納税信用等級最全攻略2017

納税信用就是納税人依法履行納税義務的誠信度。納税信用的高低，則是由納税信用級別來體現的。具體則是國地税機關根據評價指標採集相關涉税信息，然後通過系統聯合計算產生的。下面是yjbys小編為大家帶來的納税信用等級全攻略，歡迎閲讀。

　　什麼是納税信用?

納税信用就是納税人依法履行納税義務的誠信度。納税信用的高低，則是由納税信用級別來體現的。具體則是國地税機關根據評價指標採集相關涉税信息，然後通過系統聯合計算產生的。

2014年7月4日，國家税務總局發佈了《納税信用管理辦法(試行)》(國家税務總局公告2014年第40號，以下簡稱《辦法》)。

　　《辦法》適用於哪些人羣?

《辦法》適用於已辦理税務登記，從事生產經營並適用查帳徵收的企業納税人、個人獨資企業和個人合夥企業。

　　税務機關都採集哪些納税信息?

税務機關採集的納税信息包括：納税人信用歷史信息、税務內部信息、外部信息。

　　納税信用評價方式有哪些?

納税信用評價採取年度評價指標得分和直接判級方式。

年度評價指標得分採取扣分方式。納税人評價年度內經常性指標和非正常性指標信息齊全的，從100起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。

直接判級適用於有嚴重失信行為的納税人。

納税信用級別設A、B、C、D四級

A級為年度評價指標得分90分以上;

B級為年度指標得分70分以上不滿90分;

C級為年度指標得分40分以上不滿70分;

D級為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

小貼士：税務機關每年4月確定上一年度納税信用評價結果、併為納税人提供自我查詢服務。納税人對納税信用評價結果有異議的，可以在12月31日前，書面向做出評價的主管税務機關申請複評。

　　成為A級納税信用有什麼好處?

成為A級納税人，不但能享受税務機關社會公告表彰、放寬發票領用、優先辦理出口退税等優質服務，還可以享受我省31個部門提供的守信激勵措施，比如“銀税互動”、“税保合作”金融貸款等福利。

税務機關方面，根據《辦法》第二十九條規定，對納税信用評價為A級的納税人，税務機關予以下列激勵措施：

(1) 主動向社會公告年度A級納税人名單;

(2) 一般納税人可單次領取3個月的增值税發票用量，需要調整增值税發票用量時即時辦理;

(3) 普通發票按需領用;

(4) 連續3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納税人，除享受以上措施外，還可以由税務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉税事項;

(5) 税務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況採取的其他激勵措施。

　　小貼士：出現以下三種情形，那就和A級無緣了。

1. 實際生產經營期不滿3年的;

2. 非正常原因增值税連續3個月或累計5個月零申報、負申報的;

3. 不能按統一規定設置賬簿、並根據合法、有效憑證核算，向税務機關提供準確税務資料的;

4. 上一評價年度納税信用評價結果為D級的。

　　如果不小心成為D級納税人會有哪些不良後果?

納税信用評價為D級的納税人會受到許多限制，比如發票嚴格管理、加強出口退税審核、列入重點監控對象提高監督檢查頻次、D級別保留兩年且第三年不得評為A級等懲戒措施，而且還將在投融資、項目招投標、政府採購、榮譽授予等各領域予以限制。

按照《辦法》第27條的規定，公開D級納税人及其責任人員名單，對直接責任人員註冊登記或者負責經營的其他納税人納税信用直接判為D級;增值税專用發票領用按輔導期一般納税人政策辦理，普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限制供應;加強納税評估，嚴格審核其報送的各種資料;督查中發現税收違法違規行為的，不得適用規定處罰幅度內的最低標準;將納税信用評價結果通報相關部門，在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、註冊新公司、工程招投標、政府採購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止。

　　納税人有下列情形之一的，本評價年度會被直接判為D級哦!

1. 存在逃避繳納税款、逃避追繳欠税、騙取出口退税、虛開增值税專用發票等行為，經判決構成涉税犯罪的;

2. 存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷税(逃避繳納税款)金額10萬元以上且佔各種税種應納税總額10%以上，或者存在逃避追繳欠税、騙取出口退税、虛開增值税專用發票等税收違法行為、已繳納税款、滯納金、罰款的;

3. 在規定期限內未按税務機關處理結論繳納或者足額繳納税款、滯納金和罰款的;

4. 以暴力、威脅方法拒不繳納税款或者拒絕、阻撓税務機關依法實施税務稽查執法行為的;

5. 存在違反增值税發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取税款的';

6. 提供虛假申報材料享受税收優惠政策的;

7. 騙取國家出口退税款。被停止出口退(免)税資格未到期的;

8. 有非正常户記錄或者由非正常户直接責任人員註冊登記或者負責經營的;

9. 由D級納税人的直接責任人員註冊登記或者負責經營的;

10. 存在税務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

　　這些行為都會影響您的納税信用!小貼士&TIPS

1. 未按規定申報：未按規定期限內納税申報或代扣代繳的，每次扣5分(按税種按次計算);提供虛假税收優惠申報材料的，直接判為D級;未按規定報送涉税資料的，每次扣3分、5分或11分不等。

2. 少繳税款:未按規定期限內繳納已申報或批准延期申報的應納税(費)款的，每次扣5分。

3. 發票損毀、遺失：未按規定保管紙質發票並造成發票損毀、遺失的、每次扣3分;擅自損毀發票的，每次扣11分。