2015年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題（四）

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　　一、單項選擇題

1、張先生為一名工程師，2012年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得税為( )元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

2、2012年10月，某中國居民因出租自有的一套檢測設備，取得租金收入為5000元。設備原值10萬元。根據規定，其應納個人所得税為( )。(不考慮其他税費)

A、400元

B、420元

C、800元

D、1000元

3、郝某系某大型企業職工，2012年12月取得國債利息收入2000元，從所在企業取得企業集資利息收入1000元。本月郝某利息收入應繳納的個人所得税為( )元。

A、50

B、0

C、200

D、600

4、根據最新税法的相關規定，個人所得税工資、薪金的計算適用( )。

A、適用3%-45%的超額累進税率

B、適用5%-35%的超額累進税率

C、20%的比例税率

D、適用5%-45%的超率累進税率

5、下列所得中，“次”的使用錯誤的是(　)。

A、為房地產企業設計圖紙的收入以每次提供勞務取得的收入作為一次

B、同一作品再版取得的所得，按照一次徵收計徵個人所得税

C、租賃房屋以一個月的收入作為一次

D、偶然所得，以每次收入作為一次

6、張某2012年12月取得全年一次性獎金30000元，當月工資1800元，張某取得的全年一次性獎金應繳納個人所得税( )。

A、3600元

B、4345元

C、2725元

D、5245元

7、某個人獨資企業2012年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得税法律的規定，在計算應納税所得額時允許扣除的業務招待費是(　)萬元。

A、18

B、24

C、25

D、30

8、公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅，適用的税目為( )。

A、工資薪金所得

B、特許權使用費所得

C、個體工商户的生產經營所得

D、利息股息紅利所得

9、個人所得税的納税義務人不包括( )。

A、國有獨資公司

B、個人獨資企業投資者

C、港澳台同胞

D、股份有限公司總經理

10、關於個人獨資企業和合夥企業徵收個人所得税的管理辦法，下列表述正確的是()

A、投資者興辦的企業中含有合夥性質的，投資者應向經常居住地主管税務機關申報納税，辦理彙算清繳

B、實行核定徵收的個人獨資企業經營多業的，無論經常項目是否單獨核算，均應該根據主營項目確定其適用的應税所得率

C、個人合夥企業在年度中間分立時，投資者應當在停止生產經營之日起30日內，向主管税務機關辦理當期的個人所得税彙算清繳

D、合夥企業投資者在預繳個人所得税時，應向主管税務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得税申報表》和《合夥企業投資者個人所得税彙總申報表》

11、下列關於所得來源的確定説法錯誤的是( )。

A、提供勞務所得，按照勞務發生地確定

B、權益性投資資產轉讓，按照投資企業所在地確定

C、動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業或機構、場所所在地確定

D、不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

12、根據企業所得税法律制度的規定，下列各項中，屬於不徵税收入的是( )。

A、股權轉讓收入

B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項

C、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費

D、國債利息收入

13、根據企業所得税法的規定，納税人在我國境內的公益性捐贈支出，可以( )。

A、在税前全額扣除

B、在年度應納税所得額12%以內的部分准予扣除

C、在年度利潤總額12%以內的部分准予扣除

D、在年度應納税所得額30%以內的部分准予扣除

14、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得税法》的規定，該虧損額可以用以後納税年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

15、某企業2012年利潤總額為200萬元，當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元，税法規定研發費用可實行150%加計扣除政策。則該企業2012年計算應納税所得額時可以扣除的研發費用為( )萬元。

A、10

B、20

C、30

D、40

16、根據企業所得税法律制度的規定，下列關於非居民企業所得税扣繳義務人的表述中，不正確的是()。

A、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，未按照規定期限辦理企業所得税申報或者預繳申報的，可由税務機關指定扣繳義務人

B、非居民企業在中國境內取得勞務所得，提供勞務限期不足一個納税年度，且有證據表明不履行納税義務的，可由税務機關指定扣繳義務人

C、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得的與所設機構、場所有實際聯繫的境內所得，以支付人為扣繳義務人

D、非居民企業在中國境內取得工程作業所得，沒有辦理税務登記且未委託中國境內的代理人履行納税義務的，可由税務機關指定扣繳義務人

17、下列各項中，屬於事件性質的法律事實是(　)。

A、成立公司

B、簽發支票

C、水災

D、騙税

18、根據行為是否需要特定形式或實質要件，可以將法律行為劃分為(　)。

A、要式行為與非要式行為

B、積極行為與消極行為

C、單方行為與多方行為

D、自主行為與代理行為

19、下列各項中，不屬於法的形式的有( )。

A、刑法

B、某單位的工作制度

C、個人所得税暫行條例

D、合夥企業法

20、甲、乙因買賣貨物發生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協議，應通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規定的是( )。

