固定資產轉讓業務的涉税問題如何進行賬務處理
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①廠房轉讓交5%營業税再交3%城建税,老廠房轉讓和銷售不動產,均要交5%營業税,在營業税下面再交3%城建税和教育附加
②機器設備轉讓免交增值税和營業税但税法規定要符合下面三個條件。一、固定資產明細賬上要有,二、已使用過的'固定資產,三、轉讓時不得超過賬面價值
③設備開票時,先到税務所登記填表然後在税務開專門發票,月末申報時把這筆收入業務,填在免税銷售一欄。
④會計分錄
⒈將固定資產先轉到固定資產清理科目
⒉支付搬遷費時
借:固定資產清理借:固定資產清理
累計折舊貸:銀行存款或現金
貸:固定資產—設備
⒊收到銀行存款
⒋如果固定資產清理有餘額
借:銀行存款借:營業外支出
貸:固定資產清理貸:固定資產清理
⒌若固定資產清理是負數
借:固定資產清理
貸:營業外收入
轉讓老廠房和不動產(或是土地)時也要通過固定資產清理過度科目,賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條税費
交税時,
借:固定資產清理—税費(將税票附在裏面)
貸:銀行存款
企業搬遷收到政府的補償款時,一定要用於相同的固定資產建造,不得有餘額。在這種情況下才不要交企業所得税
①收到補償款時,②拆廠房或房屋時
借:銀行存款借:固定資產清理
貸:其他應付款——某補償款借:累計折舊
固定資產
③新廠房折舊時④結轉時
借:其他應付款——補償款借:其他應付款——補償款
貸:累計折舊貸:固定資產清理
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