2015年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題（三）

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　　一、單項選擇題

1、某金融企業從事股票買賣業務，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關費用和税金1.3萬元;當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關費用和税金1.33萬元。該金融企業當月應納營業税為( )萬元。

A、0.35

B、0.25

C、2.85

D、0.335

2、某酒店本月發生下列經濟業務：客房部房費收入25萬元;餐廳部當月營業收入15萬元;歌舞廳營業收入項目為：門票收入5000元，台位費、點歌費收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。客房部、餐廳、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應納的營業税税額為( )。

A、24400元

B、21100元

C、4400元

D、3320元

3、在確定營業税的計税營業額時，下列表述中不正確的是()。

A、運輸企業自境內運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運，以全程運費減去付給該承運企業的運費後的餘額為營業額

B、旅遊企業組織旅遊，以收取的全部旅遊費為其實際營業額

C、代理業以納税人從事代理業務向委託方實際收取的報酬為營業額

D、金融經紀業務營業額為手續費全部收入

4、下列各項中屬於營業税兼營行為的有(　)。

A、汽車製造廠銷售自產汽車並提供汽車租賃服務

B、飯店提供客房、餐飲服務並設立獨立的櫃枱外銷自制的食品

C、空調廠銷售空調並提供安裝服務

D、電腦公司銷售自產電腦並負責運輸勞務

5、根據營業税法律制度的規定，下列選項中，屬於混合銷售行為，應當一併徵收營業税的是(　)。

A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務

B、某汽車製造公司在銷售汽車的同時又為該客户提供修理服務

C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客户提供安裝服務

D、某電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

6、下列各項中，屬於營業税徵税範圍的是( )。

A、非居民企業在境內承包建築工程作業

B、境外旅遊公司組織國外人員入境旅遊

C、修理修配勞務

D、轉讓的無形資產給境外的企業使用

7、根據營業税法律制度的規定，下列各項中，應繳納營業税的是(　)。

A、單位將不動產無償贈與他人

B、自建自用的不動產

C、共同承擔風險的不動產投資入股

D、以不動產投資後轉讓股權

8、下列各項中，屬於增值税混合銷售行為的是( )。

A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客户提供裝飾服務

B、餐飲公司在提供餐飲服務的同時又向客户銷售自制啤酒飲料

C、電信局為客户提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

D、太陽能熱水器代理商店在銷售產品的同時又為客户提供安裝服務

9、某企業(屬於一般納税人)於2013年1月將一輛自己使用過5年的設備小轎車(未抵扣增值税),以10萬元的價格售出,其正確的税務處理方法是( )。

A、按2%簡易辦法計算應納增值税

B、按4%簡易辦法計算應納增值税

C、按4%簡易辦法減半計算應納增值税

D、不交增值税

10、某服裝廠將自產的品牌服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規定計徵增值税的銷售額為( )萬元。

A、25

B、19

C、15

D、16.5

11、某糕點加工廠(增值税一般納税人)，2012年8月從某農村收購大豆100噸，農產品收購憑證上註明金額100萬元，此項業務可抵扣的增值税進項税額為 ( )萬元。

A、11.5

B、13

C、17

D、0

12、某製藥廠(增值税一般納税人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含税)，銷售免税藥品50萬元，當月購入生產用原材料一批，取得增值税專用發票上註明税款6.8萬元，抗生素藥品與免税藥品無法劃分耗料情況，則該製藥廠當月應納增值税為( )萬元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

13、北京市某公司專門從事商業諮詢服務，2012年9月1日實行營改增，被認定為增值税小規模納税人。9月15日，向某一般納税人企業提供諮詢服務，取得含增值税銷售額5萬元，9月25日，向小規模納税人提供諮詢服務，取得含增值税收入3萬元。已知增值税徵收率為3%，則該公司當月應納增值税税額為( )萬元。

A、0.45

B、0.30

C、0.23

D、0.15

14、下列2012年業務中應税消費品應納消費税的是( )。

A、委託加工的糧食白酒(受託方已代收代繳消費税)，委託方收回後以不高於受託方的計税價格銷售的

B、自產自用的小汽車，用於連續生產豪華小汽車

C、委託個體經營者加工的化粧品，委託方收回後用於連續加工

D、自產子午線輪胎，用於在建工程車輛的

15、目前，納税人外購下列已税消費品生產應税消費品的，已納消費税可以扣除的是( )。

A、外購已税捲煙貼商標、包裝生產出售的捲煙

B、外購已税汽車輪胎生產的汽車

C、外購已税珠寶玉石為原料生產的金銀首飾

D、以外購已税木製一次性筷子為原料生產的木製一次性筷子

16、下列納税人中，不屬於增值税一般納税人的有()。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者

B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發的個人

C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業

D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發零售的企業

17、酒廠2012年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新研製的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含税35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納消費税為( )元。

A、90175

B、86166.60

C、2175

D、88000.00

18、下列關於應税消費品銷售額的表述中，不正確的是( )。

A、應税消費品銷售額包括向購買方收取的增值税税款

B、納税人自產自用應税消費品，按照納税人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額

C、隨同從價計徵應税消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應併入銷售額

D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應併入應税消費品的銷售額

19、納税人未按照規定安裝、使用税控裝置，或者損毀或者擅自改動税控裝置的，由税務機關責令其限期改正，可以處以( )的罰款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、5000元以上10000元以下

