货币资金的会计分录怎么做
货币资金包括很多种,具体的会计分录,会计人员应该如何做呢?下面是小编为你整理的货币资金的会计分录,希望对你有帮助。
货币资金的会计分录一、库存现金
(一)备用金
①开立备用金
借:其他应收款——备用金
贷:库存现金
②报销时补回预定现金
借:管理费用等
贷:库存现金
③撤销或减少备用金时
借:库存现金
贷:其他应收款——备用金
(二)现金的清查
1.现金短缺时:
(1)批准前:
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
(2)查明原因,批准后:
借:其他应收款(过失人或保险赔偿)
管理费用(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢
2.现金溢余时:
(1)批准后:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
(2)查明原因,批准后:
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应付给X单位或个人)
营业外收入(无法查明原因的)
二、其他货币资金
(一)银行汇票存款
1.购货企业
(1)企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
(2)企业持银行汇票购货,收到有关发票账单时:
借:材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行汇票
(3)采购完毕收回剩余款项时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
2.销货企业
收到银行汇票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(二)银行本票存款
1.购货企业
(1)企业填写“银行本票申请书”,将款项交存银行时:
借:其他货币资金——银行本票
贷:银行存款
(2)企业持银行本票购货,收到有关发票账单时:
借:材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——银行本票
2.销货企业
收到银行本票,填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
(三)信用卡存款
1.企业填制“信用卡申请表”,连同支票和有关资料一并送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联:
借:其他货币资金——信用卡
贷:银行存款
2.企业用信用卡购物或支付有关费用,收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单:
借:管理费用
贷:其他货币资金——信用卡
3.企业在信用卡使用过程中,需要向其账户续存资金的:
借:其他货币资金——信用卡
贷:银行存款
4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时,应持信用卡主动到发卡银行办理销户,销卡时,信用卡余额转入企业基本存款户,不得提取现金:
借:银行存款
贷:其他货币资金——信用卡
(四)信用证保证金存款
1.企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单:
借:其他货币资金——信用证保证金
贷:银行存款
2.企业接到开证行通知,根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单:
借:材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——信用证保证金
3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时:
借:银行存款
贷:其他货币资金——信用证保证金
(五)存出投资款
1.企业向证券公司划出资金时,应按实际划出的金额:
借:其他货币资金——存出投资款
贷:银行存款
2.购买股票、债券等时:
借:交易性金融资产等
贷:其他货币资金——存出投资款
(六)外埠存款
1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:
借:其他货币资金——外埠存款
贷:银行存款
2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时:
借:材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——外埠存款
3.采购完毕收回剩余款项时,根据银行的收账通知:
借:银行存款
贷:其他货币资金——外埠存款
货币资金的会计分录举例1、从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额
借:现金:
贷:银行存款
2、将现金存入银行,按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额
借:银行存款
贷:现金
3、因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额
借:其他应收款等
贷:现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
借:现金(按实际收回的现金)
管理费用(按应报销的金额)
贷:其他应收款(按实际借出的现金)
4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余
(1) 如为现金短缺
借:其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)
管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)
贷:现金(按实际短缺的金额)
(2) 如为现金溢余
借:现金(按实际溢余的金额)
贷:其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)
营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)
-
商务年会策划方案范文(通用15篇)
为了确定工作或事情顺利开展,常常需要提前制定一份优秀的方案,方案可以对一个行动明确一个大概的方向。写方案需要注意哪些格式呢?以下是小编收集整理的商务年会策划方案范文,仅供参考,大家一起来看看吧。商务年会策划方案篇1一、活动的目的1、通过一年的努力与付出...
-
银行大堂经理竞聘演讲稿集锦15篇
演讲稿是作为在特定的情境中供口语表达使用的文稿。在我们平凡的日常里,演讲稿的使用越来越广泛,那么,怎么去写演讲稿呢?以下是小编为大家收集的银行大堂经理竞聘演讲稿,欢迎阅读与收藏。银行大堂经理竞聘演讲稿1尊敬的各位领导、各位评委:大家好!著名成功学大师卡耐...
-
教师个人年度考核情况报告范文(通用19篇)
在我们平凡的日常里,报告使用的次数愈发增长,通常情况下,报告的内容含量大、篇幅较长。你知道怎样写报告才能写的好吗?以下是小编整理的教师个人年度考核情况报告范文,仅供参考,大家一起来看看吧。教师个人年度考核情况报告1光阴荏苒,白驹过隙,转瞬间,一学年的教学工作...
-
财务副总岗位职责(精选16篇)
现如今,岗位职责的使用频率呈上升趋势,明确岗位职责能让员工知晓和掌握岗位职责,能够最大化的进行劳动用工管理,科学的进行人力配置,做到人尽其才、人岗匹配;大家知道岗位职责的格式吗?以下是小编整理的财务副总岗位职责,欢迎阅读,希望大家能够喜欢;财务副总岗位职责篇11...