公司資金運作管理模式例文

引導語：公司的資金管理是很重要的，在現代我們應該如何有效管理好我們的資金?下面是yjbys小編為你帶來了“公司資金管理”的相關知識，希望對你有所幫助。

資金集中管理模式——收支兩條線資金管理模式的應用資金集中化管理已經是當前大多數集團企業採用的財務戰略。但是，不同的集團企業在具體實施資金集中化管理的過程中所採用的財務控制方法卻有很大差異。其中，收支兩條線模式是集團企業經常採用的資金集中管理模式之一。

　　一、收支兩條線的含義、賬户模式和主要特徵

　　(一)收支兩條線是指一家企業或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別採取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。

一般情況下，收支兩條線多數被應用於管理單位對下屬成員單位的資金集中管理方面，即成員單位收入資金不得留存，按規定上繳管理單位。同時，成員單位的所有支出資金均由管理單位進行下撥，成員單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管裏模式突出的特點在於“收支”分離，防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發生。

　　(二)收支兩條線的賬户管理模式

收支兩條線管理的基本原則是資金的收入和支出分開，表現在賬户管理上一般有兩種模式，一是多賬户模式，通過銀行賬户分開管理實現收入支出的資金分開管理;另一種是單賬户模式，收入支出的資金分開管理，但是銀行賬户不分開單獨管理。

　　(三)收支兩條線管理模式的主要特徵

1、收支兩條線的資金管理模式的適用範圍越來越廣泛

以前，由於國家財政管理體制和法律法規的要求，收支兩條線模式多用於行政及事業性單位之中，例如：公安部門、檢察院、法院、工商行政管理部門的行政性收費、訴訟費和罰沒收入等，統一上交財政或納入預算外資金專户，這些部門所須經費由財政部門統一核撥。目前，這一模式被越來越多的應用到集團企業對其子公司的資金集中管理當中，一是一些經營公用事業的集團公司很多都採取收支兩條線模式，這些企業收入來源基本都是收費業務，收入資金全部進行收入的單獨管理，而支出則採取撥付的方式，例如：電信、供水、供電、公路、鐵路等公用企業;二是一些跨國公司或國內集團企業，特別是具有投資管理職能的集團公司也採取了收支兩條線模式。

2、實行收支兩條線管理模式要求集團公司具有全面預算管理能力

收支兩條線管理模式是財務集中管理的模式之一，要求企業具有很強的預算管理能力，否則無法實施高效的收支兩條線管理。目前，全面預算管理已經成為集團企業財務管理的核心工作之一，無論是“收”還是“支”都是以全面預算管理為基礎的，而同時“收”的集中

管理為全面預算管理提供了基礎;“支”的資金集中管理為全面預算管理實施提供了條件。採取收支兩條線的模式是實施全面預算管理的集團公司的一種選擇。

3、實施收支兩條線管理要依託銀行的綜合服務能力。

無論採取收支兩條線的何種模式，其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團企業自己的財務管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團公司在選擇合作銀行時會考慮合作銀行的服務網絡、銀行資金調撥效率、合作費用、資金監控服務手段、資金信息服務能力等。

　　二、銀行的資金池業務可以為收支兩條線資金管理模式提供服務支持

　　(一)資金池及其核心要素

不同的銀行對資金池有着不同的表述，本文所涉及的資金池的含義是浦發銀行依據國際上被稱為資金合流(Cash Sweeping)的.概念，而提出的以資金實際轉移為目標而提供的一種銀行服務。資金池的核心要素之一是其資金管理規則，資金管理規則是指為實現資金在管理單位、成員單位賬户之間的上劃和下撥所設置的相關約定，一般分為自動規則和按需調撥規則。自動規則是指管理單位、成員單位與銀行事先約定,通過銀行在管理單位賬户與成員賬户之間進行約定條件的資金上劃集中、下撥和回補的自動處理。按需劃撥規則是指管理單位根據其資金運用需要，向銀行發出劃款指令，將其相應資金由管理單位賬户劃入指定成員單位賬户，或由指定成員單位賬户劃入管理單位賬户。自動規則根據資金劃轉方向及用途區分，分為自動上收規則、自動下撥規則和自動補足規則。

　　(二)資金池自動規則在多賬户收支兩條線管理模式下的應用

多賬户收支兩條線管理模式由於是通過不同的實體賬户來區分收入支出資金，因此相對較為容易實現。

在資金上收方面，可根據管理單位在管理上的不同需求實現日終餘額集中和日間實時集中兩種上收資金模式。日終餘額集中是指根據事先約定，在每日日終時，銀行對所指定成員單位的收入户的餘額進行判斷，將事先約定的目標餘額之上的資金，由該成員單位的收入户自動上劃至管理單位的收入户，目標餘額可以是零餘額或零以上的目標餘額。日間實時集中是指根據事先約定，在每個營業日日間，銀行對所指定成員單位的收入户的每筆到賬資金進行判斷，當單筆到賬資金大於等於事先約定的目標金額時，則將該筆

