國際精算實踐標準制定與執行情況
精算實踐標準一般分為精算職業標準和精算技術標準兩大類。精算職業標準規定精算師的職業行為準則,是對精算從業者的基本要求;精算技術標準規定精算實務的假設、步驟、技術和方法,為精算工作提供實踐指導,是精算師處理精算問題的技術指南。
精算實踐標準名稱 | |
美國 | Actuarial Standards of Practice(ASOP,精算實踐標準) |
英國 | Actuarial Profession Standards(APS,精算職業標準) |
Technical Actuarial Standards(TAS,精算技術標準) | |
加拿大 | Standards of Practice(SOP,精算實踐標準) |
澳大利亞 | Professional Standards(PS,精算職業標準) |
香港 | Professional Standards(PS,精算職業標準) |
Actuarial Guidance Notes(AGN,精算指引) | |
台灣 | 精算實務處理準則 |
新加坡 | Guidance Notes(GN,精算指引) |
國際上精算實踐標準的執行情況
各個國家或地區的精算協會利用精算實踐標準對精算師進行指導。各個國家或地區的精算協會都將精算職業發展作為自己的首要責任,通過設定嚴格的資格認證標準,制定職業行為規範和相關公約,制定各實務領域的從業準則,及類似實務指南的工作手冊,並通過有效的自律程序保證這些標準的貫徹執行。
各個國家或地區的精算協會都制定了違背精算實踐準則的懲戒制度。以美國精算協會為例,美國精算協會對於違背精算準則的行為有系統的、嚴厲的處理方法。公開的懲罰手段一般有3種:公開譴責、暫停會員資格、取消會員資格並開除。以下為美國精算協會公佈的3起處罰案例:
案例1(公開譴責):Andersen先生建議客户從DB計劃轉入DC計劃,該行為未能履行一名精算師的專業技能服務,因而違反了《美國精算協會職業行為守則》第1條的要求,同時由於他連續6年未交會費而繼續使用MAAA頭銜故又違反了第12的條的要求。鑑於Andersen先生同意補交會費,美國精算協會決定於2014年10月17日給予其公開譴責的處罰。
案例2(吊銷資格):McGee先生於2003年在兩份關於退休制度的報告中籤字,但他明知報告中有代碼錯誤導致負債被低估,該行為違反了《美國精算協會職業行為守則》第1條的要求,且由於他未對此進行披露和報告而又違反了第3條的要求。同時,他未披露自己是依賴第三方提供的數據而做出評估決定,這種行為違反了ASOP 23關於數據質量方面的條例。McGee先生於2012年11月起被吊銷精算師資格3年。
案例3(開除資格):Lederman先生於1987至1996年期間在某保險公司的.工作行為嚴重違反了《美國精算協會職業行為守則》第1條的要求,美國精算協會根據精算諮詢及紀律委員會(ABCD)的建議,於2009年對其給予開除會員資格處理。
縱觀國際上精算實踐標準發展的現狀,可以總結出以下主要模式:(1)美國ASOP模式。既包含各個精算領域的通用準則,也包含針對具體領域的詳細技術準則,其中,技術準則比較貼近監管規定,為精算師的工作提供指南。加拿大和澳大利亞借鑑了美國ASOP模式。(2)台灣精算實務處理準則模式。台灣模式的特點在於,精算實務處理準則與監管機構發佈的精算規定緊密掛鈎,甚至作為監管規則的延伸,直接為監管規則的執行提供指引。新加坡主要借鑑了台灣的模式。(3)英國APS和TAS模式。職業標準和技術標準分別由不同的機構制定,職業標準比較具體,甚至涉及某一具體精算領域。技術標準比較籠統,僅從模型、數據、報告幾個方面制定統一指導標準,和監管規定沒有直接關係。香港借鑑了英國的模式。
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