2018初級會計職稱《經濟法基礎》模擬試題

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　　一、單項選擇題

1、勞動爭議申請仲裁的時效期間為()。

A、6個月

B、1年

C、2年

D、4年

【正確答案】B

【答案解析】勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。

2、韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公佈的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。

A、20000

B、24000

C、60000

D、70000

【正確答案】C

【答案解析】勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公佈的本地區上年度職工 月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。則本題中應支付的經濟補償金 額=10×2000×3=60000(元)。

3、在北京工作的張某工作年限是18年，2009年解除勞動合同時月工資為8200元。北京市人民政府公佈的本地區上年度職工月平均工資為2000元，張某可以得到的經濟補償金為()元。

A、132400

B、72000

C、159600

D、170200

【正確答案】B

【答案解析】勞動者月工資高於用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公佈的本地區上年度職工 月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償的年限最高不超過12年。則本題中應支付的經濟補償金額=工 作年限(最高不超過12年)×當地上年度職工月平均工資3倍。張某可以得到的經濟補償金=12×2000×3=72000元。

4、下列各項中，屬於法律事實中的相對事件的是()。

A、地震

B、爆發戰爭

C、簽訂協議

D、行政命令

【正確答案】B

【答案解析】選項A屬於法律事件中的絕對事件;選項CD屬於法律行為。

5、根據企業所得税法的規定，下列各項中屬於非居民企業的是()。

A、依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業

B、在中國境內成立的外商獨資企業

C、在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業

D、依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源於中國境內所得的企業

【正確答案】C

【答案解析】依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企 業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源 於中國境內所得的企業，為非居民企業。

6、根據勞動合同法的規定，下列表述不正確的是()。

A、訂立勞動合同，應當遵循合法、公平、平等自願、協商一致、誠實信用的原則

B、禁止用人單位招用未滿十八週歲的未成年人

C、用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件

D、用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關係

【正確答案】B

【答案解析】禁止用人單位招用未滿十六週歲的未成年人。

7、關於票據結算的相關規定，下列説法不正確的是()。

A、票據有支付、匯兑、信用、結算、融資功能

B、票據的當事人分為基本當事人和非基本當事人

C、票據權利包括追索權和付款請求權。追索權是第一順序的權利，付款請求權是第二順序的權利

D、出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效

【正確答案】C

【答案解析】本題考核票據的功能、票據當事人、票據權利和責任、票據簽章的規定。票據權利包括付款請求權和追索權。付款請求權是第一順序的權利，追索權是第二順序的權利。

8、根據税收徵收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬於税款徵收措施的是()。

A、責令納税人停業整頓

B、責令納税人限期繳納税款

C、核定應納税額

D、阻止出境

【正確答案】A

【答案解析】税務機關無權責令納税人停業整頓。税款徵收措施主要包括：核定調整應納税額、責令繳納並加收滯納金、責令提供納税擔保、税款保全措施、強制執行措施、阻止出境。

9、根據《仲裁法》的規定，下列關於仲裁機構的表述正確的是()。

A、仲裁庭是有權對當事人提交的經濟糾紛進行審理和裁決的機構

B、仲裁委員會隸屬於當地人民政府

C、仲裁委員會不按行政區劃層層設立

D、仲裁委員會中，法律、經濟貿易專家不得少於1/3

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A：仲裁委員會是有權對當事人提交的經濟糾紛進行審理和裁決的機構。(2)選項B：仲裁委員會獨立於行政機關，與行政機關沒有隸屬關係。(3)選項D：仲裁委員會組成人員中，法律、經濟貿易專家不得少於2/3。

10、根據消費税法律制度的規定，屬於消費税納税人的是()。

A、糧食批發企業

B、家電零售企業

C、捲煙進口企業

D、服裝企業

【正確答案】C

【答案解析】本題考核消費税納税人。在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口消費税暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費税暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費税的納税人。選項ABD中的糧食、家電和服裝均不屬於應税消費品。

11、根據税收徵收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用税收保全措施的是()。

A、機動車輛

B、金銀首飾

C、古玩字畫

D、維持生活必需的住房

【正確答案】D

【答案解析】税收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產經營的納税人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產。個人及其所撫養家屬維持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的範圍之內。

12、關於房產税 納税人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。

A、房屋出租的，承租人為納税人

B、房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納税人

C、房屋產權屬於國家的，其經營管理單位為納税人

D、房屋產權未確定的，房產代管人為納税人

【正確答案】A

【答案解析】房產出租的，出租人按照租金收入繳納從租計徵的房產税，出租人為房產税的納税義務人。

13、某企業財務資料顯示，2013年會計利潤為370萬元，其中營業外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經税務機關核定的虧損為30萬元。2013年企業在所得税前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【正確答案】C

