整方案。

第八條　公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調整草案，審批後上報董事會審批;

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執行分析報告,提出改善措施;

4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大沖突;

5、審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

第九條　預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執行機構，行使以下職權：

1、具體負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序，預算編制手冊(編制説明、編制表格)、預算執行監控方法等，報公司領導班子審議;

2、根據年度經營計劃，將公司領導班子提出的預算總目標進行分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調整預算，對部門編制的預算草案或預算調整進行初步審查、協調和平衡、彙總後編制公司預算草案或預算調整方案，上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經批准的預算方案，監督各部門預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋;

5、組織預算管理的培訓工作，向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時，向公司領導班子提出預算修正建議，或接受並初步審查各部門提出的預算調整申請;

7、監督預算執行情況，並組織對預算執行結果進行分析評價和反饋，在規定的權責範圍內處理相關問題，向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條　預算責任網絡

預算管理涉及面廣、業務交叉點多，各有關部門必須做到分工協作、職責明確、充分溝通、密切配合，為確保預算管理工作的順利進行，成立預算責任網絡。

預算責任網絡以公司的組織機構為基礎，根據所承擔的預算責任劃分，包括公司各部門、二級公司。

預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括：本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況並及時進行反饋;根據內外部環境的變化提出預算調整申請，協調本部門內部資源及部門之間的預算關係;各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

第十一條　預算責任網絡責任中心的劃分

預算責任網絡是各級預算執行主體，根據其在組織內部具有的一定權限和承擔的相應經濟責任劃分為不同的責任中心，以承擔不同的預算目標責任。

責任中心可分為以下幾類：利潤中心(內部利潤中心)、費用中心。

1、利潤中心(內部利潤中心)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責任中心的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。

2、費用中心

費用中心為有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章 預算期與預算編制期

第十二條　預算期

預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條　預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時間。

公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始着手編制下一季度滾動預算。

第四章 預算的編制

第十四條　預算編制的主要內容

1、預算表編制的相互關係上分三個層面：預測表、計劃表及預算表。

(1)預測表是對外界市場情況和內部資源所做的預測，包括市場需求、銷售價格、採購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響，是制定計劃和預算的依據。

(2)計劃表是在預測表的基礎上，根據公司戰略目標和年度經營目標制定，包括公司主要生產經營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產計劃、物資需求計劃、採購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產單位所有計劃的一部分，作為制定預算表的依據。

(3)預算表是在對市場情況及內部資源狀況充分分析研究的基礎上，對涉及預算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防範措施的資源優化配置方案。

2、按預算涉及的業務活動領域分類，包括業務預算與財務預算兩大類。

(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算，用於計劃公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項採購預算、生產計劃、各種生產物資、能源需求計劃及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關於資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條　預算的編制方法體系

在編制預算過程中，應區別不同的預算項目，結合使用固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制方法。

1、採用滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算，採用按季進行滾動的方式;

(2)各項採購預算，包括採購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、採購現金支出預算等，但不包括固定資產採購預算;

(3)生產預算，包括生產計劃、各種生產物資需求計劃及預算、製造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;

(4)庫存物資結存預算、運輸計劃及預算、零修計劃等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運輸費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)所有會計科目預算及財務報表預算，但財務報表預算填列各月度詳細數據，只需要季度總數即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產預算，包括固定資產大中修、固定資產需求預算、固定資產採購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

(2)管理費用中各部門費用預算、諮詢費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產品廣告宣傳費預算、市場調研費用預算。

3、以上項目在分別採用滾動與固定預算編制方式時，可根據項目性質同時結合使用零基預算方式確定預算指標，如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條　滾動預算編制的具體操作

公司採用滾動預算的編制方法，預算期一直保持12個月，每季度連續進行預算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預算編制，永續向前滾動，最近一個季度的預算數據細化到每月，後三個季度的預算編制數據以季度總數為準，實現“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前)，根據當季預算執行情況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額，以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算，並調整三、四季度預算總數。在調整三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成，同時增加下一預算年度第一季度預算總數的編制。

3、第二季度結束前(6月15日前)，根據一、二季度預算執行情況，以及對本年度內剩餘預算期情況的預測，確定是否需要調整當年的年度預算，同時根據年度預算調整情況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額，調整下一預算年度的第一季度預算，增加該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預算，同時將下一預算年度第一、二季度預算總額，增加該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開始後(10月15日)，開始編制下一預算年度預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位，以此類推。

