2017年税務師考試《涉税實務服務》練習題及答案

涉税實務服務是税務師考試的科目之一。你知道什麼是涉税實務服務嗎?你知道涉税實務服務都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於涉税實務服務練習題。歡迎閲讀。

　　一、單項選擇題

1.下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得税納税申報表之附表三《納税調整項目明細表》做納税調減的是(　)。(2012年)

A.企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B.國債利息收入

C.殘疾人員工資加計扣除部分

D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

【答案】A

【解析】企業購置並實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額的10%的部分，允許從企業當年的應納税額中抵免，是通過企業所得税納税申報表附表五《税收優惠明細表》中第七項作納税調減的。

2.某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税的是(　)。(2012年)

A.向獨立董事支付的補貼

B.向職工支付的托兒補助費

C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費

D.向外聘技術人員支付的兼職費

【答案】C

【解析】選項AD：向獨立董事支付的補貼、向外聘技術人員支付的兼職費均按“勞務報酬所得”項目代扣代繳個人所得税;選項B：向職工支付的托兒補助費不徵個人所得税;選項C：本公司技術部門張某取得的課酬費屬於與受僱有關的所得，應該按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得税。

3.企業下列支出中，在計算企業所得税應納税所得額時准予扣除的是(　)。(2011年)

A.工商機關所處的罰款

B.銀行對逾期貸款加收的罰息

C.税務機關加收的滯納金

D.司法機關沒收的財物

【答案】B

【解析】選項B：銀行對逾期貸款加收的罰息，可以在企業所得税税前扣除;選項ACD：均不得在企業所得税税前扣除。

4.下列關於個人獨資企業計算個人所得税時有關扣除項目的表述，正確的是(　)。(2009年)

A.企業發生的工會經費、職工福利費扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在税前扣除

C.企業年度內發生的業務招待費超出當年銷售收入5‰的部分，可在以後納税年度內扣除

D.企業計提的'各種準備金不得在税前扣除

【答案】D

【解析】企業計提的各種準備金不得在税前扣除。

5.對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務或税務處理是(　)。(2009年)

A.罰息屬於企業所得税法規定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發生的罰息應在企業“財務費用”科目貸方反映

C.罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得税税前扣除

D.因銀行貸款發生罰息，屬於與企業生產經營無關的支出，應在“營業外支出”中核算，不得在企業所得税前扣除

【答案】C

【解析】罰息不屬於行政罰款，類似於經濟合同的違約金，可以在企業所得税税前扣除。

6.企業所得税年度申報表附表三《納税調整項目明細表》中所列補充養老保險和補充醫療保險屬於(　)。(2010年)

A.收人類調整項目

B.資產類調整項目

C.扣除類調整項目

　　二、多項選擇題

1.下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得税的有(　)。(2009年)

A.支付給獨立董事的董事費

B.支付給職工的過節費和旅遊費

C.支付給供銷人員的年度考核獎金

D.個人獨資企業支付給投資者的工資

E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業生產經營無關的消費性支出

【答案】BC

【解析】選項A屬於“勞務報酬所得”;選項D、E屬於“個體工商户的生產、經營所得”。

2.下列有關來源於中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D.股息所得按負擔、支付所得的企業所在地確定

E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

【答案】AC

【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業所在地確定;選項E不動產轉讓所得按照轉讓不動產的所在地確定。

3.關於企業所得税收人確認時間的説法，正確的有(　)。(2010年)

A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收人的實現

C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協議日期確認收入的實現

D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規確認收入的實現

E.採取產品分成方式取得收入，以企業分得產品的時間確認收入的實現

【答案】ABDE

4.關於實行查賬徵收辦法的個人獨資企業計算繳納個人所得税，允許税前扣除的説法中，正確的有(　)。(2010年)

A.企業從業人員的合理工資，税前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月

B.投資者及其家庭發生的生活費用不允許在税前扣除

C.實際發生的職工教育經費在工資、薪金總額2.5%標準內據實扣除

D.實際發生的與生產經營活動直接相關的業務招待費，可以按實際發生額的40%扣除

E.實際發生的廣告和宣傳費不超過當年營業收人15%的部分據實扣除，超過部分，在以後年度結轉扣除

【答案】BCE

5.關於個人所得税納税申報的説法，正確的有(　)。(2012年)

A.年所得12萬元以上是指納税人各類收入的應納税所得額合計超過12萬元

B.納税人在兩處以上取得工資的，必須自行向税務機關申報

C.年所得12萬元以上但已足額扣繳税款的納税人不必再向税務機關申報

D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得税申報表》即可

E.取得應税所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向税務機關申報

【答案】A,B,E

【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳税款的納税人也應該向税務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業還需要填報適用於年所得12萬元以上納税人的《個人所得税納税申報表》。

D.與取得收入無關的調整項目

【答案】C