【答案解析】捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發生90萬元，按限額扣除。

14、下列業務中，按規定可以免徵增值税的是()。

A、書店銷售古舊圖書

B、某鋼廠銷售鋼材

C、某商店銷售農產品(非自產)

D、企業銷售使用過的物品

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD均需按規定計算繳納增值税。

15、某公司提供租賃業勞務，採取預收款方式結算，其營業税納税義務發生時間為()。

A、合同簽訂的當天

B、合同確定的付款日期當天

C、收到預收款的當天

D、交付租賃物的當天

【正確答案】C

【答案解析】納税人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。

16、根據《支付結算辦法》的規定，出票日期“3月20日”的規範寫法是()。

A、零叁月零貳拾日

B、零叁月貳拾日

C、叁月零貳拾日

D、叁月貳拾日

【正確答案】C

【答案解析】根據規定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。本題中，月為“叁”，日為“貳拾”，因此應寫為“叁月零貳拾日”。

17、根據支付結算法律制度的規定，國內信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過()。

A、1個月

B、3個月

C、6個月

D、1年

【正確答案】C

【答案解析】國內信用證的有效期最長為6個月。

18、關於國內信用證特徵的表述中，不符合法律規定的是()。

A、國內信用證為不可撤銷的信用證

B、受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人

C、國內信用證結算方式只適用於國內企業商品交易的貨款結算

D、國內信用證只能用於轉賬結算，不得支取現金

【正確答案】B

【答案解析】我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。

19、甲、乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了三種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當採取的做法是()。

A、提請仲裁委員會主任作出裁決

B、按首席仲裁員的意見作出裁決

C、提請仲裁委員會作出裁決

D、按多數仲裁員的意見作出裁決

【正確答案】B

【答案解析】仲裁裁決應按多數仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數意見時，裁決應當按首席仲裁員的意見作出。

20、某企業取得產品銷售收入100萬元，產品銷售成本60萬元，發生管理費用5萬元，銷售費用10萬元，財務費用2萬元，銷售產品的税金及附加5萬元(不含增值税)該企業當年應繳納的企業所得税為()萬元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【正確答案】A

【答案解析】應繳納企業所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(萬元)

21、下列糾紛中，屬於《仲裁法》所規定的仲裁範圍的是()。

A、子女監護糾紛

B、財產繼承糾紛

C、房屋租賃合同糾紛

D、農業承包合同糾紛

【正確答案】C

【答案解析】仲裁法》的適用範圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關係的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由《仲裁法》調整。

22、根據税收徵收管理法律制度的規定，納税人辦理停業、復業登記的，其停業期限不得超過()。

A、3個月

B、180日

C、1年

D、2年

【正確答案】C

【答案解析】本題考核停業、復業登記的相關規定。納税人的停業期限不得超過1年。

23、下列關於房產税的説法，表述不正確的是()。

A、產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為納税人

B、納税單位無租使用免税單位的房產，應由使用人代為繳納房產税

C、對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產税

D、產權所有人、承典人不在房產所在地的，免交房產税

【正確答案】D

【答案解析】本題考核房產税的納税人。產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產代管人或者使用人為納税人。

24、按照企業所得税的有關規定，企業發生的下列項目在計算企業所得税應納税所得額時，准予扣除的是()。

A、贊助支出

B、固定資產修理支出

C、企業所得税税款

D、聯營企業的虧損

【正確答案】B

【答案解析】本題考核企業所得税准予扣除的項目。納税人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣 除。贊助支出在計算應納税所得額時不得扣除，所以選項A不正確;企業所得税税款在計算應納税所得額時不得扣除，所以選項C不正確;聯營企業的虧損，由聯營 企業就地依法進行彌補，投資方不得彌補，所以選項D不正確。