第十七條　年度預算的編制程序

1、預算編制準備

在編制下一預算年度的年度預算之前，預算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，測算並調整制定預算的有關指標數據，分析研究下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前，公司領導班子根據經董事會批准的公司年度經營目標，確定下一預算年度的預算目標。

(2)根據下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，預算管理小組負責將預算目標具體分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定詳細的預算指導文件，在10月15日之前下發到各部門。

(4)預算指導文件具體包括：公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制説明和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行情況，根據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

(6)11月20日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報公司預算管理小組，預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否符合編制要求，並提出修改。

(7)公司預算小組負責彙總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料，提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前，由公司領導班子組織召開預算編制質詢會，審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前，由預算管理小組組織各部門，根據年度預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體預算草案，並報公司領導班子審核。

(10)12月15日前，由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批，批准後的預算方案，由預算小組確定成文後正式下達給各部門執行。

第十八條　季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前，公司領導班子圍繞公司年度目標的實現，根據本預算年度前幾季的實際執行情況，分析未來趨勢，經營環境若無重大變化，按年度預算確定的'目標，確定下期預算目標，由預算小組進行指標分解，並組織各部門開始編制下季度滾動預算。

2、 若經營環境發生重大變化，按預算的調整原則和流程調整本預算年度公司目標，並按照調整後的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計未來各項業務情況的基礎上，編制預算年度剩餘各季預算，將最後一季預算細化到3個月份，並同時增加一季預算，使預算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預算草案，交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。

4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核後的預算草案上報預算管理小組。預算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預算草案或返回重編。

5、公司預算管理小組負責對討論通過的各部門季度滾動預算草案彙總平衡，編制公司季度滾動預算草案，提交公司領導班子審議。

6、每季度末月25日前，由公司領導班子組織召開季度滾動預算質詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預算草案。

7、每季度末月28日，由預算管理小組組織各部門，根據季度滾動預算質詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預算草案，報公司領導班子審批。

8、每季度末月30日前，預算管理小組將經公司領導班子審批後的季度滾動預算下發執行。

第十九條　預算預備費

預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總額為公司年度預算總成本的一定比例。

預算預備費總額的確定根據預算編制和執行經驗、對預算年度基本假設的依賴和爭議程度、預算年度重大經營政策環境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預算管理小組建議提留比例，經公司領導班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內。

在公司預算執行有一定積累、預算數據較準確的前提下，當預測預算年度經營環境比較穩定時，預算預備費可限定為3%-5%;當預測到預算年度經營環境變化比例比較大時，預算預備費可限定為5%-10%;當預測到預算年度經營環境將發生劇烈變化時，預算預備費可設定為10%-15%。

第五章 預算的執行、控制與分析

第二十條　預算方案的指令性要求

公司年度預算方案和季度滾動預算方案一經批准下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算目標的實現。

第二十一條　預算的執行部門

1、各部門，各分、子公司是預算的執行機構。

2、預算執行的責任人。

(1)各部門、分公司的第一負責人是責任中心預算執行的直接責任人;

(2)主管具體業務和部門的公司副總經理對於其負責的部門的預算執行負有領導責任。

第二十二條　預算執行控制的原則

預算執行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數量管理的方法。

1、金額管理：從預算的金額方面進行管理;

2、預算項目管理：按預算項目進行管理，不同預算項目之間不得相互充抵;

3、數量管理：對一些預算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預算的數量方面進行管理。

第二十三條　預算執行控制體系

1、部門第一負責人：根據本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;

2、公司財務部：依據預算目標對責任中心的各種經濟行為，實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營;

3、公司領導班子：在董事會授權的額度範圍內對各責任中心的預算外行為進行審批控制。

第二十四條　預算控制

1、下達的預算指標是與業績考核掛鈎的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定《業績考核方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