到賬資金全額實時自動劃轉入管理單位收入户，目標金額可以是零或零以上的目標金額。 在資金下撥方面，可根據管理單位在管理上的不同需求實現日終餘額固定金額下撥和日終餘額差額下撥兩種日終下撥規則。日終餘額固定金額下撥是指根據事先約定，銀行在每日營業日終時，將事先約定的目標金額的資金，由管理單位支出户自動劃入所指定成員單位的支出户。日終餘額差額下劃是指根據事先約定，銀行在每日營業日終時，對所指定成員單位支出户的餘額進行判斷，將事先約定的目標金額與該支出户餘額之間大於零的差額資金，由管理單位支出户自動劃入成員單位支出户;差額資金小於等於零時，則不作處理。

　　(三)資金池自動規則在單賬户收支兩條線管理模式下的應用

在單賬户模式下實現收支兩條線的資金管理，即在一個賬户內實現資金收支上的嚴格區分和核算，對管理單位資金管理能力的要求較高。

在資金上收方面，由於成員單位收支賬户合一，為了嚴格實現收入資金與支出資金分離，則只能採取日間發生額全額實時上劃的自動規則，即保證每日日間成員單位賬户的每筆到賬資金全額、自動的劃轉入管理單位賬户，也就是成員單位賬户實行的是零餘額管理模式。

在資金下撥方面，由於成員單位賬户實行零餘額管理，為了滿足成員單位的日間對外支付，可以採用日間實時補足規則，即在每日日間，當所指定成員單位賬户對外進行支付時，銀行對該成員單位賬户進行判斷，當該成員單位賬户餘額不足以對外支付時，則將符合事先約定規則的資金由管理單位賬户實時、自動劃入該成員單位賬户，以滿足成員單位賬户對外支付。根據管理單位對補足金額的要求，可實現淨額補足、固定金額補足、淨額加固定金額補足和管理單位帳户餘額補足等多種模式。此外，如果成員單位賬户設定了透支額度，當成員單位賬户的資金不足時可以進行透支支付，營業日終時管理單位採用日終自動下撥規則對子賬户透支進行還款。

當然，除了上述介紹的資金池自動規則組合方案外，還有其他方法可以實現集團收支兩條線管理要求，例如：通過網上銀行集團可以人工按需進行資金上劃或下撥的處理等，但是這些方法對於一家公司來説，無論是財務成本還是人工成本都比自動規則資金池要高些。

　　一、收支兩條線的含義、賬户模式和主要特徵

　　(一)收支兩條線是指一家企業或單位對自己的資金收入和資金支出的行為分別採取互不干涉或互不影響的單獨處理流程和處理路徑的一種資金管理模式。

一般情況下，收支兩條線多數被應用於管理單位對下屬成員單位的資金集中管理方面，即成員單位收入資金不得留存，按規定上繳管理單位。同時，成員單位的所有支出資金均由管理單位進行下撥，成員單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管裏模式突出的特點在於“收支”分離，防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發生。

　　(二)收支兩條線的賬户管理模式

收支兩條線管理的基本原則是資金的收入和支出分開，表現在賬户管理上一般有兩種模式，一是多賬户模式，通過銀行賬户分開管理實現收入支出的資金分開管理;另一種是單賬户模式，收入支出的資金分開管理，但是銀行賬户不分開單獨管理。

第一種模式通常是成員單位至少開設收入專户和支出專户兩個銀行賬户，分別用來核算營業收入、成本費用支出;收入户只允許資金向管理單位支出;支出户只允許資金由管理單位的流入。第二種模式是資金收付均通過一個賬户進行，但是收入的資金與支出的資金分別管理，其收入支出嚴格的受到管理單位限制。

　　(三)收支兩條線管理模式的主要特徵

　　1、收支兩條線的資金管理模式的適用範圍越來越廣泛

以前，由於國家財政管理體制和法律法規的要求，收支兩條線模式多用於行政及事業性單位之中，例如：公安部門、檢察院、法院、工商行政管理部門的行政性收費、訴訟費和罰沒收入等，統一上交財政或納入預算外資金專户，這些部門所須經費由財政部門統一核撥。目前，這一模式被越來越多的應用到集團企業對其子公司的資金集中管理當中，一是一些經營公用事業的集團公司很多都採取收支兩條線模式，這些企業收入來源基本都是收費業務，收入資金全部進行收入的單獨管理，而支出則採取撥付的方式，例如：電信、供水、供電、公路、鐵路等公用企業;二是一些跨國公司或國內集團企業，特別是具有投資管理職能的集團公司也採取了收支兩條線模式。

2、實行收支兩條線管理模式要求集團公司具有全面預算管理能力

收支兩條線管理模式是財務集中管理的模式之一，要求企業具有很強的預算管理能力，否則無法實施高效的收支兩條線管理。目前，全面預算管理已經成為集團企業財務管理的核心工作之一，無論是“收”還是“支”都是以全面預算管理為基礎的，而同時“收”的集中