　　二、多項選擇題

1、下列各項中，屬於文化體育業徵税範圍包括()。

A、表演

B、播映

C、體育比賽及為體育比賽提供場地業務

D、經營遊覽場所

【正確答案】ACD

【答案解析】播映屬於營改增項目，徵收增值税。

2、根據消費税法律制度的規定，下列各項中，屬於委託加工收回的應税消費品已納税款扣除範圍的有()。

A、以委託加工收回的已税化粧品原料生產的化粧品

B、以委託加工收回的已税鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火

C、以委託加工收回的已税摩托車零件生產的摩托車

D、以委託加工收回的已税實木地板原料生產的實木地板

【正確答案】ABD

【答案解析】根據最新規定，以委託加工收回的已税摩托車已不再是税法中准予規定的已納消費税税款的扣除範圍。

3、根據營業税改徵增值税的規定，下列各項中，屬於營改增範圍的有()。

A、信息技術服務

B、文化創意服務

C、物流輔助服務

D、鑑證諮詢服務

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題四個選項均屬於營改增徵税範圍。

4、根據發票管理的相關規定，發票的基本聯次包括()。

A、存根聯

B、發票聯

C、抵扣聯

D、記賬聯

【正確答案】ABD

【答案解析】發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。

5、關於民事訴訟與仲裁法律制度相關內容的下列表述中，正確的有()。

A、民事經濟糾紛實行或裁或審制度

B、民事訴訟與仲裁均實行迴避制度

C、民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度

D、民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核民事訴訟與仲裁。四個選項都是正確的。

6、根據個人所得税法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，准予在繳納個人所得税前的所得額中全額扣除的有()。

A、向貧困地區的捐贈

B、向農村義務教育的捐贈

C、向公益性青少年活動場所的捐贈

D、向紅十字事業的捐贈

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核個人所得税個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納税所得額的30%的部分，可以從其應納税所得額中扣除，而不是全額扣除。

7、下列關於支票的下列表述中，符合規定的有()。

A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人

B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

C、支票的提示付款期限自出票日起1個月

D、支票的付款人是出票人的開户銀行

【正確答案】ABD

【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。

8、根據《票據法》的規定，下列關於本票的表述中，正確的是()。

A、到期日是本票的絕對應記載事項

B、我國本票僅限於銀行本票

C、本票不可以用於提現

D、本票是由出票人本人對持票人付款的票據

【正確答案】BD

【答案解析】本票是見票即付的自付票據，其基本當事人只有出票人和收款人，無需承兑。因此選項A是錯誤的。銀行本票可以用於轉賬，註明“現金”字樣的銀行本票可以用於支取現金;因此選項C錯誤。

9、關於勞務派遣，下列表述正確的有()。

A、在勞務派遣關係中，勞動合同關係存在於勞務派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的.事實則發生於被派遣員工與用工單位之間

B、勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬

C、用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位

D、勞務派遣單位應當將勞務派遣協議的內容告知被派遣勞動者，不得剋扣用工單位按照勞務派遣協議支付給被派遣勞動者的勞動報酬

【正確答案】ABCD

10、根據《行政複議法》的規定，當事人認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對該規定的審查申請，其中包括()。

A、國務院部門的規定

B、縣級人民政府的規定

C、縣級人民政府財政部門的規定

D、鄉鎮人民政府的規定

【正確答案】ABCD

【答案解析】公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對 具體行政行為申請行政複議時，可以一併向行政複議機關提出對該規定的審查申請：(1)國務院部門的規定;(2)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規 定(3)鄉、鎮人民政府的規定。

11、根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬於民事責任形式的有()。

A、返還財產

B、沒收非法財物

C、賠償損失

D、罰款

【正確答案】AC

【答案解析】選項BD屬於行政責任。

12、下列所得中，屬於“勞務報酬所得”的有()。

A、某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入

B、某教授取得其他學校的講學收入

C、某教師自行舉辦學習班的收入

D、某職員取得的優秀員工獎

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核勞務報酬所得的應税項目。職員取得的優秀員工獎屬於工資薪金所得。

13、下列各項中，符合我國《個人所得税法》規定的有()。

A、偶然所得按每次收入額為應納税所得額

B、稿酬所得按應納税額減徵70%

C、財產轉讓所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用

D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計徵

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核個人所得税的徵收規定。偶然所得按每次收入額為應納税所得額;稿酬所得按應納税額減徵30%;財產轉讓所得，以轉讓收入減除財產原值和合理費用後的餘額為應納税所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計徵個人所得税。

14、下列關於單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有()。

A、單位人民幣卡賬户的資金可以與其他存款賬户自由轉賬

B、單位人民幣卡賬户銷户時，其資金餘額可以提取現金

C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算

D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬户

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核單位銀行卡賬户的相關管理規定。單位人民幣卡賬户的資金一律從其基本存款賬户轉賬存入;單位人民幣卡銷户時，其資金餘額應當轉入其基本存款賬户;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬户。

15、根據票據法律制度的規定，下列商業匯票出票人簽章正確的有()。

A、財務專用章加法定代表人簽名

B、公章加法定代表人簽名

C、財務專用章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章

D、公章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據規定商業匯票中出票人簽章為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　三、判斷題

