2016税務師考試《税法一》模擬試題答案

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　　1.

【答案】C

【解析】自2004年10月1日起，對三輪農用運輸車免徵車輛購置税。

2.

【答案】C

【解析】C選項不屬於免税車輛。

3.

【答案】A

【解析】減免税車輛改變用途或使用性質的，應按照同類型應税車輛最低計税價格的一定比例確定計税價格。

4.

【答案】B

【解析】支付的車輛裝飾費和購買工具件、零部件的價款應作價外費用併入計税價格中。應納税款=(1000000+200+2000)÷(1+17%)×10%=85658.12(元)。

5.

【答案】A

【解析】納税人購買車輛時，銷售方的代收款項凡使用委託方票據的，受託方只履行代收義

務和代收手續費的款項，不作為價外費用計算車輛購置税。應納税額=506000÷(1+17%)

×10%=43247.86(元)。

6.

【答案】A

【解析】支付的控購費是政府部門的行政性收費，不計入計税價格;開展優質活動的有關費用應作為價外費用，繳納車輛購置税。應納税額=(405000+25000)÷(1+17%)×10%=36752.14(元)。

7.

【答案】D

【解析】進口自用的應税車輛才繳納車輛購置税，其組成計税價格=關税完税價格+關税+消費税=(關税完税價格+關税)÷(1-消費税税率)。自用車輛的應納税額=(200000+108000)÷(1-12%)×10%=35000(元)。

8.

【答案】B

【解析】納税人自產自用車輛申報價格低於國家税務局核定的`同類型車輛的最低計税價格且無正當理由的，按照最低計税價格納税。所以納税人的應納税額=55000×10%=5500(元)。

9.

【答案】A

【解析】納税人受贈取得並自用的應税車輛，按購置該型號車輛的價格確認。不能取得購置價格的，參照國家税務總局核定的相同類型的應税車輛的最低計税價格確定。所以納税人的應納税額=82000×10%=8200(元)。

10.

【答案】C

【解析】受贈的車輛按照國家税務總局核定的最低計税價格計算。所以納税人的應納税額=70000×5×10%=35000(元)。

11.

【答案】D

【解析】納税人獲獎所得車輛，申報價格低於最低計税價格時，按照最低計税價格納税;當申報價格高於最低計税價格時，則按照申報價格納税。所以，納税人的應納税額=80000×10%=8000(元)。

12.

【答案】D

【解析】拍賣、x私、抵債取得使用車輛，按照國家税務總局核定的同類型最低計税價格繳納車輛購置税。進口舊車，凡納税人能出具有效證明的，計税依據為納税人提供的統一發票或有效憑證註明的計税價格。

13.

【答案】B

【解析】B選項，應該是在中國境內購置規定的車輛為課税對象。

14.

【答案】D

【解析】減免税車輛改變用途或使用性質時，應按同類型應税車輛最低計税價格的一定比例確定計税價格計税。所以，小汽車的應納税額=65000×(1-4÷10)×100%×10%=3900(元)。

15.

【答案】B

【解析】納税人未按照規定繳納車輛購置税的，能夠提供購車發票和購車資料的，按照購車發票金額計算應繳税款;提供購車發票金額低於國家税務總局核定同類型應税車輛的最低計税價格且無正當理由的，按照國家税務總局核定同類型應税車輛的最低計税價格為計税依據;不能提供購車發票和購車資料的，檢查地税務機關按照國家税務總局核定同類型應税車輛的最低計税價格為計税依據;如果納税人回落籍地提供的購車發票金額與支付的價外費用高於核定的最低計税價格，落籍地主管税務機關還應對其差額計算補税。此題中，有購車發票及有關購車資料，發票金額為95000元大於國家税務總局核定同類型應税車輛的最低計税價格為90000元，所以應補税額=95000×10%=9500(元)。