企業納税信用等級評定及查詢方法2017

納税信用等級是指税務機關根據納税人履行納税義務情況，依據《納税信用等級評定管理試行辦法》[1] 規定的標準進行評定的基礎上，就納税人在一定週期內的納税信用所評定的等級。下面是yjbys小編為大家帶來的關於企業納税信用等級評定及查詢方法的知識，歡迎閲讀。

　　(一)税務登記情況

1.開業登記;

2.扣繳税款登記;

3.税務變更登記;

4.登記證件使用;

5.年檢和換證;

6.銀行賬號報告;

7.納税認定情況(包括一般納税人認定等)。

　　(二)納税申報情況

1.按期納税申報率;

2.按期納税申報準確率;

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納税資料。

　　(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件;

2.按照規定設置、保管賬簿、憑證，根據合法、有效憑證記賬，進行核算;

3.發票的保管、開具、使用、取得;

4.税控裝置及防偽税控系統的安裝、保管、使用。

　　(四)税款繳納情況

1.應納税款按期入庫率;

2.欠繳税款情況;

3.代扣代繳税款按期入庫率。

　　(五)違反税收法律、行政法規行為處理情況

1.涉税違法犯罪記錄;

2.税務行政處罰記錄;

3.其他税收違法行為記錄。

指標累計值為100分，具體分值為：税務登記情況15分;納税申報情況25分;賬簿憑證管理情況15分;税款繳納情況25分;違反税收法律、行政法規行為處理情況20分。

信用等級分為A、B、C、D四級。A級信用最高，D級信用最差。[2]

　　A級信用

考評分在95分以上的，為A級。

但有下列情況之一的，不得認定為A級：

(一)具有涉嫌違反税收法律、行政法規行為，至評定日仍未結案或已結案但未按照税務機關處理決定改正的;

(二)兩年內(指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳税款情形的;

(三)不能依法報送財務會計制度、財務會計報表和其他納税資料的;

(四)評定期前兩年有税務行政處罰記錄的;

(五)不能完整、準確核算應納税款或者不能完整、準確代扣代繳税款的。

　　B級信用

通過對評定指標進行考評考評分在60分以上95分以下的，為B級。

但至評定日為止有新發生欠繳税款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生，至評定日尚未清繳的)，不具備評定為B級納税人的資格。對辦理税務登記不滿兩年的納税人，不進行納税信用等級評定，視為B級管理。

　　C級信用

考評分在20分以上60分以下的，為C級。

特殊情形，考評分超過60分，但有下列情形之一的納税人，一律定為C級：

(一)依法應當辦理税務登記而未辦理税務登記的;

(二)評定期內同時具備按期納税申報率在90%以下，納税申報準確率在

70%以下，應納税款按期入庫率在80%以下，代扣代繳申報準確率在80%以下，代扣代繳税款入庫率90%以下的;

(三)兩年內(指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年)有違反税收法律、行政法規的行為，且受到税務行政處罰的;

(四)納入增值税防偽税控系統的納税人，一年內兩次不能按期抄報税的;

(五)應税收入、應税所得核算混亂，有關憑證、賬簿、報表不完整、不真實的。

　　D級信用

考評分在20分以下的`，為D級。

若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級：

(一)具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安機關，尚未結案的;

(二)兩年內(指税務機關確定納税信用等級之日起向前推算兩年)有偷税、逃避追繳欠税、騙取出口退税、抗税、虛開增值税專用發票等涉税犯罪行為記錄的;

(三)騙取税收優惠政策、騙取多繳税款退回的。

1.納税人如何查詢自己的納税信用等級?

答：納税人可以登錄山西國税門户網站，點擊涉税查詢-信用級別查詢即可進行查詢，

A級納税人可以通過網站查詢並打印納税信用級別證書，

BCD級納税人需登錄山西國税門户網站，點擊山西省網上申報平台升級版，註冊後均可查詢打印納税信用等級證書。

(一)補評。納税人因總局《納税信用管理辦法》(2014年第40號公告)第十七條第三、四、五項所列情形解除，即因涉嫌税收違法被立案查處尚未結案的;被審計、財政部門依法查出税收違法行為，税務機關正在依法處理，尚未辦結的;已申請税務行政複議、提起行政訴訟尚未結案的以上三種情形解除而向税務機關申請補充納税信用評價的，按照總局《關於明確納税信用補評和複評事項的公告》(國家税務總局公告2015年第46號)的規定，向主管税務機關提出申請 ，並填寫《納税信用補評申請表》(一式三份)，主管國、地税機關應自受理申請之日起15個工作日內完成補評工作，並逐級上報至省國、地税局，省局確定後向納税人反饋納税信用評價信息或提供補評結果的自我查詢服務。

(二)複評。納税人對納税信用評價結果有異議的，可在納税信用評價結果確定的當年內，填寫《納税信用複評申請表》(一式三份)及《納税信用評價級別調整表》(一式三份)向主管税務機關申