會計電算化的基本知識彙總
會計電算化檔案的基本要求,掌握會計電算化檔案的相關知識以及保管時應注意的問題。
一、電算化檔案管理的主要任務
會計電算化檔案管理的主要任務,就是監督和保證按要求生成各種檔案,保證各種會計檔案的安全與保密,保證各種會計檔案得到合理和有效利用,並將其安全保存的一系列工作。
二、電算化會計檔案的內容
電算化會計檔案包括存儲在計算機中的會計數據、軟盤等備份的會計數據,以及計算機打印出的書面形式的會計數據。
存儲在計算機中的會計數據和採用磁帶、磁盤、光盤、縮微膠片等介質存儲的會計賬簿或報表,具有磁性和不可見的特點,作為會計檔案保存時,其保存期限應與《會計檔案管理辦法》中規定的相應會計數據(書面形式的'會計賬簿、報表)相一致。
採用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的,應當符合國家統一會計制度的要求,採用中文或中外文對照,字跡清晰,作為會計檔案保存,保存期限按《會計檔案管理辦法》中的規定執行。
系統開發資料和會計軟件系統也應視同會計檔案保管。對會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序,保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之後5年。
三、記賬憑證的生成與管理
計算機替代手工記賬後,記賬憑證生成有兩種方式:
1、將原始憑證直接錄入計算機,由計算機打印輸出。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證,按《會計人員工作規則》、《會計檔案管理辦法》的有關規定立卷歸檔保管。
2、手工事先作好記賬憑證,向計算機錄入記賬憑證,然後進行處理。在這種情況下,保存手工記賬憑證與機制憑證均可。
四、會計賬簿、報表的生成與管理
1、現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記並打印輸出,做到日清月結。
2、一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月、按季或按年打印;發生業務較少的賬簿,可滿頁打印。
3、在所有記賬憑證數據和明細分類賬數據都存儲在計算機內的情況下,總分類賬可用“總分類賬本期發生額季餘額對照表”替代。
4、在保證憑證、賬簿清晰的條件下,解決打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。
5、記賬憑證、總分類賬、現金日記賬和銀行存款日記賬,還要按照有關税務、審計等管理部門的要求,及時打印輸出有關賬簿、報表。
6、採用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計賬簿、報表,並將其作為會計檔案保存的單位,如果不再定期打印輸出會計賬簿,必須徵得同級財政部門的同意。
7、各單位每年形成的會計檔案,都要整理立卷或裝訂成冊。當年的可在財務會計部門保管一年,期滿移交檔案部門。
8、各單位保存的會計檔案應為本單位積極提供利用,在向外單位提供利用時,檔案原則上不得外借。
9、各單位對會計檔案必須實行科學管理。
五、電算化會計檔案保管
1、對會計電算化檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會計檔案應準備雙份,存放在兩個不同的地點。
2、採用磁性介質保存會計檔案的,要定期檢查,定期複製。
3、嚴格執行安全和保密制度
4、各種會計資料,未經單位領導同意,不得外借和拿出單位。
5、經領導同意借閲的會計資料,應履行相應的借閲手續,經手人必須簽字記錄。存放在磁介質上的會計資料還要注意防病毒。
6、大中型企業應採用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質存儲會計數據,儘量避免採用軟盤存儲會計檔案。
7、存有會計信息的磁性介質及其他介質,在未打印成書面形式之前,應妥善保管並留有副本。
8、對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上是否有相關人員的簽名或蓋章。
9、對違反會計檔案管理制度的人員,應該進行檢查糾正,情節嚴重的,應報告本單位領導或財政審計機關嚴肅處理。會計檔案應由專人負責。
【練習題】
1.實現會計電算化後會計檔案可以採用下列( )方式進行存儲。(多選)
A.磁帶 B.磁盤 C.光盤 D.微縮膠片 E.書面形式
答案:ABCDE。
2.現金日記賬和銀行存款日記賬必須每天登記並打印輸出。( )(判斷)
答案:×。現金日記賬和銀行存款日記賬要每天登記並打印輸出,做到日清月結。但如果每天業務量較少,不能滿頁打印的,可以按旬打印輸出。
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