2017税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核
导语:注册税务师是指经全国统一考试合格,取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面和小编来看看2017税务师《涉税服务实务》考点:不得扣除项目的审核。希望对大家有所帮助。
不得扣除项目的审核:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
【提示】罚金属于刑事处罚,罚款属于行政处罚,不可以扣除;罚息、合同违约金属于与经营有关的合理支出,均可扣除。
【例题1简答题】税务师审核“营业外支出”账户,发现记载如下事项:缴纳交通违章罚款5万元;缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元;支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元;支付银行罚息2万元。
【答案及解析】缴纳的.交通违章罚款、税收罚款及税收滞纳金均不得在税前扣除,应当调增应纳税所得额8万元;支付的诉讼赔偿及支付的银行罚息,可以在税前扣除,无需纳税调整。
【例题2简答题】2010年7月,因违约拒收供货方提供的预定货物,向供货方支付违约金4万元,企业计入“营业外支出”,2010年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。
【答案及解析】企业支付给供货方违约金4万元可以在企业所得税前扣除,不需作纳税调整增加。
-
2016税务师考试《财务与会计》精选习题
2016下半年注册税务师考试备考正在进行中,为了帮助大家高效复习,下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师考试《财务与会计》精选习题,希望对大家有所帮助。1正保股份有限公司(以下简称正保公司)20X0年1月1日与另-投资者共同组建东大有限责任公司(以下简称东大公司...
-
2017税务师考试《税收相关法律》考前习题及答案
题是帮助我们巩固知识的好方式,平时应该多做题,这样才能在考试中充分发挥个人水平。以下是本站小编整理的2017税务师考试《税收相关法律》考前习题及答案,欢迎学习!单项选择题1、甲市人民政府依冶金公司申请,作出行政复议决定,撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用...
-
2015注册税务师考试《税法一》全真模拟试题答案及解析
一、单项选择题1[答案]:B[解析]:消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。[该题针对外购应税消费品已纳税款的扣除知识点进行考核]2[答案]:C[解析]:除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余委托加工应税消费品的,均应由受托...
-
2017税务师税法一重点:税收程序法
随着2017年税务师考试报名的全面开展,天气渐渐回暖,仿佛已经到了夏季,大家的备考进行到了哪?小编每天为您提供2017税务师税法一重点:税收程序法,让您保持良好学习状态。税收程序法一、税收程序法概述税收程序法也称为税收行政程序法,是指规范税务机关和税务行政相对...