2017税務師《税法二》考點習題

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　　一、單項選擇題

1. 下列收入中，屬於企業所得税不徵税收入的是(　　　)。

A.符合條件的非營利組織收入

B.居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益

C.企業取得的，經國務院批准的財政、税務主管部門規定專項用途的財政性資金

D.國債利息收入

【答案】C

【解析】本題考核企業所得税的收入確認。選項C為税法規定不徵税收入。其他三項屬於免税收入。

2. 甲公司向乙公司臨時拆借資金100萬元，借款期間為2009年10月1日~12月31日，銀行同期借款利率為0.3%/月，同期存款利率為0.1%/月。甲支付利息為3.6萬元，則該項借款利息允許税前扣除金額為(　　　)萬元。

A.3.6

B.0.9

C.0.3

D.0.86

【答案】B

【解析】本題考核企業所得税利息費用的扣除規定。非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。即：100×0.3%×3=0.9(萬元)。所以選B。

3. 下列各項中，不能視為非居民企業在華有機構、場所的是(　　　)。

A.工廠、農場、開採自然資源的場所

B.提供勞務場所

C.從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所

D.委託單位或個人代其簽訂一次合同

【答案】D

【解析】本題考核企業所得税納税人。税法中所指的機構、場所包括(1)管理機構、營業機構、辦事機構(2)工廠、農場、開採自然資源的場所(3)提供勞務的場所(4)從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所(5)其他從事生產經營活動的機構、場所。

4. 企業所得税在計算應納税所得額時，允許扣除的税金是(　　　)。

A.增值税、消費税、營業税、資源税

B.增值税、營業税、土地增值税

C.消費税、營業税、資源税、城建税、土地增值税、教育費附加

D.已納的企業所得税、消費税、營業税

【答案】C

【解析】本題考核企業所得税的扣除項目。增值税是價外税，不能扣除。企業所得税税款也不能扣除。

5. 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的'，税務機關有權在該業務發生的納税年度起(　　　)內，進行納税調整。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】C

【解析】本題考核特別納税調整有關內容。

6. 某製藥企業2009年8月份接受其他單位捐贈的設備一批，取得增值税專用發票上註明的價格為300萬元，增值税税款為51萬元，該企業於2009年11月份將該批產品轉讓，取得收入350萬元。則該企業接受捐贈收入確認的時間和金額分別為(　　　)。

A.2009年8月，300萬元

B.2009年8月，351萬元

C.2009年11月，350萬元

D.2009年11月，401萬元

【答案】B

【解析】本題考核企業所得税的收入確認。税法規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現，收入金額為資產價值和進項税。