年末做賬注意事項
年尾了,又是廣大會計朋友忙得熱火朝天的時候,下面小編準備了關於年末做賬注意事項,歡迎大家參考!
一、需要及時檢查的是:
1.現金和存貨不能出現負數,現金沒有收入,何來支出?而存貨出現負數的原因之一是未暫估入賬。
2.銀行單據至少在年終後要全部及時取回,未達賬項應編制銀行存款餘額調節表。
3.往來款項宜進行對賬,一些不再收取或支付的尾差應及時進行處理。
4.檢查固定資產折舊計算的殘值率、折舊年限和折舊額是否正確和符合規定。
5.採用權益法核算對子公司的投資時,應根據子公司本年度的淨利潤進行調整。
6.檢查各應交税費明細賬户的賬面餘額與實際數是否相符,如不符,應及時查明原因並進行處理。
7.檢查資產負債表、利潤表及現金流量表是否勾稽相符。
8.檢查是否存在應確認而未確認的收入,老企業應兼顧考慮來年企業所得税率調整的影響。
9.檢查毛利率是否明顯不合理,成本結轉是否正確。
10.檢查主營業務税金及附加與收入、流轉税等是否勾稽相符。
11.檢查外幣形態的現金、銀行存款、債券投資以及以外幣計價的往來款是否正確計算了匯兑損益;今年匯率變動較大,如外匯資產和負債很多,是否計算匯兑損益對利潤的影響也較大。
12.檢查所得税的計算是否正確,如存在應交,是否在本年度正確計。
13.檢查總賬與現金、銀行存款日記賬、明細賬是否相符,檢查賬表是否相符。
二、需要及時處理的事項包括:
1.預提費用全部衝平。
2.利潤要調整到或都高於税務局的要求。
3.一般納税人的'税負率是否已經達到或都高於要求(工業4、2% 商業0、8%)。
4.各類費用的入賬是否準確,有否將不屬於公司的費用入賬,或者提高了標準入賬了,比如:招待費5% 廣告費2%等。
5.注意公司是否沒車,也把過路費,油費等車輛相關費用入賬做成管理費用,可以做福利。
6.注意工資的計提,是否已經在本年度內發放完成了。
7.有暫估的入賬的材料等,都要衝銷。
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