2017小企業會計做賬操作流程
小企業會計做賬簡易操作,財會人員應該瞭解整個工作流程。下面是yjbys小編為大家帶來的小企業會計做賬操作流程的知識,歡迎閲讀。
一、每月會計做帳流程
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析説明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
二、記賬憑證
1、必須具備如下內容
(l)填制憑證的日期:收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期填寫;轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫,也可以按編制記賬憑證的日期填寫。
(2)憑證編號:記賬憑證必須編號,有利於查找。
(3)經濟業務摘要:摘要是對經濟業務的簡要説明。
(4)會計科目:會計科目是賬户的名稱,正確使用會計科目是進行賬務處理的基礎環節。
(5)金額:記賬憑證所列金額是會計核算的基礎,關係到會計賬簿、會計報表的正確與否。為此,計算必須準確,書寫清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數:原始憑證是編制記賬憑證的依據,必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數,兩者必須相符。
(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章:以便於明確經濟責任。
2、記賬憑證審核的內容:
(1)填制憑證的日期是否正確:收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期;轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。
(2)憑證是否編號,編號是否正確。
(3)經濟業務摘要是否正確地反映了經濟業務的'基本內容。
(4)會計科目的使用是否正確;總賬科目和明細科目是否填列齊全。
(5)記賬憑證所列金額計算是否準確,書寫是否清楚、符合要求。
(6)所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數是否相符。
(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。
三、月末會計的計提、結轉分錄
(一)計提固定資產折舊
借:費用--折舊費
貸:累計折舊
(二)攤銷費用
借:管理費用(或營業費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
(三)計提税金
借:主營業務税金及附加
貸:應交税金--城建税
貸:其他應交款--教育費附加等
(四)結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3、結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
(五)結轉成本、支出、税金
1、結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借:本年利潤
貸:其他業務支出
3、結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
4、結轉税金
借:本年利潤
貸:主營業務税金及附加
(六)結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3、結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
(七)季度計提所得税
1、提取時
借:所得税費用
貸:應交税費--所得税
2、結轉所得税
借:本年利潤
貸:所得税費用
3、上繳所得税
借:應交税費--所得税
貸:銀行存款
四、結賬工作
1、結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2、結賬時,應當結出每個賬户的期末餘額。需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內註明“本月合計”字樣,並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內註明“本年累計”字樣,並在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬户都應當結出全年發生額和年末餘額。
-
商業會計的做賬詳細流程
一般的商業會計工作流程就是:取得原始憑證→製作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→如果單位是一般納税人做網上國税申報和地税申報(這個地...
-
會計內帳如何製作
在很多人眼中,內賬的概念就是一些不能從正規賬中做的東西,如沒開票的收入,不能在正常賬中列支的費用等。而且記內賬的人員業務水平不一定要有多高,但必須是公司老闆所絕對信任的人員。而外賬是對税務局的賬務,入賬的'原始憑證必須合法,可以選擇單據和制單據。現在每...
-
怎麼做存貨加工成本的帳
存貨加工成本,由直接人工和製造費用構成,其實質是企業在進一步加工存貨的過程中追加發生的生產成本,不包括直接由材料存貨轉移來的價值。其中,直接人工,是指企業在生產產品過程中直接從事產品生產的工人的職工薪酬。直接人工和間接人工的劃分依據通常是生產工人是否...
-
關於設備構築物抵扣增值税的問題
實務中,對購建固定資產增值税抵扣還存在一些問題,如大型生產線或大型安裝裝置中砌體、罐、塔、平台等是否可抵扣增值税進項税額?一起和小編看看吧!對設備中砌體是否構成獨立建築物或構築物,是界定能否抵扣增值税進項税額的關鍵。以被列入《固定資產分類與代碼》07...