1、在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯繫的非居民企業，應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得税，適用税率為25%。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

2、一般納税人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

3、貸記卡是指髮卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、後還款的信用卡。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

4、對納税人未按照規定期限繳納税款的，應自發生納税義務之日起至實際繳納之日止加收滯納金。()

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】本題考核責令繳納、加收滯納金。《税收徵收管理法》規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者税務機關依照法律、行政法規的規定確定的税款繳納期限屆滿次日起至納税人、扣繳義務人實際繳納或者解繳税款之日止。

5、法律事實可以劃分為法律行為和法律事件。法律行為是引起法律關係發生、變更和消滅的最普遍的法律事實。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核法律事實。題幹表述是正確的。

6、根據規定，對不在中華人民共和國領域內居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關係的訴訟，由原告經常居住地人民法院管轄。()

對

錯

【正確答案】錯

【答案解析】根據規定，對不在中華人民共和國領域內居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關身份關係的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄。

7、税務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

8、從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船税的扣繳義務人。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題表述正確。

9、納税人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級(含)以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付徵地補償費的資金來源是否為政府財政資金，均不徵收營業税。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】題目表述正確。

10、勞務派遣是指由用人單位與勞動者訂立勞動合同。()

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】本題考核勞務派遣。勞務派遣是指由勞務派遣單位與勞動者訂立勞動合同。在勞務派遣關係中，勞動合同關係存在於勞務派遣單位(用人單位)與勞動者之間。

　　四、不定項選擇題

1、甲企業的有關情況如下：

(1)2014年1月，甲企業為支付A企業的貨款，向A企業簽發一張100萬元的轉賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業於1月18日到乙銀行提示付款時，乙銀行以出票人甲企業的存款賬户資金不足100萬元為由拒絕付款。

(2)2014年2月，甲企業為支付B企業的貨款，向B企業簽發一張出票後2個月付款的銀行承 兑匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兑人為乙銀行。甲企業在申請承兑時，向乙銀行存入了50%的保證金250萬元。4月10日，銀行承兑 匯票到期，承兑申請人未按期足額存入剩餘的250萬元。4月15日，持票人B企業向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業的存款賬户資金不足500萬元為 由拒絕付款。

(3)2014年3月，甲企業為支付C企業的貨款，向其開户銀行乙銀行申請辦理600萬元的國 內信用證。乙銀行向申請人甲企業收取了150萬元的保證金後，為甲企業辦理了信用證。4月10日，C企業請求付款時，開證行乙銀行以甲企業繳存的保證金和 其存款賬户餘額不足為由，拒絕付款。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>、根據本題要點(1)所提示的內容，分析下列關於甲企業的行為的説法中，正確的是()。

A、甲企業的行為屬於簽發空頭支票

B、中國人民銀行有權對甲企業處以5萬元的罰款

C、由於支票上記載了“無條件支付的委託”，因此乙銀行不得拒絕付款

D、A企業有權要求甲企業支付2萬元的賠償金

【正確答案】ABD

【答案解析】根據規定，甲企業的行為屬於簽發空頭支票。根據規定，當事人簽發空頭支票的，應該不予以支付，並由中國人民銀行處以票面金額5%但不低於1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

<2>、根據本題要點(2)所提示的內容，下列關於商業匯票、持票人B企業提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點中，正確的是()。

A、B企業提示付款的時間符合規定

B、相關當事人應該在4月10日之前向乙銀行提示承兑

C、乙銀行應向B企業付款，對甲企業全部的匯票金額500萬元按照每天萬分之五計收利息

D、乙銀行應向B企業付款，對甲企業未付款的部分250萬元按照每天萬分之五計收利息

【正確答案】ABD

【答案解析】B企業提示付款的時間符合規定。根據規定，商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日 起10日內，本題中，到期日是4月10日，B企業在4月15日提示付款，符合法律規定，乙銀行拒絕付款的做法不符合規定，選項A正確;定期付款的匯票提示 承兑時間是到期日之前，選項B正確;銀行承兑匯票的出票人於匯票到期日未能足額繳存票款的，承兑銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金 額按照每天萬分之五計收利息，因此選項C錯誤，選項D正確。

<3>、下列關於我國信用證的説法中，錯誤的是()。

A、我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

B、開證申請人使用信用證時，應委託其開户銀行辦理開證業務

C、議付是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息後向受益人給付對價的行為

D、申請人交存的保證金和其存款賬户餘額不足支付的，開證行不得進行付款

【正確答案】D

【答案解析】根據規定，申請人交存的保證金和其存款賬户餘額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內付款。

