小微企業做賬流程
你知道小微企業做賬流程是怎樣的嗎?你對小微企業做賬流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於小微企業做賬流程的知識,歡迎閲讀。
一、建賬、賬套數據初始化
新設企業建賬,一般無需錄入初始數據
建賬及賬套數據初始化流程:
1)研究熟悉企業所處行業並瞭解會計核算要求
小微企業會計應對其供職企業所處行業有所瞭解,對會計核算要求有所瞭解,並把瞭解到的信息明確下來。比如,企業是商貿企業還是製造業?是否需要做倉庫賬?每月需要提供哪些報表?這些報表哪些是會計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的?等等。
2)選擇併購買會計軟件:
一般來説,各種商品化財務軟件都能滿足小微企業會計核算的要求。選擇會計軟件時,建議考慮以下因素:一是儘量選擇會計人員熟悉的軟件和國內知名廠商開發的軟件;二是選擇的會計軟件最起碼要具有總賬系統和報表系統功能,工業、商業、建築等行業最好增加進銷存系統功能;三是要考慮選擇單機版還是網絡版(局域網),若會計人員較多,有相對明確分工,則建議選用網絡版;四是要考慮軟件價格是否符合企業預算。
3)建立賬套、確定賬套基礎信息
企業在確定核算要求併購買軟件以後,需安裝並熟悉軟件,在此基礎上進行建賬操作,修改賬套名稱、選擇適用會計準則(小企業會計準則)、確定會計核算起始月份、確定科目級次、授權賬套使用人員等等。
4)建立、修改會計科目,添加輔助核算項目
建立、修改會計科目的原則:一級科目原則上不新設、不刪除,以免影響賬簿、報表的輸出。個別科目如庫存商品、生產成本等,可以根據《小企業會計準則》的規定進行修改;二級以下科目除應交税金下設科目外,可以增刪、修改,建議嚴格按準則規定處理;科目級次儘量少設,設2-3個級次即可,一級編碼4位,系統設定,二級、三級編碼可設3位;添加輔助核算需在基礎信息完善的基礎上添加,否則後續會計工作極為不便。
5)錄入賬套初始數據,含期初餘額及本年發生額
新設企業建賬無需錄入初始數據。老企業中途重新建賬則需要錄入初始數據。具體方法及流程如下:首先,使用電子表格整理前期數據,將上月報表、總賬、明細賬、期末數據錄入電子表格;其次,將當年各科目累計發生額錄入電子表格,以便輸出後期利潤表等;第三,核對電子表格數據,不一致須查明原因,到一致為止;第四,將整理無誤的數據錄入會計軟件系統
6)對初始數據進行審核、試算平衡
使用軟件自有功能,對上一步驟錄入的數據進行審核、試算平衡。如試算不平衡,需重新核對、錄入數據,如試算平衡,則可進入下一步。
7)結束初始化,進入日常記賬狀態
初始數據試算平衡後,即可結束初始化,進入日常記賬狀態。在此狀態下,無法再對初始數據進行修改。
二、憑證錄入、憑證審核
(一)憑證錄入
憑證錄入是使用會計軟件做賬時最主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識、經驗和技巧:一是會計方面,二是軟件和計算機的應用,兩方面缺一不可。
錄入憑證需要注意:
1)哪些憑證先錄、哪些憑證後錄,需有所講究,不能隨意,一般是按出納移交的單據次序錄入,以方便和出納對賬;
2)沒有出納的情況下,可按業務循環及業務類型歸類集中、連續錄入,如連續錄入銷售發票記賬聯,等等;
3)憑證錄入時,過粗或過細均不可取,如將數十份消費單據集中錄入一張記賬憑證,或者將一筆業務中的每張單據分別錄一張記賬憑證。可按業務循環及業務類型,適當集中、連續錄入。
(二)憑證審核
憑證錄入完成後,需由另一人對憑證進行審核,以合理保證憑證錄入的正確性。如企業只有一名會計,則會計應自行審核。審核的方法為:
1)錄入完成後,按憑證擺放次序對照軟件過一遍;
2)檢查科目餘額表,看有無餘額異常科目,有異常的應檢查憑證是否錄對;
3)檢查利潤表,看成本和收入是否倒掛,如倒掛應重點檢查收入、成本數據是否錄入正確;
