用友軟件會計科目輔助核算詳解

輔助核算是會計科目的一種延伸，設置某科目有相應的輔助核算後，相當於設置了該科目按輔助核算進行更為明細的核算。下面是yjbys小編為大家帶來的用友軟件會計科目輔助核算詳解的知識，歡迎閲讀。

　　一、輔助核算的概念

輔助核算是會計科目的一種延伸，設置某科目有相應的輔助核算後，相當於設置了該科目按輔助核算進行更為明細的核算。但輔助核算又不同於一般的明細科目，它具有更加靈活方便的特性，一個輔助核算可以在多個科目下使用，而且一個會計科目可以設置單一或多個核輔助核算，例如可以將應收賬款(1122)科目同時設置為客户往來輔助核算與部門輔助核算，方便進行財務管理。使用輔助核算功能後，當錄入憑證後，不僅會有相關科目的總分類賬、明細賬等正式賬簿，還會相應的生成輔助核算賬簿，方便用户分析特定的數據報表。

　　二、輔助核算的作用

(一)簡化會計科目體系，進行輔助核算時,可以用相關的輔助檔案代替明細科目，從而達到簡化會計科目體系的作用。比如客户有10個工程項目，每個工程項目下設10個明細科目，如果不採用輔助核算需要有100個科目，如果使用項目核算只需要建立10個項目檔案，10個明細科目可以共用這10個項目檔案，科目體系大大精簡了。再如,某企業要按客户核算其應收賬款和預收賬款,假設該企業共有100個客户,因此除了需要設置應收賬款和預收賬款2個一級科目外,還需要在這兩個一級科目下分別按客户設置100個二級科目,因而總共需要設置202個會計科目。如果將應收賬款和預收賬款分別設置為客户往來輔助核算的話,只需要設置應收賬款和預收賬款2個一級科目,同時建立100個客户檔案，應收賬款和預收賬款兩個科目可以共用客户檔案。

(二)使會計科目體系變得相對穩定，使用傳統明細科目核算時,如果相關信息發生變動,會造成到會計科目的變動,而使用輔助核算時,由於不必建立相應的明細科目,當相關信息發生變動時不會影響到會計科目,因而使得會計科目體系變得相對穩定。如在前例中,工程項目和客户發生變動,在使用明細科目核算時必須要對相關會計科目進行變更,而使用輔助核算時會計科目體系不必變更,只需對項目檔案和客户檔案進行變更即可。

(三)便於信息的查詢和統計分析，使用傳統明細科目核算時,只能進行“縱向查詢”,即只有明細賬和總賬及餘額表。而使用輔助核算時,不僅可以進行“縱向查詢”,還可以進行“橫向查詢”和相關的統計、分析,比如項目有單獨的項目統計分析等報表，應收賬款可以進行賬齡分析等操作。因而極大的豐富了信息查詢手段,使得用户可以及時方便地獲取必要的決策和管理信息,符合會計信息化環境的特點和對會計信息質量的要求。

　　三、輔助核算的類型

目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友U8軟件除了基本的輔助核算類型外，還提供按自定義項設置輔助核算，有16個自定義項可選擇。

用友軟件中典型的輔助核算類型有以下五種：

一是客户往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的客户信息時，可以使用客户往來輔助核算。例如，企業可能需要按不同客户核算和反映其應收賬款、應收票據、預收賬款、其他應收款等科目信息，因而可以將這些科目設置為客户往來輔助核算;再如，當企業需要按客户對商品銷售進行流向分析以反映各客户購買排序及比重情況時，可以將主營業務收入科目設置為客户往來輔助核算。

二是供應商往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的供應商信息時，可以使用供應商核算。例如，企業可能需要按不同供應商核算和反映其應付賬款、應付票據、預付賬款、其他應付款等科目信息，因而可以將這些科目設置為供應商核算。

三是個人往來核算。當某一科目需要核算和反映不同的.個人信息時，可以使用個人核算。例如，當企業需要按不同職員反映其差旅費等借款情況時，可將其他應收款設置為個人核算;當企業需要反映不同業務員的銷售業績時，可以將主營業務收入科目設置為個人核算。

四是部門核算。當某一科目需要核算和反映不同的部門信息時，可以使用部門核算。例如，當企業需要按不同部門反映其製造費用、管理費用等情況時，可以將製造費用、管理費用等科目設置為部門核算。

五是項目核算。項目核算是一個廣義的概念，由於可以將不同的客户、供應商、個人和部門看作不同的項目，因而可以採用項目核算。如果企業需要反映不同在建工程項目的建造成本時，可以將在施工成本科目設置為項目核算，而將各項工程項目作為不同的項目;如果企業需要反映不同產品的生產成本時，可以將生產成本科目設置為項目核算，而將各種產品看作不同的項目;如果企業需要反映在不同地區的銷售情況，以統計產品在哪些地區更受用户歡迎時，可以將主營業務收入科目設置為項目輔助核算，而將各地區看作不同的項目。

　　四、用友軟件輔助核算使用中注意事項

(一)一個科目可同時設置兩種專項核算(用友U8可以更多)，如：管理費用既想核算各部門的使用情況也想了解各項目的使用情況，那麼，可以同時設置部門輔助核算和項目輔助核算。

(二)個人往來輔助核算不能與其他專項一同設置，客户往來輔助核算與供應商往來輔助核算不能一同設置。輔助核算必須設在末級科目上，但為了查詢或出賬方便，有些科目也可以在末級和上級設置。但若只在上級科目設賬類，其末級科目沒有設該賬類，系統將不承認，也就是説當上級科目設有某輔助核算時，其末級科目中必設有該賬類，否則只在上級設輔助核算系統將不處理。

(三)儘量不要修改科目的輔助核算，比如原來有輔助核算取消輔助核算或者沒有設置輔助核算添加輔助核算，修改時必須把期初餘額和相關憑證都要修改。如果修改有問題，那麼，很可能會造成總賬與輔助賬對賬不平。