2017年最新個人所得税計算方法及税率表
個人所得税的納税義務人,既包括居民納税義務人,也包括非居民納税義務人。居民納税義務人負有完全納税的義務,必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得税;而非居民納税義務人僅就其來源於中國境內的所得,繳納個人所得税。下面是yjbys小編為大家帶來的 個人所得税税率表,歡迎閲讀。
個人所得税改革最新消息
目前,正在公開徵求意見的《税收徵管法修正案(徵求意見稿)》關於建立自然人納税識別號、第三方向税務機關提交涉税信息的相關條款,也從徵管條件上為個税改革亮起綠燈。個税改革終於要走出不斷上調“起徵點”的死衚衕,綜合與分類相結合的税制改革今年將啟動。
按照現行《個人所得税法》,我國個税實行分類徵收。目前個人所得税的税目分為工資、薪金所得;個體工商户的生產、經營所得等11類,分別對應不同的税率和費用扣除額(免徵額)。
目前工薪所得税代扣代繳,徵管比較到位,其他收入尤其是偶然發生的財產性收入徵管相對薄弱,客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳税較多,而收入來源多元化的高收入階層繳税較少的問題,個税因此常常被詬病為工資税。
舉例説,如果你一個月月薪是10萬,個税税率高達45%,由企業代扣一分錢不能少,而一些上市公司高管減持股票,收入動輒上億元,卻可以通過税收籌劃做到5%-10%的税率,包括一些炒房者,獲益不菲,也只有20%的税率。
新税法規定主要對四個方面進行了修訂:
1、工薪所得扣除標準提高到3500元。
2、調整工薪所得税率結構,由9級調整為7級,取消了15%和40%兩檔税率,將最低的一檔税率由5%降為3%。
3、調整個體工商户生產經營所得和承包承租經營所得税率級距。生產經營所得税率表第一級級距由年應納税所得額5000元調整為15000元,其他各檔的級距也相應作了調整。
4、個税納税期限由7天改為15天,比現行政策延長了8天,進一步方便了扣繳義務人和納税人納税申報。
個人所得税徵收範圍
工資薪金所得;個體工商户生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定徵税其他所得。
個人所得税計算公式
應納税所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 起徵點(3500元)
應納税額 = 應納税所得額 x 税率 - 速算扣除數
説明:如果計算的是外籍人士(包括港、澳、台),則個税起徵點應設為4800元。
個人所得税計算方法
徵繳個人所得税的計算方法,個人所得税費用扣除標準原來是2000,十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得税法修正案草案,草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規定,同時將個人所得税第1級税率由5%修改為3%。
個税起徵點是3500,使用超額累進税率的計算方法如下:
繳税=全月應納税所得額*税率-速算扣除數
實發工資=應發工資-四金-繳税。
全月應納税所得額=(應發工資-四金)-3500
【舉例】
扣除標準:個税按3500元/月的起徵標準算
如果某人的.工資收入為5000元,他應納個人所得税為:(5000—3500)×3%—0=45(元)
2016年個人所得税税率表
税率表一:工資、薪金所得適用個人所得税累進税率表
級數 | 全月應納税所得額 | 税率(%) | 速算扣除數 | |
含税級距 | 不含税級距 | |||
1 | 不超過1500元的 | 不超過1455元的 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元至4500元的部分 | 超過1455元至4155元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元至9000元的部分 | 超過4155元至7755元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元至35000元的部分 | 超過7755元至27255元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元至55000元的部分 | 超過27255元至41255元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元至80000元的部分 | 超過41255元至57505元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 超過57505元的部分 | 45 | 13505 |
注:
1、本表所列含税級距與不含税級距,均為按照税法規定減除有關費用後的所得額;
2、含税級距適用於由納税人負擔税款的工資、薪金所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的工資、薪金所得。
税率表二:個體工商户的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用
級數 | 全年應納税所得額 | 税率(%) | 速算扣除數 | |
含税級距 | 不含税級距 | |||
1 | 不超過15000元的 | 不超過14250元的 | 5 | 0 |
2 | 超過15000元至30000元的部分 | 超過14250元至27750元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超過30000元至60000元的部分 | 超過27750元至51750元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超過60000元至100000元的部分 | 超過51750元至79750元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超過100000元的部分 | 超過79750元的部分 | 35 | 14750 |
注:
1、本表所列含税級距與不含税級距,均為按照税法規定以每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的所得額;
2、含税級距適用於個體工商户的生產、經營所得和由納税人負擔税款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。
-
印花税計税依據的納税籌劃
印花税是我國的税種之一。你知道哪些印花税計税依據的納税籌劃技巧呢?下面是yjbys小編為大家帶來的關於印花税計税依據的納税籌劃的知識,歡迎閲讀。1.合理估計合同金額,避免虛增合同金額增加印花税負擔企業現狀:很多企業在簽訂經濟合同的過程中,往往會根據預計的情...
-
税收籌劃幾個相關問題
税收籌劃是指在充分了解現有税制及合理預測税制變動的基礎上,納税人運用合法手段及非違法方式進行的一種涉税策略和謀劃。税收籌劃的目的是使納税人的税收負擔最小化或使企業綜合營運管理目標最大化。近年來,隨着我國改革開放搞活戰略的深入,特別是加入WTO以後,跨...
-
影響納税信用等級評定的七個要點
目前,納税信用等級評價工作已啟動,小編第一時間整理了一些關於納税信用評價的要點。下面是yjbys小編為大家帶來的影響納税信用等級評定的七個要點的知識,歡迎閲讀。1、ABCD四個等級直接反映企業納税信用狀況納税信用等級評價是税務機關根據採集的納税人納税信用信...
-
員工年薪發放的納税籌劃
單位若在工資發放方面存在問題——比如用小金庫發錢,或通過報銷發票方式、冒名方式領取工資,不僅税務會盯着你,社保也會盯着你;涉及國資的,審計也會盯着你。隨着各部門監管體系的完善,這裏邊的風險是越來越大,違法亂紀的成本也會越來越高。下面是yjbys小編...