2016年税务师考试《税法二》冲刺计算题

《税法二》科目的难度在五科中属于较为容易的科目，只有九章，而且企业所得税和个人所得税占正本教材的70%，将这两个税种掌握好了，基本这个科目也就可以了。以下是yjbys网小编整理的关于务师考试《税法二》冲刺计算题，供大家备考。

　计算题

(一)境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：

(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。

(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。

(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用80万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

71、核定征收2011年企业所得税时，可计人经费支出的固定资产购置费、装修费合计为(　　)万元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

【正确答案】D

72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为(　　)万元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

【正确答案】A

73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为(　　)万元。

A.97

B.112

C.127

D.128

【正确答案】B

74、经核定征收.2011年该代表处应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

【正确答案】C

(二)某工业企业为居民企业，2012年经营情况如下：

(1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元;

(2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元;

(3)产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元;

(4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费50万元;

(5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元;

(6)发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元;

(7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元;

(8)营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐赠120万元;

(9)上年超过税前扣除标准的'广告和业务宣传费有40万元;

(10)2012年12月购进符合规定的环境保护专用设备一台，增值税专用发票注明价款200万元，税款34万元，已按规定抵扣进项税，设备已投入使用。

75、企业2012年准予税前扣除的管理费用为(　　)万元

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

【正确答案】B

76、企业2012年准予税前扣除的销售费用为(　　)万元。(不考虑上年事项)

A.140

B.180

C.240

D.280

【正确答案】C

77、企业2012年准予扣除的营业外支出为(　　)万元。

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

【正确答案】C

78、企业2012年应当缴纳的所得税额为(　　)万元。

A.142.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

【正确答案】A