4)核對納税申報表、增值税專用發票認證通知書、銷售發票彙總表等數據,看與當期銷售收入、採購進貨的數據是否一致。
三、結轉損益、結賬
1)月末自動生成折舊憑證、匯兑損益憑證;
會計軟件能根據系統設定,自動計提折舊、結轉匯兑損益。需注意,系統自動計提設計的前提是正確建立並設置固定資產卡片;系統結轉匯兑損益的前提是每次錄入外幣業務時要選用正確的匯率,同時,需在系統結轉匯兑損益是對當月匯率進行修改。
2)期末自動結轉損益
月末,系統自動將收入、成本(主營業務成本)、費用等損益類科目的'餘額結轉到“本年利潤”科目,收入、成本、費用等科目一般情況下無餘額。需要注意,“生產成本”等科目不屬於損益類科目。
3)過賬(記賬)和期末結賬
在手工賬中,會計錄入記賬憑證後,還需要跟進記賬憑證逐筆登記明細賬和總賬,這個過程叫做過賬(記賬)。在電腦賬中,會計錄入記賬憑證後,系統及自動過賬,當期的明細賬、總賬就有了,無需特別操作。
期末結賬:月末在錄入憑證、審核憑證並結轉損益後,需要結賬。結賬後即無法再對當期的會計業務進行修改。在友商網在線會計系統中,未結賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證;結賬後可以反結賬,對上一期的會計數據進行修改。
四、輸出會計報表以及對會計報表的補充、調整
1)資產負債表、利潤表的生成
會計軟件能自動輸出資產負債表、利潤表。如果能合理保證憑證錄入的正確性,則資產負債表、利潤表是不會出錯的,無需人工調整。
2)對會計報表的補充、調整
為更明細地反應財務狀況和經營成果,可以根據企業管理的需要,對會計報表進行補充和調整,比如,提供分部門的收入、成本、費用明細表,等等。
五、現金流量表的編制
1)使用會計軟件編制現金流量表
現金流量表一般按年度編制,在一般情況下並不需要提供。現金流量表較複雜,如果要使用會計軟件輸出現金流量表,則需在日常憑證錄入中錄入現金流量表信息。現金流量表也可以根據資產負債表和利潤表分析填列,但準確度較低。
利用資產負債表、利潤表分析合成現金流量表
為應付税務檢查、投標審計等非常規性的要求,也可以使用資產負債表、利潤表分析合成現金流量表。其方法和步驟是:
1)建立並修改EXCEL報表模板,
2)在EXCEL模板中錄入資產負債表和利潤表數據,
3)利用資產負債表、利潤表數據分析填列現金流量表數據,部分公式如下:
銷售商品、提供勞務收到的現金=(利潤表)主營業務收入+應交税金增加淨額(期末-期初)-應收賬款、應收票據、其他應收款增加淨額(期末-期初)+預收賬款增加淨額(期末-期初)
購買商品、接受勞務支付的現金=主營業務成本+其他業務成本+存貨增加淨額(期末-期初)+應付賬款、應付票據減少淨額(期初-期末)+預付賬款增加淨額(期初-期末)
其它項目,可根據賬簿數據分析填列或估計填列。應該指出,上述公式只在大的方向上正確、適用,但並不完全正確。
(主表)支付的其他與經營活動有關的現金和(補充資料)其他,作為調整平衡項目,負責報表的平衡。
4)檢查報表勾稽關係:(主表)現金及現金等價物淨增加額=(補充資料)現金及現金等價物淨增加額,(主表)經營活動產生的現金流量淨額=(補充資料)經營活動產生的現金流量淨額,(補充資料)現金的期末餘額=(資產負債表)貨幣資金期末餘額,(補充資料)現金的期初餘額=(資產負債表)貨幣資金期初餘額。
六、銀行對賬、編制銀行存款餘額調節表
銀行對賬:出納員應定期核對銀行賬。未設出納員的企業,會計應根據企業銀行賬目數量及自身工作情況,自主安排核對銀行賬,建議每月對賬一次,最低限度要求每年對賬一次。對賬時應填制銀行存款餘額調節表。對賬找出的錯誤應記錄下來並及時更正,未達賬項應跟蹤記賬。
銀行存款餘額調節表:企業在銀行對賬單餘額與企業賬面餘額的基礎上,加上銀行已收、企業未收數額,減去銀行已付、企業未付數額,從而調整雙方餘額使其一致。
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