註冊税務師《税法二》模擬練習題

註冊税務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。下面是由小編為你精心編輯的註冊税務師《税法二》模擬練習題，歡迎閲讀！

1、下列關於房地產開發企業土地增值税清算的説法，正確的有( )。

A、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費可以扣除

B、對於分期開發的房地產項目，清算方式應保持一致

C、貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費

D、房地產開發企業銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E、房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契税，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

2、下列項目中，屬於房地產企業的開發費用的有( )。

A、印花税

B、耕地佔用税

C、前期工程費

D、借款利息費用

E、開發間接費用

3、以下關於土地增值税的表述中，正確的有( )。

A、以分期收款方式轉讓房地產取得的收入為外幣的，應按實際收款日或收款當月1日國家公佈的市場匯率摺合成人民幣

B、個人購入房地產再轉讓的，其在購入環節繳納的契税，作為轉讓房地產有關的税金予以扣除

C、取得土地使用權後未開發即進行轉讓的，在計算應納土地增值税時，可以加計扣除

D、轉讓舊房、舊建築物的，不能提供已支付的地價款憑據的，按照該房產所坐落土地取得時的基準低價或標定低價來確定土地的扣除項目金額

E、納税人因隱瞞、虛報房地產成交價格等情形而按房地產評估價格計算徵收土地增值税時所發生的評估費用，不得在計算土地增值税時扣除

4、符合下列情形之一的，納税人應進行土地增值税的清算的有( )。

A、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、直接轉讓土地使用權的

D、取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

E、納税人申請註銷税務登記但未辦理土地增值税清算手續的

5、採用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

A、出售舊房

B、隱瞞房地產轉讓交易

C、虛報房地產轉讓交易

D、提供扣除項目金額不實的

E、轉讓房地產的成交價格低於評估價格

6、下列各項中，主管税務機關可要求納税人進行土地增值税清算的有( )。

A、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

B、取得的銷售收入佔該項目收入總額50%以上的

C、申請註銷税務登記但未辦理土地增值税清算手續的

D、轉讓的房屋建築面積佔整個項目可售建築面積85%以上的

E、轉讓的房屋建築面積佔整個項目可售建築面積雖未超過85%但剩餘可售面積自用的

7、下列各項中，不徵或免徵土地增值税的有( )。

A、以房地產使用權抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的

B、以房地產對外出租的`

C、被兼併企業的房地產在企業兼併中轉讓到兼併方的

D、以出地、出資雙方合作建房，建成後又轉讓給其中一方的

E、企業與個人之間交換的房地產

8、以下關於房地產企業進行土地增值税清算相關問題處理正確的有( )。

A、土地增值税清算時，未開具發票或未全額開具發票的，以税務機關核定的金額確認收入

B、土地增值税清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，不需要調整至財務費用中計算扣除

C、房地產開發企業逾期開發繳納的土地閒置費可以扣除

D、納税人按規定預繳土地增值税後，清算補繳的土地增值税，在主管税務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金

E、貨幣安置拆遷的，房地產開發企業憑合法有效憑據計入拆遷補償費

9、根據税法的相關規定，審核取得土地使用權支付金額和土地徵用及拆遷補償費時應當重點關注( )。

A、同一宗土地有多個開發項目，是否予以分攤，分攤是否合理、合規，具體金額的計算是否正確

B、是否存在將房地產開發費用計入取得土地使用權支付金額以及土地徵用及拆遷補償費的情形

C、前期工程費是否真實發生，是否存在虛列情形

D、拆遷補償費是否實際發生，尤其是支付給個人拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據是否一一對應

E、是否將開發費用計入前期工程費、基礎設施費