2、費用預算剩餘可以跨月轉入使用，但不能跨年度使用。

3、成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關部門提出申請，説明原因，經審批納入預算外支出。

4、預算內資金控制：

(1)預算內支出，部門經理審核，報分管領導審批，經財務部審核，財務部經理審批後，報分管財務領導審批。

(2)財務部建立預算資金撥付台賬制度，各預算責任中心建立預算執行台賬，每季度末與財務部核對。

5、預算外資金控制：

(1)預算外支出中的資金支付，首先在預算預備費中列支，超出預備費的部分，應報總經理申請審批。

(2)預算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經理審核，分管領導加具意見，經財務部審核後，報分管財務領導及常務副總經理審批;超過10萬的報總經理審批。

(3)預算管理小組應對各部門預算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預算外資金的實際使用應在其影響的當期及後期的預算表中做出清晰的標誌，預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第二十五條　預算執行信息反饋

1、預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，以預算執行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統地報告每個部門及整個公司預算執行的進度和結果，於每月3日前報送預算管理小組及各主管領導。預算小組根據自己的記錄與各部門的預算執行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行分析報告，在月度業績考核會上對當月預算執行情況進行溝通，並及時解決執行過程中出現的問題。

2、預算執行分析報表是針對各項經營活動預算執行結果而設計的分析表格。

3、預算執行分析報告是定期編制的報告，用來系統地報告每個部門及整個公司的預算執行的進度和結果。專題報告是對重大預算差異的調研報告，不定期編制。

4、公司領導、財務部及各級管理人員應定期審閲預算執行情況的反饋報告，以瞭解和掌握預算執行的進程，並及時組織相關責任部門解決預算執行過程中存在的問題。

第二十六條　預算差異分析

1、預算執行過程中，預算管理小組及各項預算執行部門都要對差異進行分析，發現問題，找出原因，並提出改進措施，加強對整個經營活動的控制。

2、負責分析差異的責任部門

(1)公司領導班子

① 討論通過預算小組提交的重大差異分析報告;

② 對預算管理小組確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，並提出處理意見。

(2)公司預算管理小組

① 分析預算執行情況，彙總各部門提供的差異分析報告，並加以綜合分析，出具公司總的預算差異分析報告，並上報公司領導班子;

② 確認導致差異的原因;

③ 確認應對差異負責的責任部門，提出處理意見，並上報公司領導班子;

④ 向有關責任部門提供差異用的數據，協調差異分析工作。

(3)各部門、二級公司

① 記錄本部門預算執行情況，找出問題，分析本部門差異產生的原因，提出改進建議;

② 出具預算差異分析報告，上報公司預算管理小組;

③ 落實由本部門負責的改進措施。

3、預算差異數據記錄

各部門要建立預算記錄台賬(也可根據公司的信息化水平進行計算機管理)，按預算項目詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額。

4、預算差異分析程序

⑴ 預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，形成預算分析報告，經本部門領導審批後於每月3日前將上月預算分析報告交預算管理小組及各主管領導。

⑵ 預算管理小組根據自己的記錄與各部門的預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，落實責任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最後由預算管理小組於每月5日前，形成每月總的預算分析報告，出具初步預算考核意見。

⑶ 每月6日前召開月度業績考核會，對前一月各部門的預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預算分析報告及預算考核意見，為公司領導班子對預算的執行進行動態控制提供依據。

⑷ 每月8日前，預算管理小組根據審批後的公司預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預算考核意見交考核小組、綜合部，根據公司考核管理規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

5、預算差異分析報告的內容

⑴ 本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額;

⑵ 對差異額進行的分析;

⑶ 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今後進行鞏固、推廣的建議。

第二十七條　預算的衝突與裁決

1、在執行預算中各部門發生利益衝突，且自行協調無效時，應將有關事項報公司預算管理小組協調， 預算管理小組協調無效時，上報公司領導班子裁決;

2、公司領導班子做出裁決後，通過預算管理小組下達給相關部門;

3、裁決一經形成，各部門須無條件執行。

第六章　預算考核評價

第二十八條　 預算評價的目的

1、考核各部門的預算執行情況並與相應的激勵約束機制掛鈎，實施事後控制，增強預算管理過程的完整性和權威性。

2、分析各部門的預算執行結果以及預算管理系統的控制能力，為改進下一期預算的編制、執行和監控工作提供有益的建議。

3、評價公司整體預算完成情況，分析公司財務狀況和經營狀況，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。

