註冊税務師《税法二》練習題附答案

註冊税務師考試科目包括税法(一)、税法(二)、税務代理實務、税收相關法律和財務與會計5個科目。每個考試科目的考試時間均為150分鐘，卷面分數除税務代理實務科目為100分外，其餘 4 個科目均為140分。下面是小編為大家整理的註冊税務師《税法二》的相關練習題，共大家參考練習。

1、某大型遠洋運輸公司2012年擁有機動船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機動駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5

艘)，8000千瓦的拖船2艘。請依據車船税法的税目表計算該公司當年應繳納車船税(　　)元。

A.201204

B.202204

C.209550

D.208811

【正確答案】C

2、根據個人所得税股票期權的相關規定，下列税務處理中，正確的是(　　)。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”税目繳納個人所得税

B.股票期權轉讓淨收入應按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

C.行權時的行權價與實際購買價之間的差額按“財產轉讓所得”税目繳納個人所得税

D.行權時的行權價與施權價之間的差額按“股息、紅利所得”税目繳納個人所得税

【正確答案】B

3、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅遊，免交旅遊費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個人所得税(　　)元。

A.1975

B.3025

C.3625

D.3775

【正確答案】C

4、2009年，某居民企業收入總額為3000萬元(其中不徵税收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元)，各項成本、費用和税金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術轉讓准予扣除的金額200萬元)。2009年該企業應繳納企業所得税(　　)萬元。

A.25

B.50

C.75

D.100

【正確答案】B

5、某發電廠與某公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中註明運費30萬元，保管費10萬元;第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費並未分別記載)。該發電廠簽訂的兩份合同共計應繳納的印花税為(　　)元。

A.450

B.550

C.900

D.750

【正確答案】D

6、根據企業所得税法的規定，在計算企業所得税應納税所得額時，下列項目准予從收入總額中扣除的是(　　)。

A.納税人銷售貨物給購貨方的回扣

B.各項税收滯納、罰款支出

C.贊助支出

D.銀行按規定加收的罰息

【正確答案】D

7、某市區的一個工業企業2011年底將未開發的土地使用權進行轉讓，取得收入720萬元，簽訂了轉讓合同。年初取得該土地使用權時支付金額530萬元，轉讓時發生相關費用16萬元。產權轉移書據的印花税税率為0.5%。。轉讓該土地行為應繳納土地增值税為(　　)萬元。

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

【正確答案】A

8、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數額較大且難以承擔的，經當地税務機關核准可分次貼花，貼足印花的期限是(　　)年內。

A.2

B.3

C.5

D.10

【正確答案】B

9、下列車船中，以整備質量每噸作為車船税計税標準的是(　　)。

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

【正確答案】B

10、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關税費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值税(　　)萬元。

A.121

B.130

C.145

D.180

【正確答案】D

11、中國公民李某承包某企業，承包後未改變工商登記。2012年該企業税後利潤200000元，按承包合同規定，李某對企業經營成果不擁有所有權，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應繳納個人所得税(　　)元。

A.4600

B.4140

C.10250

D.35950

【正確答案】B

12、2011年3月，某公司向一非居民企業支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元(該財產的淨值為50萬元)，該公司應扣繳企業所得税(　　)萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

【正確答案】A

13、某企業2012年年初的企業原有房產原值4000萬元，6月底將原值200萬元、佔地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委託施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入面定資產原值500萬元，一併轉入的'還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產管理。當地規定房產税計算餘值的扣除比例為20%。該企業2012年應繳納的房產税是(　　)萬元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

【正確答案】C

14、根據企業所得税相關規定，企業債務重組確認的應納税所得額佔當年應納税所得額(　　)以上的，可以在5個納税年度內均勻計入各年度應納税所得額。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

【正確答案】A

15、個人在中國境內兩處或兩處以上取得應税所得的，個人所得税自行申報的納税地點是(　　)。

A.收入來源地

B.税務局指定地點

C.納税人户籍所在地

D.納税人選擇並固定一地

【正確答案】D

16、納税人採用按期彙總納税方式繳納印花税，應事先告知主管税務機關，繳納方式一經選定，(　　)年內不得改變。

A.1

B.2

C.3

D.10

【正確答案】A

17、2012年政府有關部門批准向某企業出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當地規定契税税率為3%。2012年該企業共計應繳納的契税為(　　)萬元。

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

【正確答案】D

18、劉某2012年取得特許權使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得税税額為(　　)元。

A.1200

B.980

C.956

D.895

【正確答案】A

19、根據契税現行政策的規定，下列表述不正確的是(.)。

A.不動產成交價格明顯低於市場價格且無正當理由的，税務機關可參照市場價格核定契税的計税依據

B.企業將一處房產轉讓給某事業單位用於辦公，因而此轉讓行為免徵契税

C.巳購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契税

D.國有控股公司以部分資產投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免徵契税

【正確答案】D

20、根據車船税法的規定，下列表述錯誤的是(　　)。

A.拖船按照發動機功率每2馬力摺合淨噸位1噸計算徵收車船税

B.在機場、港n以及其他企業內部場所行駛或者作業且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船税

C.車船税按年申報繳納，具體申報納税期限由省、自治區、直轄市人民政府規定

D.按照規定繳納船舶噸税的機動船舶，自車船税法實施之日起5年內免徵車船税

【正確答案】B