內部審計發現問題該怎麼處理

作為內審，你發現的問題有必要全部詳細上報，還是根據自己的職業判斷，選擇性的呢?這樣的做法可能是很不恰當的，使內部審計與審計對象關係變僵;內部審計不是間諜，內部審計不是暗哨。發現的問題以自己的職業判斷上報，但要同時反應溝通的意見，同時彙報要有適當藝術性。下面是yjbys小編為大家帶來的關於內部審計發現問題該怎麼處理的知識，歡迎閲讀。

　　對於審計發現問題一定要慎重

1、所有發現，除了舞弊發現，都應與被審計單位交換意見，並協助改進，對於重大的、整改中需要增加資源或其他部門協助的應重點報告。

2、擬報告的審計發現要事實清楚，並考慮被審計單位的解釋和已經進行或擬進行的改進工作。

3、內部審計也不是什麼發現都要報告，必須有重點的反應問題，應該要有職業判斷和風險概念。

4、對於該審計經理已經造成的影響要立即設法消除。可以先與老闆溝通，告知審計發現問題不假，但目前的處理程序有些瑕疵，請老闆稍安勿躁，將相關問題再作核實，並落實被審計單位意見、瞭解其改進措施，然後再報告。

5、被審計單位的安撫也要進行，他們是你將來還要持續監督和服務的對象，因為程序問題，得罪他們，真的很不值，將來的審計配合將變成帶着敵意和猜忌的，將影響以後的審計工作效率和質量。

6、如果問題特別重大，甚至舞弊，則不要擔心，這樣的報告可能也是適當的，但要收回對其他子公司的.影響，向他們宣傳一般審計的程序，明確告知對特定子公司採取這樣的報告方式是因為該子公司嚴重違反公司規定，需要按此處理。

7、如果子公司沒有重大問題，對內部審計也不必有過多顧慮，他們人心惶惶也許是因為有更多問題，對內部審計究竟是什麼定位還缺乏瞭解，特別是因為該審計經理這樣的報告方式又產生了新的誤解。所以你們還要注意審計職能定位的宣傳，讓大家瞭解、支持內部審計。

8、內審的目的也是規範企業管理，不是來搞某個人，不要把政治鬥爭的一套用到企業管理上。為了自己的利益，損害別人，結果還是搬起石頭砸自己。

　　審計發現的問題如何定性?

世界上沒有兩個完全一樣的審計發現。每一個審計發現代表特定程度的實際或潛在的損失或風險。因此內部審計師在將審計報告提交管理層前應仔細考慮該缺陷可能造成或已經造成損害的程度。通常審計發現分成三類：無關緊要的、次要的和重要的。

　　1無關緊要的審計發現

一項無關緊要的審計發現-例如所有組織都經歷過的抄寫工作中的筆誤，並不能讓人覺得需要採取正式的行動。事實上，在正式的審計報告中寫上這種審計發現可能會起到反作用，因為這會分散內部審計師尋找重要審計發現的精力，而且這還會暗示着內部審計師沒有能力分清一個小斑點於一大片污跡之間的區別。此外，這還會給人留下一個不良的印象：內部審計師是個吹毛求疵者。

對於無關緊要的審計發現，我們既不應掩飾，也不應忽視。以下是可以接受的做法：①與該事項的負責人進行討論;②確定該情況已得到糾正③在工作底稿中記錄該問題④不將該細微的偏離寫入正式的內部審計報告。

在這裏並不是建議所有偶然的筆誤都不用報告。如果這些錯誤屬於嚴重問題的徵兆，進行報告則是適當的。這些錯誤可能表明員工缺乏培訓、監管不到位和書面指引不夠清晰等問題。在這些情況下，這些控制缺陷構成了審計發現。偶然的錯誤有時證明缺陷的存在，需要引起管理層的重視。

　　2次要的審計發現

次要的審計發現需要報告，因為它比偶然的人為錯誤嚴重。如果不加以糾正，它會繼續下去或造成壞的影響;儘管它可能不會阻礙組織主要經營目標的實現，但其重要性足以引起管理層的注意。有些次要的審計發現最好以《致管理層函》的形式報告。

　　3主要的審計發現

主要的審計發現是指那些阻礙組織或組織內部門實現其重要目標的一種發現。次要的與主要的審計發現之間的界線可能變得非常細微，在辨別兩者時需要很好的審計判斷。但如果提供合理的判斷標準，內部審計師對於審計發現的分類就能站得住腳。由於涉及審計判斷問題，一項發現是屬於主要的還是次要的，最後決定權在內部審計師手裏。該決定權不能讓渡給管理層。