税務師考試《税法一》知識：企業所得税

税務師考試備考已經開始，如何高效備考，順利通過税務師考試？下面梳理了税務師考試《税法一》知識：企業所得税，供大家參考借鑑。

　企業所得税

1、年税工薪扣標準=年員工平均數***定均月税工資*12

2、招待費扣標=銷(營)收淨*級扣例+速增數 銷收比例速增數 小於1500萬5‰0 大於1500萬元3‰3萬

3、某年可補被並企虧得額=並企某年未補虧前得額*(被並企淨資公允價/並後並企業全部淨資產的`公允價值)

4、納税=納得額*税率

5、納得額=收入總額-准予扣除項目金額

6、核定所得率，所得税=納得額*率 納得額=收入額*應税所得率 或=本費支/(1-應税所得率)*應税所得率 (應税所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什麼用處。在做選擇題時可能會有用處：)

應税所得率表 工交商7-20% 建、房10-20% 飲服10-25% 娛樂10-25%

7、境外税扣限額=境內外所得按税計的納税*(源於外國得額/境內外得額)

8、境內投所得已納税扣：

源聯營企應納税=投方分回利潤/(1-聯營企率)

扣抵免=源聯營企納税得額*聯營企率

9、新辦勞動就業服企，當年守置城鎮待業人員超從業人員總數60%，經主芝税務機關審核，可免徵所得税3年

當年置待業人員比例=當年置待人數/(企原從業人數+當年置待人數)

勞動就業服務企業期滿，當年新安置待業人佔原從業人數30%以上，經主管税務機關審核，可減半徵所得税2年

當年置待業人員比例=(當年置待人數/企從業人員)