報銷差旅費賬務處理
差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出專案,主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。下面是小編為大家整理的差旅費的報銷賬務處理,希望大家喜歡!
報銷差旅費的會計分錄的處理
1.借差旅費時
借:其他應收賬---某人
貸:庫存現金
2.當報銷金額與借款金額相等時做:
借:管理費用/銷售費用:差旅費
貸:其他應收賬---某人
3.如果報銷金額大於借款金額做
借:管理費用/銷售費用:差旅費
貸:其他應收款 ---某人
貸:庫存現金
4.當報銷金額小於借款金額
借:管理費用/銷售費用:差旅費
借:庫存現金
貸:其他應收賬 ---某人
5.如果沒有借差旅費時
借:管理費用/銷售費用:材料費
貸:庫存現金
差旅費報銷的範圍
1、差旅費核算的內容:用於出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至於外地餐券不能計入差旅費中,稅法上並沒有相關的檔案規定。
差旅費開支範圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的.證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。
差旅費報銷的原則
1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支,超預算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請,填製出差申請單,經其直屬上級批准。凡未得事先批准的,一律不予報銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經出差籤批人書面/郵件確認後,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續計算;
4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度(管字007)。
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