中學學校財務管理制度範本最新

為了進一步規範我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校教育事業的進一步發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》、《中國小校會計制度》等法規、規章、制度，結合我校實際，特制訂xxxx中學財務管理制度。

一、學校的財務管理機構是學校財務處，財務處由財務處主任、主辦會計、助理會計、現金會計等成員組成。我校的財務管理工作是在校長(學校會計行為的第一責任人)的統一領導下，由財務處主任具體組織財務處的有關人員在各自的責權範圍內組織實施和監督。實行“統一領導、統一管理”。

二、財務管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學習，努力提高思想素質，樹立起高尚的職業道德，敬業愛崗，遵紀守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學校財務祕密，牢固樹立為教學服務，為師生服務的思想。

三、財務管理人員必須認真學習和貫徹新的《會計法》，努力鑽研業務，不斷豐富財務會計知識，提高自身的業務素質及管理水平，提高工作能力，按照國家有關法律、法規和財務規章制度，對學校的財務活動進行系統的有效管理。

四、堅持勤儉辦學的方針，貫徹雙增雙節的原則，注重挖掘潛力，提高辦學質量和辦學規模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經濟效益和社會效益雙豐收。

五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關係，財務管理、使用做到統一安排，統籌兼顧。

六、財務管理人員應參與學校的民主理財，參加或列席教職工代表大會及學校經濟工作和財務工作會議，保證學校財務工作決定、決議的合規性和可操作性。財務管理人員在編制學校月、季、年度財務收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統籌兼顧，收支平衡或略有結餘;對確因事業發展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經教育、財政等主管部門，批准後列入預算或追加支出計劃。

七、學校的一切收入(包括回扣、手續費、折讓、實物)都要納入學校財務處的統一管理。進一步做好發票的領購管理工作，只有現金會計才是我校合法的收款人。現金會計必須嚴格按照物價部門所核發的收費許可證上所批准的收費項目及標準進行收費，當期(月)的收入當期入帳，按照《會計法》及《會計制度》的有關規定分清資金來源渠道，將收入及時介繳銀行進財政專户，實行收支兩條線管理，不得坐支，並進行收入核算。

八、進一步嚴格學校支出的管理

1、學校經費的支出必須嚴格執行國家制定的各項財政財務法規制度和財經紀律，執行學校制訂的各項內部開支定額標準(支出管理的行為規範)，學校做好不相容職務的定崗工作，在實際工作中必須嚴格執行，做到相互牽制職責明確。

2、按照《會計法》的有關規定，學校的'決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務處主任審核簽字，校長審批;購物或外單位提供勞務性支出，必須先由部門主任審核並簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業務。

3、為了能及時準確的反映學校財務收支成果，要求當期(月)的支出當期報支，原則上不得跨年報支。

九、進一步明確請購及報支程序。

1、購置財產物資的程序

(1)購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負責人提出意見，專控商品必須取得批購手續，屬於政府採購的要按規定進行招投標，按審批權限(以一張發票金額為限)，報經有關負責人進行審批後方可購置。

(2)購置物品一般由採購員按批准的請購單進行採購，專業性強或貴重物品的採購必須指派專人一同前往。並在發票經手人一欄中籤字。採購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進行批發採購，要以最優的性價比進行採購。

(3)採購回來的物品必須入庫，分別固定資產與材料，由固定資產保管員、材料保管員在發票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時開出固定資產驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規格、用途、單價、數量及金額驗收入庫,並在驗收人一欄簽字(固定資產部門保管員也應簽字，據此登記固定資產明細帳)，入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細分類帳或固定資產總帳及明細帳，一份交由採購員連同發票一起送審(審核與審批)報支。

(4)審核人員按批准的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進行審核並簽字。

(5)最後由校長對原始憑證確認後簽字才能報支。

2、差旅費的報支

(1)學校工作人員因會務性、事務性出差一般要出示會議通知，先由學校分管領導批准同意後，(可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費。

(2)出差人要及時報銷差旅費(一般不超過7天)，首先由出差人填寫差旅費報銷單，並將車船費、住宿費和其它一些有關費用的票據進行有序的粘貼，寫清附件的張數，交由審核人員進行計算和審核簽字，然後呈報校長審批後方可報支。

3、醫療費及兒童醫療費的報銷

(1)女教工生小孩的醫療費用，先由本人在醫療費單子上簽字，交醫務室有關同志按規定進行審核，並根據規定、實際情況填寫實報金額，交由財務處主任進行財務審核，最後由校長審批後方可報銷列支。

(2)教工獨生子女醫療費用的報支，由工會女工委員根據學校與教工配偶方單位簽訂的有關協議，對應由我方承擔醫療費的，統一造表，交由校長審批後，由財務處統一發放並列支。