預算評價的原則如下：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執行者的業績。

2、激勵原則： 預算目標是對預算執行者業績評價的主要依據，考核必須與激勵制度相配合。

3、時效原則： 預算考核是動態考核，每期預算執行完畢應立即進行。

4、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如產業環境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考核時應作為特殊情況處理。

5、分級考核原則：在責任清晰的基礎上，依據業績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。

6、可控性原則：各責任主體以其責任範圍為限，僅對其可以控制的預算執行差異負責。

7、評價原則：以預算內容為核心，進行財務部指標與非財務指標相結合的考核。

8、總體優化原則：預算考核要支持企業總目標，符合總體優化原則。

第二十九條　預算考核評價的責任部門及職責

1、公司領導班子

⑴ 審議與預算執行情況掛鈎的考核及獎懲辦法。

⑵ 審批預算管理小組上報的預算差異分析報告，審議對相關責任部門的考核意見。

2、預算管理小組

⑴ 監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找出原因，落實責任歸屬，提出對預算執行的相關責任部門的考核意見，報公司領導班子審批。

⑵ 將審批後的預算執行考核意見交綜合部，由綜合部根據公司績效考核制度及相關制度規定，對相關責任部門、責任人進行獎懲。

3、考核小組

⑴ 根據公司績效考核制度及預算管理體系，設計有關預算考核的指標體系。

⑵ 根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任部門進行獎懲。

(3)根據公司實際情況、預算管理體系和相關制度規定，設計公司績效考核制度。

(4)根據公司領導班子審批後的預算執行考核意見，對相關責任人員進行獎懲。

第三十條　預算考核評價的內容

1、對經營業績進行評價。

2、對預算執行部門的評價。

3、對預算管理系統進行評價。

第三十一條 預算考核評價的執行

每月8日前，預算管理小組將每月的預算執行考核意見交考核小組，由考核小組根據公司績效考核制度規定，對相關責任部門、責任人進行考核。

第七章 預算的調整

第三十二條　預算調整的原則

1、預算一經批准，在公司內部即具有強制力，不得隨意更改與調整;

2、當內外部環境向着劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或採取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請;

3、當內外部環境向着有利變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可以加以提高，公司內部應主動積極提出調整申請，或董事會在與公司經營班子進行協商一致後，提出調整申請。

預算調整的條件如下：

當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程序申請進行預算的調整：

1、董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;

2、公司領導班子追加(或縮減)任務;

3、市場形勢發生重大變化，需要調整相應預算;

4、國家相關政策發生重大變化;

5、生產條件發生重大變化;

6、發生不可抗力的事件;

7、董事會或者公司領導班子認為應該調整的其他事項。

第三十三條　 預算調整權限

1、公司預算的調整權屬於公司董事會和公司領導班子;

2、董事會對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權;

3、公司領導班子在保證公司年度經營總目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內部結構調整具有決定權。

第三十四條　 預算調整方式

1、由上而下的預算調整。當內外部環境發生明顯變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明預算目標和現實情形差異重大時，董事會通過與公司經營班子協商一致後，可以在預算年度內進行公司經營目標的調整，同時下達預算調整要求，並最終確認預算調整方案。

2、由下而上的預算調整。在預算執行過程中，當內外部環境發生明顯變化，且符合上述預算調整條件時，預算小組、各部門可以向公司領導班子提出預算調整申請。

3、預算調整申請必須包括：

⑴ 導致無法實現預算的原因，並附相關文件(如市場價格變動情況説明、相關政策變化情況説明、變更前後的經營計劃、公司下達追加或縮減任務、項目可行性建議書等);

⑵ 已經採取的其他彌補措施和效果;

⑶ 調整內容;

⑷ 調整後的預算方案。

第三十五條　 預算調整的程序

1、預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行分析報告，説明調整內容及原因，交公司主管領導審批;

2、預算調整申請部門將主管領導簽字同意的預算調整申請表上交公司預算管理小組;

3、公司預算管理小組對預算調整申請表及相關報告進行審查並簽署意見，將同意上報的預算調整申請表及相關報告報公司領導班子審批;

4、對於重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬於重大調整)，公司領導班子須將調整申請及審批意見提交董事會進行審批;

5、董事會或公司領導班子批准預算調整後，下達給公司預算小組;

