2016年税務師考試《税法一》模擬題答案

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　　一、單項選擇題

1、【正確答案】C

【答案解析】選項A，關税具有較強的涉外性，所以關税税則的制定、税率的高低，直接會影響到國際貿易的開展;選項B，關税是單一環節的價外税;選項D，關税徵收的對象是進出境的貨物和物品，對進出境的勞務不徵收關税。

【該題針對“關税(綜合)”知識點進行考核】

2、【正確答案】B

【答案解析】該企業應繳納進口關税=(150+50)×20%=40(萬元)

【該題針對“關税應納税額的計算”知識點進行考核】

3、【正確答案】B

【答案解析】支付給境外採購代理商的買方佣金屬於購貨佣金，不需要計入關税完税價格。

關税完税價格=(1000+110+100)×6.8×30=246840(元)

關税=246840×20%=49368(元)

消費税定額税每箱150元，1標準箱=250條。

每標準條進口捲煙確定比例税率=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)÷30÷250=62.65(元/條)<70(元/條)，適用比例税率36%。

消費税=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)×36%+150×30=469856.25×36%+4500=173648.25(元)

增值税=469856.25×17%=79875.56(元)

該企業進口環節應納税額=49368+173648.25+79875.56=302891.81(元)

【該題針對“關税應納税額的計算”知識點進行考核】

4、【正確答案】D

【答案解析】進口小轎車的貨價=15×10=150(萬元)

進口小轎車的運輸費=150×2%=3(萬元)

進口小轎車的保險費=(150+3)×3‰=0.46(萬元)

進口小轎車應繳納的關税=(150+3+0.46)×60%=92.08(萬元)

應納消費税=(關税完税價格+關税)÷(1-消費税税率)×消費税税率=(150+3+0.46+92.08)÷(1-20%)×20%=61.39(萬元)

合計=92.08+61.39=153.47(萬元)

【該題針對“關税應納税額的計算”知識點進行考核】

5、【正確答案】C

【答案解析】減税或免税進口的貨物需補税時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完税價格。應納關税=60×20%×(1-20÷60)=8(萬元)。

【該題針對“特殊進口貨物的完税價格”知識點進行考核】

6、【正確答案】A

【答案解析】內銷的進料加工進口料件或其製成品，以料件原進口時的價格估定;內銷的來料加工進口料件或其製成品，以該料件申報內銷的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的進口成交價格估定;出口加工區內的加工企業內銷的製成品，以申報內銷的同時或大約同時進口的，與製成品相同或類似的貨物的進口成交價格估定。

【該題針對“進口貨物關税完税價格”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

11

[答案]：ACDE

[解析]：税收執法的`特徵包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。

[該題針對“税收執法”知識點進行考核]

12

[答案]：AB

[解析]：非行政執法行為或者税務機關的人事任免等內容均不屬於税收執法監督的監督範圍;税收法規的效力低於憲法、税收法律，而高於税務規章;在我國税法體系中，税收法律實施細則和絕大多數税種，都是以税收行政法規的形式出現的。

[該題針對“税法的運行”知識點進行考核]

13

[答案]：ABCE

[解析]：税收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。

[該題針對“税收執法”知識點進行考核]

14

[答案]：ACD

[解析]：國際税法基本原則包括：國家税收主權原則;國際税收分配公平原則;國際税收中性原則。

[該題針對“國際税法概念及原則”知識點進行考核]

15

[答案]：ABD

[解析]：選項C國際税收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改税法;選項E國際税收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的税收條約。

[該題針對“國際税收協定”知識點進行考核]

16

[答案]：ABDE

[解析]：税法的擴大解釋作為一條税法解釋原則一般不會被普遍使用。

[該題針對“税法的效力”知識點進行考核]