2017工業企業會計做賬的基本流程

你知道工業企業會計做賬的基本流程是怎樣的嗎?你對工業企業會計做賬的基本流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的工業企業會計做賬的基本流程的知識，歡迎閲讀。

　　做賬流程：

收集單據-->整理單據-->填寫憑證-->彙總憑證-->登賬-->結賬

　　報税流程：

上月末發票認證-->本月金税卡抄税-->本月IC卡報税-->本月增值税申報

1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑

2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、月末，編制計提、結轉的記賬憑證。

4、對所有記賬憑證編制記賬憑證彙總表

5、根據記賬憑證彙總表登記總賬。

6、結帳、對帳。

7、編制會計報表。

8、定期進行資產清查。

　　具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證，然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。

月末還要提取税金及附加，實際是地税這一塊。就是提取税金及附加，有城建税，教育費附加等。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的.總髮生額轉入本年利潤，

借：主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)

貸：本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加，其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税，如果在貸方則説明盈利需交所得税，計算方法

所得税=貸方差額*所得税税率，然後做記賬憑證，

借所得税貸應交税金--應交所得税，借本年利潤貸所得税(所得税雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得税，主要是看調整後的應納税所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得税，同時還要注意所得税核算方法，採用應付税款法時，所得税科目和應交税金科目金額是相等的，採用納税影響法時，存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。

4、最後根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報税時注意時間，不要逾期報税。另外，當月開出的發票當月入賬。

　　工業企業會計分錄流程

1、 採購原材料

借：原材料

應交税金—應交增值税—進項税額

貸：銀行存款

(應付帳款、票據)

2、 生產領用材料

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：原材料

3、 分配工資

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-工資

4、 計提福利費

借：生產成本

製造費用

管理費用

貸：應付職工薪酬-福利費

5、 發工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款(庫存現金)

6、 平時車間費用

借：製造費用

貸：庫存現金

7、 月末結轉

借：生產成本

貸：製造費用

8、 結轉完工產品

借：生產成本

貸：庫存商品

9、 銷售商品

借：銀行存款(應收帳款、應收票據)

貸：主營業務收入

應交税金—應交增值税-銷項税額

10、 結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

11、 計交税金

借：營業税金及附加

貸：應交税費—城建税

教育費附加

地方教育費附加

12、結轉厂部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、 發聲借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款(庫存現金)

② 收入

借：銀行存款(庫存現金)

貸：財務費用

14、 結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

15、 結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務税金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支

16、 計交所得税

借：所得税費用

貸：應交税費—應交所得税

17、 結轉所得税

借：本年利潤

貸：所得税費用

18、 結轉淨利潤

① 盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

② 虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