6、公司預算管理小組留存預算調整申請表，並根據審批意見，編寫“預算調整通知書”，並將調整預算目標下達給相關責任中心。

第八章 附　則

第三十六條　本制度由預算管理小組負責解釋説明。

第三十七條　本制度自公佈之日起實施。

公司預算管理制度 篇2

一、預算編制原則

預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學校事業發展和建設的需要，更要考慮到學校財力實現的可能。預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。

編制支出預算，要堅持量入為出、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業發展支出。

二、預算的編制和審批程序

1.學校各科室應於學期初向總務處報告本年度財務收支計劃及執行情況，並根據學校總體目標採用零基預算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質、用途和金額。

2.學校財務根據本年度預算執行情況，彙總各科室提出的下年度事業經費支出預算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預算建議數。

三、預算編制方法。

學校經費預算要根據財力實現的可能性，參照以前年度預算執行情況，並結合學校事業發展需要進行編制。在編制時要區別情況制定各項經費的預算定額，使學校經費預算有據可依，防止預算編制的隨意性，作到預算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學校財務預算，其收入納入學校收入預算。

四、預算的執行和調整。

1.預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現年度預算收支平衡。各科室負責人為預算管理執行負責人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學校預算統一管理，絕對不允許私設“小金庫”。

2.預算的調整。為保證學校預算的良好執行，維護預算的嚴肅性，預算在執行過程中原則上不予調整。如因特殊情況確需調整，必須按以下程序和權限辦理：支出預算的調整無論數額小，必須由校長或辦公會議批准後，在財力允許的情況下安排支出。

五、定項經費預算管理

學校內聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學生活動及、交通費、離退休活動費、學校日常維修費、校園綠化費、校園保衞消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業務招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜誌訂閲費等事業開支由校務會管理編制預算。

六、其他事項

1.固定資產購置必須列入年度支出預算方可安排購置。購置固定資產需專人管理，貨比三家、綜合考察。

2.預算實行統一管理、統一核算。預算一經批准，各部門必須嚴格執行，並接受有關部門的監督和檢查。

3.預算定額根據財力情況每年可適當調整。

3、鄉鎮預算管理制度

適應鄉鎮財政管理方式的需要，全面加強農村黨風廉政建設，現就規範鄉鎮財政財務工作提出如下十項管理制度：

(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉鎮政府及各行政事業單位要嚴格依法組織各項收入。鄉鎮政府不得以税收返還、獎勵等手段，從其他鄉鎮或地區“拉税”、“引税”或變相“買税”;不得為完成收入任務虛列收支，搞收入“空轉”;農業税徵收嚴格實行户繳户結，不得税費混徵;嚴禁鄉鎮、行政村“墊交”農業税收，貸款交税等。各行政事業單位要嚴格按規定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。

(二)全面實行“鄉財縣管”。實行“預算共編、帳户統設、集中收付、採購統辦、票據統管”為主要內容的預算管理方式。各鄉鎮要嚴格按照縣財政局審核批准的方案設立銀行帳户。鄉鎮財政所要在對本鄉鎮行政事業單位銀行帳户進行全面清理的基礎上，撤消各單位現有的銀行帳户，確需保留或開設的，必須報縣財政部門批准。鄉鎮各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結算專户”，由縣財政局統一核算和管理。鄉鎮各單位支出實行報帳制管理，由單位設立一名報帳員，負責單位日常收支統計和財務報銷工作。支出業務量的單位，實行備用金制度，由鄉鎮財政所核定一定數額的備用金，單位報帳員定期與鄉鎮財政所辦理結算，任何單位或個人均不得自行設立帳户或私設“小金庫”。

(三)強化預算管理，嚴格預算約束。各鄉鎮要進一步增強依法理財、硬化預算約束的意識，嚴格按照《預算法》的規定和“預算共編”的要求，在縣財政部門指導下，科學合理地編制鄉鎮政府及各行政事業單位的年度收支預算。鄉鎮預算實行綜合財政預算編制方式，鄉鎮政府及各行政事業單位的'預算內、外資金及其他資金收支全部納入預算管理，統籌安排使用。收入預算本着按照各鄉鎮和單位上一年度收入實績和積極穩妥的原則編制;支出預算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉、保穩定、保、促發展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優先安排，不得留有硬缺口。鄉鎮預算經鄉鎮人民代表會審議批准後，即具有法律效力，必須嚴格執行。各項開支要嚴格實行先有預算，後有支出。未列入預算的，一律不得辦理支出。