D、10000元以上50000元以下

20、下列税務行政複議受理案件中，必須經複議程序的是(　)。

A、因税務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B、因作出的税收保全措施引起爭議的案件

C、因不依法給予行政獎勵引起爭議的案件

D、因徵税範圍問題引起爭議的案件

21、下列各項中，屬於税收保全措施的是( )。

A、提請工商機關吊銷納税人的營業執照

B、書面通知納税人開户銀行從其存款中扣繳税款

C、變賣納税人價值相當於應納税款的貨物，以變賣所得抵繳税款

D、扣押納税人的價值相當於應納税款的商品

22、某企業按照規定，應於2012年8月15日前繳納應納税款50萬元，但該企業遲遲未交。當地税務局責令其於9月30日前繳納，並加收滯納金。但直到10月15日，該企業才繳納税款。根據《税收徵管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是( )元。

A、3750

B、8700

C、11500

D、15250

23、某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納税申報，經税務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據税收徵收管理法律制度的規定，税務機關有權對該酒店採取的税款徵收措施是( )。

A、採取税收保全措施

B、責令提供納税擔保

C、税務人員到酒店直接徵收税款

D、核定其應納税額

24、根據税收法律制度的規定，對於經主管税務機關認定批准的生產、經營規模小，達不到設置賬簿標準，難以查賬徵收，不能準確計算計税依據的個體工商户，適用的税款徵收方式為(　)。

A、查賬徵收

B、查定徵收

C、查驗徵收

D、定期定額徵收

　　二、多項選擇題

1、下列關於居民納税人繳納企業所得税納税地點的表述中，説法正確的有( )。

A、企業一般在實際經營管理地納税

B、企業一般在登記註冊地納税

C、登記註冊地在境外的，以登記註冊地納税

D、登記註冊地在境外的，以實際管理機構所在地納税

2、根據企業所得税法的規定，企業的下列所得可以免徵企業所得税的有( )。

A、農作物新品種的選育

B、林產品的採集

C、海水養殖

D、牲畜、家禽的飼養

3、計算個人所得税時，允許税前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。

A、通過非營利性的社會團體向紅十字事業的捐贈

B、通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區的捐贈

C、通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區的捐贈

D、通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

4、納税人提供的下列勞務中，按照開發或完成的'進度確認收入實現的有( )。

A、廣告製作費

B、安裝費

C、服務費

D、軟件費

5、根據企業所得税法的規定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在税前扣除的有( )。

A、租入固定資產的改建支出

B、單獨估價作為固定資產入賬的土地

C、自創商譽

D、固定資產的大修理支出

6、下列關於個人所得税納税地點的表述中，正確的有( )。

A、個人所得税自行申報的，其申報地點一般應為收入來源地的主管税務機關

B、納税人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇並固定在其中一地税務機關申報納税

C、從境外取得所得的，應向其境內户籍所在地或經營居住地税務機關申報納税

D、扣繳義務人應向其主管税務機關進行納税申報

7、個人獨資企業和合夥企業在計算個人所得税應税所得額時，可以扣除的項目有( )。

A、投資者個人工資支出

B、財產保險支出

C、分配給投資者股利

D、公益性捐贈

8、根據個人所得税法律制度的規定，下列各項在計算應納税所得額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。

A、個人獨資企業經營所得

B、稿酬所得

C、工資、薪金所得

D、財產租賃所得

9、下列各項中，符合我國《個人所得税法》規定的是( )。

A、利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收

B、個體工商户業主的工資支出不得在應納税所得額中扣除

C、保險賠款免徵個人所得税

D、對個人出租住房取得的所得減按10%的税率徵收個人所得税

10、下列關於個人所得税納税期限的説法，正確的有( )。

A、自行申報的納税義務人，為取得應税所得的次月15日內

B、代扣代繳義務人，為扣繳税款的次月15日內

C、年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納税

D、一年內分次取得承包、承租經營所得的納税人，為每次取得收入後15日內預繳，年終4個月內彙算清繳，多退少補

11、下列各項中，免徵或暫免徵收個人所得税的有(　)。

A、個人取得的保險賠款

B、軍人的轉業安置費

C、企業債券利息收入

D、外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼

12、下列利息收入中不需繳納個人所得税的有(　)。

A、國債利息

B、國家發行的金融債券利息

C、參加企業集資取得的利息

D、儲蓄存款利息

13、根據我國個人所得税法律制度規定，下列説法中，正確的有(　)。

A、提供非專利技術的使用權取得的所得屬於特許權使用費所得

B、對於作者將自己的文字作品手稿原件或複印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬於提供著作權的使用所得，故應按特許權使用費所得項目徵收個人所得税

C、個人取得特許權的經濟賠償收入，應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得税，税款由支付賠償的單位或個人代扣代繳

D、編劇從電視劇的製作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按勞務報酬所得項目徵收個人所得税