管理為全面預算管理提供了基礎;“支”的資金集中管理為全面預算管理實施提供了條件。採取收支兩條線的模式是實施全面預算管理的集團公司的一種選擇。

3、實施收支兩條線管理要依託銀行的綜合服務能力。

無論採取收支兩條線的何種模式，其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團企業自己的財務管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團公司在選擇合作銀行時會考慮合作銀行的服務網絡、銀行資金調撥效率、合作費用、資金監控服務手段、資金信息服務能力等。

　　二、銀行的資金池業務可以為收支兩條線資金管理模式提供服務支持

　　(一)資金池及其核心要素

不同的銀行對資金池有着不同的表述，本文所涉及的資金池的含義是浦發銀行依據國際上被稱為資金合流(Cash Sweeping)的概念，而提出的以資金實際轉移為目標而提供的一種銀行服務。資金池的核心要素之一是其資金管理規則，資金管理規則是指為實現資金在管理單位、成員單位賬户之間的上劃和下撥所設置的相關約定，一般分為自動規則和按需調撥規則。自動規則是指管理單位、成員單位與銀行事先約定,通過銀行在管理單位賬户與成員賬户之間進行約定條件的資金上劃集中、下撥和回補的自動處理。按需劃撥規則是指管理單位根據其資金運用需要，向銀行發出劃款指令，將其相應資金由管理單位賬户劃入指定成員單位賬户，或由指定成員單位賬户劃入管理單位賬户。自動規則根據資金劃轉方向及用途區分，分為自動上收規則、自動下撥規則和自動補足規則。

　　(二)資金池自動規則在多賬户收支兩條線管理模式下的應用

多賬户收支兩條線管理模式由於是通過不同的實體賬户來區分收入支出資金，因此相對較為容易實現。

在資金上收方面，可根據管理單位在管理上的不同需求實現日終餘額集中和日間實時集中兩種上收資金模式。日終餘額集中是指根據事先約定，在每日日終時，銀行對所指定成員單位的收入户的餘額進行判斷，將事先約定的目標餘額之上的資金，由該成員單位的收入户自動上劃至管理單位的收入户，目標餘額可以是零餘額或零以上的目標餘額。日間實時集中是指根據事先約定，在每個營業日日間，銀行對所指定成員單位的收入户的每筆到賬資金進行判斷，當單筆到賬資金大於等於事先約定的目標金額時，則將該筆

到賬資金全額實時自動劃轉入管理單位收入户，目標金額可以是零或零以上的目標金額。 在資金下撥方面，可根據管理單位在管理上的不同需求實現日終餘額固定金額下撥和日終餘額差額下撥兩種日終下撥規則。日終餘額固定金額下撥是指根據事先約定，銀行在每日營業日終時，將事先約定的目標金額的資金，由管理單位支出户自動劃入所指定成員單位的支出户。日終餘額差額下劃是指根據事先約定，銀行在每日營業日終時，對所指定成員單位支出户的餘額進行判斷，將事先約定的目標金額與該支出户餘額之間大於零的差額資金，由管理單位支出户自動劃入成員單位支出户;差額資金小於等於零時，則不作處理。

　　(三)資金池自動規則在單賬户收支兩條線管理模式下的應用

在單賬户模式下實現收支兩條線的資金管理，即在一個賬户內實現資金收支上的嚴格區分和核算，對管理單位資金管理能力的要求較高。

在資金上收方面，由於成員單位收支賬户合一，為了嚴格實現收入資金與支出資金分離，則只能採取日間發生額全額實時上劃的自動規則，即保證每日日間成員單位賬户的每筆到賬資金全額、自動的劃轉入管理單位賬户，也就是成員單位賬户實行的是零餘額管理模式。

在資金下撥方面，由於成員單位賬户實行零餘額管理，為了滿足成員單位的日間對外支付，可以採用日間實時補足規則，即在每日日間，當所指定成員單位賬户對外進行支付時，銀行對該成員單位賬户進行判斷，當該成員單位賬户餘額不足以對外支付時，則將符合事先約定規則的資金由管理單位賬户實時、自動劃入該成員單位賬户，以滿足成員單位賬户對外支付。根據管理單位對補足金額的要求，可實現淨額補足、固定金額補足、淨額加固定金額補足和管理單位帳户餘額補足等多種模式。此外，如果成員單位賬户設定了透支額度，當成員單位賬户的資金不足時可以進行透支支付，營業日終時管理單位採用日終自動下撥規則對子賬户透支進行還款。

當然，除了上述介紹的資金池自動規則組合方案外，還有其他方法可以實現集團收支兩條線管理要求，例如：通過網上銀行集團可以人工按需進行資金上劃或下撥的處理等，但是這些方法對於一家公司來説，無論是財務成本還是人工成本都比自動規則資金池要高些。