(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續。各鄉鎮要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預算、開支按標準、審批按程序”。各鄉鎮要結合本鄉鎮實際，明確“一支筆”審批權限，規範“一支筆”審批行為，對超過一定數額的支出，實行鄉鎮黨政領導集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規的支出用途、有具體經辦人、有單位負責人和審批人簽字，不得以領代報，以撥代支。鄉鎮財政所要認真履行職責，加強支出審核，對無預算以及不符合制度規範的開支，不得辦理報銷。

(五)加強票據管理，規範票據使用，建立“以票管收”機制。鄉鎮各項行政事業性收費和罰沒收支必須使用財政部門統一印製的票據。鄉鎮財政所要建立健全各項票據的領發、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據必須指定專人向鄉鎮財政所辦理登記領用手續，並按規定辦理繳銷，鄉鎮財政所要定期對單位領用的票據進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印製票據或白條收費、罰款的，一經發現，要從嚴追究有關責任人的責任。

(六)加強債權債務管理，逐步化解現有債務。各鄉鎮要結合清財工作對本鄉鎮債權債務情況進行一次全面徹底的清理，查明債權債務性質、原因和主體，對鄉鎮債權，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權足額回收;對不屬於鄉鎮政府負債的，要明確主體，從鄉鎮債務中剔除;對屬於項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應衝減債權債務數額;對確屬鄉鎮政府負債的，要核實數額，並分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉鎮債權債務要全部納入鄉鎮帳務核算，嚴禁鄉鎮債務不清或帳外負債。要堅決控制鄉鎮新增不良債務。凡現有債務負擔超過鄉鎮預算內可用財力30%的鄉鎮，一律不得舉借新的債務。

(七)加強財產物資管理。各鄉鎮要建立健全固定資產購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉鎮固定資產要納入鄉鎮帳務核算，並定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產和公物私用。鄉鎮人員工作變動，應及時辦理公有財產移交手續，不得將公有財產帶走。鄉鎮新購(建)財產、物資應實行政府採購制度。

(八)進一步加強鄉鎮會計基礎工作管理。各鄉鎮要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內部財務管理和控制制度。要按要求配備財務報帳員，並按規定程序和要求及時報帳;鄉鎮財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責，並按會計制度規定設置會計帳簿，及時辦理會計核算。

(九)全面實行鄉鎮財務“兩公開一監督”制度。各鄉鎮要全面實行財務“兩公開一監督”制度(即財務管理制度公開和財務執行結果公開，實行監督)，定期公佈鄉鎮財務管理制度和財務收支情況，並接受羣眾監督。財務公開內容包括：預算安排，各項收入、支出、財產、債權債務以及廣職工要求公開的其他財務事項。對於重財務事項，如鄉鎮企業改制、承包，集體資產的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉鎮幹部職工代表會討論通過。

(十)加強監督。各鄉鎮都要成立由鄉鎮人、紀檢監察、財務、工會等部門人員參加的理財監督小組，定期對本鄉鎮的財務情況進行監督，負責審核、分析、評價財務公開的有關內容，聽取羣眾意見，提出改進措施。理財小組有權參與本鄉鎮的財務計劃和各項財務管理制度的制訂，有權檢查、審核財務收支帳目，有權否決不合理開支，有權監督財政收支和各項財務制度的執行情況。

公司預算管理制度 篇3

一、預算編制

1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業性收費收入、罰沒收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。

2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經費、公用經費、專項經費的順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會審議通過，然後以政府名義行文下達執行。

二、預算執行

1、收入徵管部門必須依照法律、行的規定，及時、足額徵收預算內外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減徵、免徵、緩徵或截留、佔用、挪用應徵收入。

2、嚴格按照預算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款。

3、對本級財政預算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到專款專用，不得隨意更改用途，更改計劃。

三、預算調整

預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過。

四、決算

決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應及時清理全年收入、支出數字的往來款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。

五、預算監督

1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會報告並接受監督。

2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關職能部門的監督和審計。

3、鄉鎮財政總預算會計對不規範的口頭交辦，便條批覆的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處並追究有關人員責任。

