2017工业企业会计做账的基本流程
你知道工业企业会计做账的基本流程是怎样的吗?你对工业企业会计做账的基本流程了解吗?下面是yjbys小编为大家带来的工业企业会计做账的基本流程的知识,欢迎阅读。
做账流程:
收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账
报税流程:
上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报
1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭
2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。
3、月末,编制计提、结转的记账凭证。
4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、结帐、对帐。
7、编制会计报表。
8、定期进行资产清查。
具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的.总发生额转入本年利润,
借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)
贷:本年利润。
第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法
所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,
借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。
工业企业会计分录流程
1、 采购原材料
借:原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
(应付帐款、票据)
2、 生产领用材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
3、 分配工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-福利费
5、 发工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款(库存现金)
6、 平时车间费用
借:制造费用
贷:库存现金
7、 月末结转
借:生产成本
贷:制造费用
8、 结转完工产品
借:生产成本
贷:库存商品
9、 销售商品
借:银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
11、 计交税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费—城建税
教育费附加
地方教育费附加
12、结转厂部费用
借:本年利润
贷:管理费用
13、 发声借款利息
① 支出
借:财务费用
贷:银行存款(库存现金)
② 收入
借:银行存款(库存现金)
贷:财务费用
14、 结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
15、 结转各项费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支
16、 计交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
17、 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
18、 结转净利润
① 盈利
借:本年利润
贷:利润分配
② 亏损
借:利润分配
贷:本年利润
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