A、仲裁協議有效，法院駁回甲的起訴

B、仲裁協議無效，法院繼續審理

C、由甲、乙協商確定糾紛的解決方式

D、視為甲、乙已放棄仲裁協議，法院繼續審理

21、根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁協議效力的描述中正確的是(　)。

A、仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力

B、合同無效，仲裁協議也無效

C、仲裁庭無權確認合同的效力

D、當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求法院作出決定

22、根據《民事訴訟法》的規定，下列關於審判制度的表述中，不正確的是( )。

A、人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭

B、合議庭的成員，應當是3人以上的單數

C、適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審

D、公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決

23、下列關於訴訟地域管轄的規定中，不正確説法是( )。

A、因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同簽署地法院管轄

B、因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地法院管轄

C、因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地法院管轄

D、因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發生地)或者被告住所地法院管轄

24、根據《民法通則》的規定，下列表述中，正確的是( )。

A、訴訟時效期間從權利人的權利被侵害之日起計算

B、權利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

C、只有在訴訟時效期間的最後6個月內發生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

D、訴訟時效中止的法定事由發生之後，已經經過的時效期間統歸無效

　　二、多項選擇題

1、應繳消費税的產品銷售數量確定的原則有( )。

A、銷售應税品的為應税消費品的銷售數量

B、自產自用應税消費品的為應税消費品的移送數量

C、委託加工應税消費品的為納税人銷售的應税消費品數量

D、委託加工應税消費品為納税人收回的應税消費品數量

2、下列關於增值税納税義務發生時間的表述中，正確的有()。

A、納税人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天

B、銷售應税勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

C、納税人進口貨物，為從海關提貨的當天

D、採取託收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天

3、下列消費品中，不徵收消費税的有( )。

A、調味料酒

B、工業酒精

C、成套化粧品

D、影視演員化粧用的油彩

4、依據消費税的有關規定，下列行為中應繳納消費税的有( )。

A、進口遊艇

B、進口小汽車

C、零售化粧品

D、零售白酒

5、下列關於增值税納税地點的表述中，正確的有()。

A、固定業户應當向其機構所在地的主管税務機關申報納税

B、非固定業户銷售貨物或者應税勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管税務機關申報納税

C、進口貨物，應當向報關地海關申報納税

D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管税務機關申報繳納其扣繳的税款

6、下列各項中，符合增值税納税人放棄免税權有關規定的有( )。

A、納税人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免税權

B、納税人應以書面形式提交放棄免税聲明，報主管税務機關備案

C、納税人自税務機關受理其放棄免税聲明的當月起12個月內不得申請免税

D、符合條件但尚未認定為增值税一般納税人的納税人放棄免税權，應當認定為一般納税人

7、下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值税的有( )。

A、將委託加工的貨物用於非應税項目

B、用自產貨物換取生產資料

C、銷售代銷的貨物

D、用自產產品對外投資

8、下面關於營業税的規定中，不正確的有( )。

A、對於金融機構的出納長款收入，徵收營業税

B、人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業税

C、轉讓企業產權的行為不應徵收營業税

D、個人受託種植植物、飼養動物的行為，不徵收營業税

9、下列納税人不屬於一般納税人( )。

A、年應税銷售額未超過小規模納税人標準的非營利組織

B、除個體經營者以外的其他個人

C、非企業性單位

D、不經常發生增值税應税行為的企業

10、下列經營者中，屬於營業税納税人的是( )。

A、銷售貨物的個體工商户

B、從事修理修配業務的個人

C、從事運輸業務的單位

D、轉讓專利權的個人

11、下列各項中，應當徵收營業税的有(　)。

A、境外保險公司為境內的機器設備提供保險

B、境內石油公司銷售位於中國境外的不動產

C、境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D、境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權

12、下列各項有關集郵商品的説法中，正確的有()。

A、郵政部門銷售首日封，郵票等集郵物品，繳納營業税

B、郵局銷售信封，繳納增值税

C、郵局發行報紙、雜誌等，繳納營業税

D、集郵商品的生產、調撥，繳納增值税

13、下列關於營業税起徵點的規定中，説法正確的是( )。

A、按次納税的起徵點為每次(日)營業額200-500元

B、按期納税的起徵點為每月營業額5000～20000元

C、納税人營業額達到起徵點的全額徵收營業税

D、營業税的起徵點只適用於個人