(3)因工傷而發生的有關醫療費用，須在學校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據上簽名，並由所在部門主任簽字證明，交由醫務室有關同志審核核定報銷金額，最後由校長審批同意後，方能報銷列支。

4、其他合理支出，憑票據由有關人員簽字後，送審核人員審核簽字，然後由校長審批後方可報支。

十、加強結餘及分配的管理，對學校全年收支活動進行全面的清查、核對、結算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳;凡屬本會計年度的各項支出,都要按規定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結餘情況,對於透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。

十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規定，收支有計劃，專款專用。

十二、嚴密手續制度，加強學校資產管理，防止國有資產流失。

1、加強流動資產管理，建立健全現金、各種存款存貨管理的內控制度。

(1)認真貫徹《會計法》關於內部牽制的原則規定，做到經管現金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計算機操作的口令各自設定，計算機業務操作與業務審核分開。做到分工明確，職責清楚。

(2)進一步嚴格報銷手續，現金、各種存款的支出必須符合學校支出管理制度的要求及請購、報支程序。現金會計應根據上級財政與中國人民銀行關於現金支付範圍和對銀行存款帳户管理要求的有關規定，對收支業務進行真實性、合法性及完整性的複核，辦理有關現金及轉帳結算業務(100元以上的支出原則上應辦理轉帳結算)。及時編制記帳憑證，並與記帳人員辦理憑證的交接手續，有關發票的領用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續。

(3)遵守現金及各種存款的管理規定。根據正常需要核定庫存現金限額。嚴格執行收、支兩條線管理，不得坐支。現金、各種存款要做到日清日結，現金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款餘額調節表進行調節，調節後與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。

(4)要認真做好現金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防範工作並與校綜合治理領導小組簽訂安全責任書，接受上級有關部門定期或不定期的對現金及各種存款等管理工作的檢查監督(校內每年至少兩次)

(5)加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度(已另訂)，明確責任，並儘可能降低存貨的庫存和消耗，並提高使用效益，學校財務處設“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。

2、加強對應收及暫付款項的管理

(1)應收帳款是學校應收取而尚未收到的各種款項,是其它有關單位或個人對債權學校資金的佔用,學校應該控制應收款項的額度和收回時間,積極採取有效措施及時組織結算和催收。目前，主要是加強對三產租金的收入管理,使應收款項及時、足額得以回收,防止可能發生的意外或損失。

(2)暫付款是學校墊付給其他有關單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預算或計劃，取得手續完備的憑證，經核實批准後支付。對於不合規定超過預算或計劃的款項，財務處應講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的佔用時間，一般的借款在月內結算報銷(不超過三十天)，預付的工程款及貨款，一般在工程竣工後和貨物驗收入庫後，進行暫付款的結還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預付下年度設備、工程款外，其它借款原則上應全部結清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進行清理、結算，並將暫付款的清單報告財務及單位負責人，由批准人以一定的方式進行催還及處理，不得長期掛帳。

3、進一步加強固定資產的管理，學校財務處設“固定資產”會計科目，對我校固定資產實行總額控制進行管理，具體由學校固定資產管理員會同部門固定資產保管員進行分室保管，財務處做好協調指導工作，同時制訂固定資產管理制度(已另訂)，明確責任，按章辦事，提高固定資產使用效益。

4、提高學校無形資產(學校聲譽、商標權、著作權、土地使用權等)的管理意識，要重視對無形資產的保護，要依法管理利用無形資產，取得合法的經濟效益，為促進教育事業的更快發展積蓄後勁。

十三、學校要重視對外投資的管理，學校的對外投資應當按照國家有關規定，報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批准或備案，在投資前要進行可行性論證，正確把握投資與回報的關係，按有關財務制度在“其它對外投資”科目中進行核算。

十四、加強對學校負債的管理：

1、在市場經濟條件下，學校多渠道籌措資金，更好地發展教育事業是必要的，對學校借款的行為要分清不同性質，對負債進行分別管理，並及時組織清算。

2、學校要有計劃的安排支出，要適當控制貸款規模、期限，以穩健性的財務管理方法，妥善處理好借貸、還貸業務，厲行節約，促進教育事業穩步發展。

3、財務部門要結合學生代辦費管理制度，做好每學期代辦費的收支結算工作。

十五、學校財務處主任及校長對每月的財務報表應認真審閲，並對報表的真實性、合法性、完整性進行確認後簽字以示負責。

十六、學校內審小組應定期對財務管理工作進行監督檢查，總結經驗教訓，提出財務管理工作考核意見，作為會計機構履行崗位職責的考核意見之一。促進各項制度的貫徹執行，使財務管理工作上檔次、上水平，從而進一步促進學校各項事業的發展。