公司預算管理制度 篇4

第1章總則

第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監控企業戰略目標和經營目標的實施，規範企業管理和財務管理行為，制訂本管理制度。

第2條全面預算是對企業在一定時期內（一般為一年）各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。

第3條管理原則

1.經濟業務活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

2.預算管理應以完成企業經營計劃目標為出發點；

3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；

4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；

5.符合真實性和可行性原則；

6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執行情況分析。

第2章預算管理組織體系

第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業預算管理的最高決策機構，由企業總經理、副總經理、總經理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

1．負責主持制定、修訂企業有關預算管理的制度或辦法；

2．討論決定企業經營預算、投資預算、財務預算中上報的預算指標；

3．討論決定企業預算考核辦法及兑現方案；

4．討論決定企業年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。

5．審議分析預算執行報告。

第5條預算監督部門

財務部是全面預算的監督部門，其主要職責為：

1．彙總編制公司預算、調整預算方案；

2．協調、監督各部門預算統計人員工作；

3．複核預算外付款申請是否經過適當審批；

4．彙總編制公司預算執行報告；

5．定期向預算委員會反映預算執行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

第6條預算責任單位企業各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

1．編制部門預算；

2．執行、統計本部門預算，並控制預算實施；

3．申請調整預算；

4．接受上級預算指導、監督、考核。

公司預算管理制度 篇5

1.0總則

1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關係及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，並將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，並負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構及其職能

2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，並對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，並配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

3.0財務預算的主要內容及編制依據

3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，後財務預算的流程進行，並按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，並結合本年度實際情況作測算。

其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產淨收入和損失、罰款淨收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規範的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部於每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，並於每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用税）、倉庫需更新的地台板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、複印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四税、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、彙總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，並反饋給有關部門予以修正。

4.3審議批准：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對於不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批准。

4.4下達執行：財務部將審定後的財務預算下達各部門執行。

4.5月度預算的編制程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用税）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批准後在月底最後一天下達。

4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由於市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核後報公司執行官批准方可進行調整。

4.7調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核後編制年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定後上報公司執行官批准，然後下達執行。

5.0財務預算的執行與控制

5.1各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對於預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對於預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規範支付程序。對於無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

5.3建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層彙報。

6.0財務預算的分析與考核

6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，並通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，並嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

6.3對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定後重新下達指標。

6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，並將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核範圍之中。

7.附則

7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

7.2本制度自批准生效之日起執行。

7.3本制度解釋權歸財務部。

公司預算管理制度 篇6

第一條部門預算的構成

行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業單位部門預算。

第二條部門預算的編制原則：

一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算;

二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出範圍、支出規模，集中財力保證重點工作;

三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。

第三條收入預算的編制

收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

第四條各項支出預算編制的程序和要求

本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

一、基本支出預算的編制

基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。

(一)基本支出預算的組成

基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。

1、人員經費

人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫卹對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

2、公用經費

公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

(二)基本支出預算的編制過程

根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下：

1、根據區財政局《關於印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。

2、按照區財政局編制年度部門預算的要求，在規定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，並依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核彙總後報送區財政局。

3、區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批覆後，機關財務部門執行。

二、項目支出預算的編制

項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。

(一)項目預算的申報條件

1、符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、範圍。

2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。

3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，並經過充分的研究和論證。

(二)項目預算的申報要求

1、申報項目要有充分、合理的立項依據。

2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，並附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規範、明晰。

3、實施政府採購的項目，要編制政府採購預算，並詳細編寫項目採購需求，在項目申報書中予以明確。

(三)項目預算的申報方式

項目預算報送採取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

(四)項目預算的管理職責

我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。

項目部門是指直接負責項目申請並組織項目實施的部門;財務部門是指專業負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：

1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料;在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門彙總後上報財務主管局長審閲，經局長辦公會審批;

批覆預算後，在批准的預算範圍內實施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進行績效評價。

2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用範圍;彙集並審核屬專項資金使用範圍內的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執行報告。

3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，並依據資金審批權限有關規定報批;對涉及政府採購的項目，審核採購需求，確認採購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規範性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規範性審查。

