最新會計做賬流程2017
每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間,一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納税申報。越是忙亂的時候,越容易出現差錯,因此會計應將每月的工作進行歸類,區分輕重緩急,不要盲目的工作。下面是yjbys小編為大家帶來的會計做賬流程,歡迎閲讀。
大體流程:
取得原始憑證→製作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→如納税申報-報完後把留底報表存檔
一填制記賬憑證
第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。這個沒什麼好説的,遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可,可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。
二對銀行賬單
企業每月至少要與銀行核對一次賬面餘額,書中規定我們是月末核對,但是樹哥這裏跟大家説呢。現實生活中,很多時候月末的最後一天企業還會有業務發生,那麼當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單,所以樹哥一般習慣月初去銀行大會對賬單在進行核對。
現金、銀行存款明細核對,貨幣資金是企業最容易出現問題的資產,因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來,對存在出入的地方及時處理,編制銀行存款餘額調節表,確保銀行賬務明確,發現問題及時處理。
三編制會計報表
企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據税務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。
在四月年檢時税務部門會要求對你提出要求的。(管理,財務,銷售,製造等費用月末沒有餘額,結帳方法採用表結法下,損益科目月末可留餘額;製造費用如果有餘額,是屬於在產品的待分配費用,在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西,只要你的賬上有你就結轉利潤,這樣不容易錯,利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
四計算税金及納税申報
前面所做的工作基本是為納税申報準備的,因為企業只有進行了納税申報,税務機關才能對企業進行税款徵收,而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表,不是税務機關征收税款的依據,企業應根據申報的不同税種填制和申報對應的納税申報表。
這裏重點強調,注意納税時間!!!
企業應根據自身的經營性質確定納税税種和税率,並根據當地税務機關要求的申報方式按時進行申報。納税申報成功後應及時打印完税憑證,取得完税憑證後,一個月的會計工作才算結束。
五填制順序
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
六開票
認真核對開票信息如:單位名稱、税號、銀行賬號、貨物名稱、單價、數量、總金額及税額等等,確保信息核對正確認真打印發票,不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票税額,將應該開具發票的`業務儘早完成,通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯繫,不要拖到月底再同對方交涉。另外,當月開出的發票當月入賬。
七認證發票(抵扣)
進項發票只有通過税務機關認證審核通過之後,方能進行抵扣税額,也就是我們説的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證,未在單位自行認證的應去税務機關或中介機構代理認證。這裏樹哥給大家的建議呢是,提前認證!!!提前與購貨方溝通好,早些將專用發票的兩聯郵寄過來,月末事情很多,税務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不上,而產生税額就得不償失啦。所以,企業會計應在規定時間及時辦理認證,確定當月進項税額。一個企業每月進項發票較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分發票。
發票自填開之日起90日內(不同類別的發票有效期限略有不同,)進行認證。
八結賬、裝訂賬本
月末結賬之前還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。
月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加等,由税務決定。
結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦,注意不要把順序打亂了。
PS:
1、月末認證(進項税);月初抄税(銷項税)
2、税時注意時間,不要逾期報税
3、現金一般從“基本存款户”中提取,一般規定結算帳户不能提取現金,如有特殊情況方可。
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