<4>、根據本題要點(3)所提示的內容，下列選項中説法正確的是()。

A、乙銀行在受理開證時，向甲企業收取保證金的數額不符合規定

B、該信用證的有效期最長不得超過6個月

C、乙銀行拒絕付款的做法不符合規定

D、C企業不能支取現金

【正確答案】BCD

【答案解析】(1)保證金的數額符合規定。根據規定，開證行在決定受理時，應向申請人收取不低 於開證金額20%的保證金。(2)C企業不能支取現金。根據規定，信用證結算方式只能用於轉賬結算，不得支取現金。(3)信用證的有效期為受益人向銀行提 交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。(4)乙銀行拒絕付款的做法不符合規定。根據規定，申請人繳存的保證金和其存款賬户餘額不足支付的，開證行仍應在 規定的付款時間內進行付款。

2、中國公民王某2014年10月的收入情況如下：

(1)取得工薪收入10000元;

(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得所得10000元;

(3)當月取得上市公司股息所得2000元;

(4)將自用住房一套轉讓，取得轉讓收入200萬元，支付轉讓税費5萬元，該套住房當時的購買價為120萬元，購買時間為2010年6月份並且是唯一的家庭生活用房。

要求：根據上述資料，回答下列小題：

<1>、王某10月份工資收入，應繳納的個人所得税是()元。

A、475

B、675

C、745

D、1625

【正確答案】C

【答案解析】工薪收入應繳納個人所得税=(10000-3500)×20%-555=745(元)

<2>、拍賣手稿原件取得的所得，應繳納的個人所得税是()元。

A、1200

B、1600

C、1840

D、2000

【正確答案】B

【答案解析】個人將自己的文字作品手稿原件或複印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按“特許權使用費所得”計算繳納個人所得税。

應繳納個人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

<3>、王某取得上市公司股息所得，應繳納的個人所得税是()元。

A、200

B、640

C、400

D、1644

【正確答案】A

【答案解析】取得上市公司的股息所得減半徵收所得税。應繳納個人所得税=2000×20%×50%=200(元)。

<4>、下列關於王某轉讓住房的相關表述中，正確的是()。

A、王某轉讓其自用住房免徵個人所得税

B、王某轉讓自用住房免徵土地增值税

C、王某轉讓住房應繳納的個人所得税為150000元

D、王某轉讓住房應繳納的個人所得税為160000元

【正確答案】BC

【答案解析】個人轉讓自用達5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免徵收個人所得 税。題中王某購買時間為2010年6月，轉讓時間是2014年10月，時間不夠5年，所以不能免税，要按財產轉讓所得計徵個人所得税。應繳納個人所得税= (200-5-120)×20%=15(萬元)=150000(元)。居民個人轉讓住房免徵土地增值税。

3、甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務實行分別核算。2013年1月有關經營業務如下：

(1)提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。

(2)提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。

(3)經營遊藝場取得遊藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、玩遊戲機收入8萬元。支付遊藝場租金6.5萬元。

(4)舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費3萬元。

已知：服務業營業税税率為5%，娛樂業營業税税率為20%，文化體育業的營業税税率為3%。

要求：根據上述材料，分析回答下列小題。

<1>、甲度假酒店當月發生的下列業務中，應按照“服務業”税目申報繳納營業税的是()。

A、提供住宿服務

B、經營遊藝場

C、提供餐飲服務

D、舉辦時裝表演活動

【正確答案】AC

【答案解析】選項B按娛樂業計算繳納營業税;選項D按文化體育業計算繳納營業税。

<2>、甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業税税額的下列計算公式中，正確的是()。

A、(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬元

B、(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬元

C、(130+140)×5%=13.5萬元

D、(130+140-90-120)×20%=12萬元

【正確答案】C

【答案解析】住宿、餐飲是按服務業全額計算繳納營業税的，不得扣除任何項目。

<3>、甲度假酒店當月遊藝場應繳納營業税税額的下列計算中，正確的是()。

A、(25+10)×5%=1.75萬元

B、(25+10+2)×3%=1.11萬元

C、(25+10+2+8)×20%=9萬元

D、(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬元

【正確答案】C

【答案解析】娛樂業全額計算繳納營業税的，不得扣除任何項目。

<4>、甲度假酒店當月時裝表演應繳納營業税税額的下列計算中，正確的是()。

A、17×20%=3.4萬元

B、17×3%=0.51萬元

C、17×5%=0.85萬元

D、(17-3)×20%=2.8萬元