公司預算管理制度 篇7

第一章總則

第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。

第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

第二章預算管理模式

第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司彙報預算執行情況，接受集團公司考評。

第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。

第三章組織與職能

第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。

公司預算管理委員會人員構成表

主要職能：

(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；

(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；

(三)組織編制本公司的全面預算；

(四)審核本公司全面預算調整方案並上報；

(五)監督與分析本公司預算的執行情況；

(六)評價與考核本公司預算的完成情況。

第四章預算編審程序

第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定並下達預算目標及編制方案。

第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。

第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核後，提交集團公司。

企業預算管理編審流程圖

第五章預算的編制方法

第九條收入預算編制。

（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。

（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。

第十條支出預算編制

（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。

（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。

（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。

（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。

（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

（六）保險的費用。主要是公眾責任險和僱主責任險。

（七）税費。主要包括增值税以及附加税，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人僱傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。

第六章預算執行

第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。

第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況並進行控制。

第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，並將質詢結果上報預算管理委員會。

第七章預算分析

第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，並督促相關部門落實解決。

第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析説明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行彙報。

第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。

第八章預算調整

第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，並上報集團公司備案。

第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批准後，下達預算調整通知書;未經批准，不得調整年度盈虧預算指標。

第九章預算評價

第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。

第十章附則

第二十條本辦法由財務部負責解釋。

第二十一條本辦法自公佈之日起執行。

公司預算管理制度 篇8

為了加強對學校經費的使用和管理，加強理財，使有限的資金髮揮更的效益，特制定本制度。

第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。

第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節餘。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。

第三條、經費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執行情況進行彙總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閲和校務會議討論,校長批准。其預算執行情況,由財會室定期向主管財務校長彙報。

第四條、經費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執行。由財會室實行統一管理、一級核算。

2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，並加強督促，嚴格控制支出在限額範圍之內。

3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更的辦學效益。

第五條、經費使用規定及審批程序

1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

2、每年11月底，由財會室提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批准。財會室要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。

3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。

4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的範圍內，本着節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。

5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

6、基建費支出的審批程序:

(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審籤後，由財會室執行支付。

(2)基建決算款須經審計後，由校長簽字認定才能支付，並將決算情況報校長及校務會。

7、小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然後由分管校長審核，最後報校長審籤。

8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統一管理。[另定協議]

公司預算管理制度 篇9

1.目的

為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便於財務部門統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券,這部分資金是維繫企業正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

2.應用範圍

適用於集團職能部門及各子公司。

3.職責

3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。

3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。

4.具體規定

4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,並在此基礎上,於每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監一份,主管副總裁一份。財務總監分析彙總後上報總裁。

4.2集團計財部應於每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算彙總表,並於次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及彙總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析彙總後上報總裁。

4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等,預計可收(兑)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品採購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。

4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額,結合本年度預算合理編制。

4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批准,並加情況説明。金額超過10000元的必須經總裁批准。否則計財部不予報銷。

4.7對於超出預算計劃的説明,要求註明超支的原因,預計今後費用增長幅度,提出具體消化的措施。

4.8由於業務範圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

公司預算管理制度 篇10

一、預算管理原則

根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結餘留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。

二、預算編制原則和方法

1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本着"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結餘"的原則進行編制，不得編制赤字預算。

2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。

3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關係。

4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到專款專用。

5、預算編制一般採用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。

三、預算審批程序

1、各項預算報表應經預算管理委員會討論並經院務會及職代會審議通過後，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批後才可執行。

2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。

3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。

4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。

5、財務科彙總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會審批。

四、預算執行

院級預算按規定程序審核後由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。

五、預算分析

醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成併為編制下半年度預算提供依據。

六、預算調整

在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由於國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批准的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關説明)，並經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。

七、醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數

經主管部門審核彙總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算

第八條醫院預算是指醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。

第九條國家對醫院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結餘留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類醫院的不同的特點和業務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。

第十條醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業發展需要、業務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步採用零基預算方法編制預算。醫院所有收支應全部納入預算管理。

第十一條醫院財會部門根據年度事業計劃提出預算建議數，經主管部門審核彙總報財政部門核定。醫院根據主管部門下達的預算控制數編制預算，報主管部門審核批覆後執行。

第十二條在醫院預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由於國家有關政策的變化對預算執行影響較大時,醫院須報經主管部門或財政部門調整預算;對預算執行影響較小時,由醫院自行調整，報主管部門備案。