2015年注册税务师《税务代理实务》真题试题

　　一、单项选择题(按题目要求回答问题。)

1、某纳税人原在北京市经营，于2006年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2007年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(　　)。

A.只需在北京市办理税务登记手续

B.需在石家庄市办理税务登记手续

C.在两地均不需办理税务登记手续

D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记

2、按比例分摊错误额的公式为(　　)。

A.

B.

C.

D.

3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，(　　)，可申请延期纳税。

A.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的

B.当期银行存款在扣除应付职工薪酬、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上缴款项后，不足以缴纳税款的

D.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、应计提的公益金、公积金后，不足以缴纳税款的

4、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是(　　)。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外国企业占用的土地

D.市政绿化占用的土地

5、对资源税缴纳的审查方法是在核实课税数量的情况下，再检查核对(　　)明细账，

看企业是否正确计算并及时缴纳了税款。

A.“营业税金及附加”

B.“主营业务成本”

C.“管理费用”

D.“应交税费——应交资源税”

6、我国资源税从量计征的税率实行的是(　　)。

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进税率

D.超额累进税率

7、企业因解散、合并、终止而进行清算时，应以(　　)作为-个纳税年度。

A.会计年度

B.投资期间

C.经营期间

D.清算期间

8、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是(　　)。

A.纳税人的法定代表

B.纳税人的财务人员

C.纳税人的税务代理人

D.纳税人的投资方代表

9、注册税务师承办代理业务应由所在(　　)统一受理。

A.税务师事务所

B.会计师事务所

C.税务代理机构

D.税务师事务所所长

10、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应(　　)。

A.按当期生产领用数量计算扣除

B.于当期部分领用时-次性扣除

C.于当期领用时扣除50%

D.直接计入成本.不予扣除

　　二、多项选择题(按题目要求回答问题。)

11、 企业所得税法规定，对于无形资产的摊销，按下列规定处理(　　)。

A.采用直线法摊销

B.有使用年限的，按使用年限分期摊销

C.无使用年限的，按10年期限分期摊销

D.无使用年限的，按不少于10年的.期限分期摊销

12、纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有(　　)。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同规定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天

13、 纳税人在税收征纳关系中的权利有(　　)。

A.按期履行纳税申报

B.依法申请缓税、减税、免税、出口退税

C.依法提请税务行政复议

D.依法检举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益的问题

14、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理;但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

15、下列关于工作底稿的表述准确的有(　　)。

A.项目组应在提交业务结果之目起90日内将工作底稿归整为业务档案

B.工作底稿的所得税权归税务师事务所

C.对同-客户的不同委托业务的工作底稿，应当合并归整为同-业务档案

D.工作底稿应对完成委托业务之日起移送委托方，以保证保守委托方秘密

E.工作底稿作为业务档案，应自提交结果之日起保存10年

16、“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。