2015註冊税務師考試《税法一》模擬試題(四)及答案
一、單項選擇題
【例題1】有關税法的法定解釋,下列表達正確的是()
A. 國務院制定的《企業所得税法實施條例》屬於税法行政解釋
B.税法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是税法解釋的基本方法
D.國家税務總局制定的規範性文件可作為法庭判案的直接依據
答案:C
【例題2】下列有關税法解釋的表述中,正確的是( )。
A.税法解釋不具有針對性
B.税法解釋不具有專屬性
C.檢察解釋不可作為辦案的依據
D.税法立法解釋通常為事後解釋
答案:D
【例題3】我國個人所得税法規定:“勞務報酬所得按次徵收”,個人所得税法實施條例規定“勞務報酬所得……屬於同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次”。這一税法解釋屬於( )。
A.司法解釋 B.字面解釋
C.擴充解釋 D.行政解釋
答案:C
【例題4】關於税收法律關係的特點,下列表達正確的是( )。
A.作為納税主體的一方只能是徵税機關
B.税收法律關係的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關係具有對等性
D.具有財產所有權單向轉移的性質
答案:D
【例題5】在税收法律關係中,納税人享有的權力與承擔的義務不盡相同,下列行為中屬於納税人權利的是()。
A.按期進行納税申報,按時足額繳納税款
B.依法進行賬簿、憑證管理
C.依法註銷税務登記
D.向税務機關諮詢税法及納税程序
答案:D
【例題6】税收法律關係產生的標誌是( )。
A.納税人辦理或重新辦理税務登記 B.徵税主體與納税主體的同時存在
C.引起納税義務成立的法律事實 D.徵、納雙方權利與義務關係的形成
答案:C
【例題7】對税收實體法要素中有關課税對象的表述,下列説法正確的有( )。
A.課税對象是國家據以徵税的依據
B.税目是一種税區別於另一種税的最主要標誌
C.從實物形態分析,課税對象與計税依據是一致的
D.從個人所得税來看,其課税對象與税源是不一致的
答案:A
例題8】下列關於累進税率的表述正確的是( )。
A.超額累進税率計算複雜,累進程度緩和,税收負擔透明度高
B.全額累進計算簡單,但在累進分界點上税負呈跳躍式,不盡合理
C.計税基數是絕對數時,超倍累進税率實際上是超率累進税率
D.計税基數是相對數時,超額累進税率實際上是超倍累進税率
【答案】B
【例題9】假設某人取得勞務報酬收入48000元,免徵額為800元,税率為20%,若規定計税依據超過20000-30000元的部分,加徵2成,超過30000-40000元的部分,加徵5成,超過40000元以上的部分,加徵10成。則該人應納税額為( )元。
A.12600 B.12280
C.19200 D.18880
答案:B
解析:納税所得=48000-800=47200,按照超額累進税率方式計算
應納税額=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(47200-40000)×20%×(1+100%)=12280元
【例題10】關於税收實體法要素,下列説法中正確的是( )。
A.税收附加和税收加成是減輕納税人負擔的措施
B.按税法理論劃分,營業税的税目為列舉税目
C.個人所得税中對工資薪金所得適用的税率為超率累進税率
D.煙酒生產企業是消費税的納税人,國內消費者是消費税的負税人
答案:D
【例題11】關於税務部門規章,下列表述錯誤的是( )。
A.税務部門對涉及國務院兩個以上部門職權範圍的事項,可制定部門聯合規章
B.只有法律和法規對税收事項已有規定的情況下,才可以制定税務規章
C.税務規章一般應當自公佈之日起30日後實行
D.人民法院在行政訴訟中,對不適當的税務規章可以予以撤銷
答案:D
【例題12】關於税務規章,下列説法中正確的是( )。
A.税務規章解釋與税務規章不具有同等效力
B.審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C.税務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時,必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用,但對不適當的税務規章不能宣佈無效
答案:D
【例題13】税務行政規範也稱税收規範性文件,是税務行政管理的依據,税務行政相對人也必須遵循。下列有關税務行政規範的表述,正確的是( )。
A.屬於行政立法行為的規範,只對徵税主體具有約束力
B.具有向後發生效力的特徵
C.適用於特定的主體
D.法院判決時遵照執行
【答案】B
【例題14】關於税收執法監督的説法,正確的是( )。
A税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為
C税收執法監督的對象是税務行政相對人(納税人、扣繳義務人)
D税收執法監督的形式均為事後監督
答案:B
【例題15】按照居民税收管轄權的國際慣例,自然人居民身份的一般判定標準不包括( )。
A.住所標準 B.時間標準
C.意願標準 D.籍貫標準
【答案】D
【例題16】兩個或兩個以上的主權國家或地區在同一時斯內,對參與或被認為是參與國際經濟活動的同—或不同納税人的同一徵税對象徵收了相同或類似的税。這種徵税結果在國際税收中稱為( ) 。
A.國際徵税
B.國際雙重徵税
C.國際税收抵免
D.國際税收饒讓
答案:B
【例題17】居住國政府對其居民在非居住國得到税收優惠的那部分所得税,視同已納税額而給予抵免,不再按本國税法規定補徵。這種税收優惠方法在國際税收中稱為( )。
A. 分國限額抵免法 B.綜合限額抵免法 C.税收饒讓 D.免税法
答案:C
【例題18】國際税收中,徹底消除國際重複徵税的辦法是()
A. 免税法
B.税收饒讓
C.直接抵免法
D. 間接抵免法
答案:A
【例題19】關於國際税收抵免制度的説法,正確的是( )。
A直接抵免法僅適用於母、子公司之間的税收抵免
B允許抵免額等同於抵免限額
C税收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重複徵税的方法
D抵免限額是指對跨國納税人在國外已納税款進行抵免的限度
答案:D
【例題20】下列有關國際避税與反避税的表述中,錯誤的是( )。
A.税收情報交換是進行國際反避税合作的主要內容
B.不轉移納税主體的避税,是國際避税的基本方法之一
C.轉讓定價税制的管轄對象是關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容
【答案】D
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註冊税務師《税法一》練習題附答案
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註冊會計師考試《經濟法》練習:股票交易
單項選擇題1、下列股票交易行為中,不屬於國家有關證券法律、法規禁止的是()。A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內轉讓自己所持甲公司股票的20%B.W證券公司的從業人員Y,在任職期間,買賣Z上市公司的股票,w證券公司、從業人員Y與Z上市公司無任何關...
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導讀:付出就要贏得回報,這是永恆的真理,自古以來很少有人能突破它。然而,如果有人能夠超越它的限制,付出而不求回報,那麼他一定會得到得更多。以下是本站小編整理的2017年税務師考試《税法一》複習題,歡迎來學習。單選題:★根據我國個人所得税法律制度的規定,對於個人...
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