註冊税務師《税法二》模擬題及答案
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註冊税務師《税法二》模擬題
1、下列選項中,不需要繳納耕地佔用税的是( )。
A.農民佔用耕地新建住宅
B.農場佔用耕地用於種植小麥
C.農產品深加工企業佔用耕地用於建造廠房
D.房地產開發企業佔用耕地用於建造商品房
2.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均佔有耕地特別少的地區,耕地佔用税適用税額可以適當提高,但是最多不得超過規定税額標準的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲准佔用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起( )日內繳納耕地佔用税。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納税人臨時佔用耕地的,耕地佔用税的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預繳
5.某市一家企業2011年5月31日新佔用60000平方米耕地用於工業建設,所佔耕地適用税額為20元/平方米,則該企業應繳納耕地佔用税( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設機場新佔用耕地20000平方米,其中飛機場跑道佔用耕地9000平方米,已知該地區耕地佔用税適用税額為12元/平方米,則飛機場跑道佔用耕地應繳納耕地佔用税( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬於耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業廢棄廠房所佔土地
E.菜地
2.下列選項中,免徵耕地佔用税的有( )。
A.鐵路線路佔用耕地
B.學校佔用耕地
C.醫院佔用耕地
D.軍事設施佔用耕地
E.養老院佔用耕地
3.下列選項中,不享受耕地佔用税減税或免税優惠政策的有( )。
A.公路線路佔用耕地
B.航道佔用耕地
C.幼兒園佔用耕地
D.國家機關佔用耕地建造辦公樓
E.城鎮個人佔用耕地新建住宅
4.下列個人在規定用地標準以內佔用耕地新建住宅繳納耕地佔用税確有困難的,經有關部門批准,可以免徵或者減徵耕地佔用税的有( )。
A.農村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區生活困難的農村居民
D.退休老幹部
E.外籍個人
5.佔用下列土地從事非農業建設,由省、自治區、直轄市本着有利於保護土地資源和生態平衡的原則,結合具體情況確定是否徵收耕地佔用税的有( )。
A.已開發從事養殖的水面
B.已開發從事種植的灘塗
C.未開發使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關於耕地佔用税的表述正確的有( )。
A.耕地佔用税在佔用耕地環節一次性課徵
B.建設直接為農業生產服務的生產設施而佔用規定的'農用地的,不徵收耕地佔用税
C.耕地佔用税採用地區差別定額税率
D.農村居民佔用耕地新建住宅,減按每平方米2元的税額徵收耕地佔用税
E.免徵耕地佔用税後,納税人改變原佔地用途,不再屬於免税情形的,應當按照當地適用税額補繳耕地佔用税
答案:
1.
【答案】B
【解析】耕地佔用税的徵税範圍包括納税人為建房或從事其他非農業建設而佔用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均佔有耕地特別少的地區,適用税額可以適當提高,但是最多不得超過規定税額標準的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲准佔用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地佔用税。
4.
【答案】C
【解析】納税人臨時佔用耕地,應當依照規定繳納耕地佔用税。
5.
【答案】D
【解析】耕地佔用税以納税人實際佔用的耕地面積為計税依據,以每平方米土地為計税單位,按適用的定額税率計税。該企業繳納耕地佔用税=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地,減按每平方米2元的税額徵收耕地佔用税。則飛機場跑道佔用耕地應繳納耕地佔用税=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農業作物的土地,包括菜地、園地。其中,園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地,減按每平方米2元的税額徵收耕地佔用税。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地,減按每平方米2元的税額徵收耕地佔用税;選項C:幼兒園佔用耕地免徵耕地佔用税。
4.
【答案】ABC
【解析】農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民,在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地佔用税確有困難的,經所在地鄉(鎮)人民政府審核,報經縣級人民政府批准後,可以免徵或者減徵耕地佔用税。
5.
【答案】AB
【解析】佔用已開發從事種植、養殖的灘塗、草場、水面和林地等從事非農業建設,由省、自治區、直轄市本着有利於保護土地資源和生態平衡的原則,結合具體情況確定是否徵收耕地佔用税。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D:農村居民佔用耕地新建住宅,按照當地適用税額減半徵收耕地佔用税。
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