2017註冊税務師《税法一》多項練習及參考答案
學習本身是一件艱苦的事,只有付出艱苦的勞動,才會有相應的收穫。下面是小編分享的2017註冊税務師《税法一》多項練習及參考答案,歡迎大家參考!
多選題
1、對税收饒讓的理解表述正確的是( )。
A.是一種免除國際重複徵税的獨立方法
B.主要目的是為徹底解決國際重複徵税問題
C.目的是為鼓勵本國居民從事國際經濟活動的積極性
D.可以維護非居住過的利益
E.是以税收抵免的實行為前提的
2、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有( )
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.利潤分割法
E.抵免法
3、避免國際重複徵税的一般方式可以歸納為( )
A.單邊方式
B.多邊方式
C.雙邊方式
D.聯合國範本
E.OECD範本方式
4、按照約束税收管轄權的國際慣例,自然人居民身份的一般認定標準有( )
A.住所標準
B.意願標準
C.國籍標準
D.時間標準
E.協商解決方式
5、下列關於直接抵免法和間接抵免法的表述正確的有( )
A.直接抵免法適用於總分機構間的税收抵免
B.間接抵免法適用於母子公司的税收抵免
C.間接抵免法計算最為關鍵和核心的是股息還原的確定
D.涉及多國直接抵免時,按照抵免限額來計算確定允許抵免額
E.直接抵免法適用母子孫等多層公司的税收抵免
6、目前世界上的税收管轄權分為( )
A.來源地管轄權
B.居民管轄權
C.公民管轄權
D.國際避税地管轄權
E.常設機構管轄權
7、國際税收協定的基本內容包括( )
A.税收管轄權的問題
B.避免或消除國際重複徵税問題
C.避免税收歧視,實行税收無差別待遇
D.加強國際税收合作,防止國際避税和逃税
E.限制有關國家對跨國投資者提供優惠的税收待遇
8、法人居民身份的一般判定標準包括( )
A.管理中心標準
B.總機構標準
C.資本控制標準
D.意願標準E登記註冊標準
9.根據現行增值税規定,下列説法正確的有( )。
A.銷售水產品的個體工商户,增值税按月銷售的起徵點一律定為5000元
B.銷售日用品的個體工商户,增值税按月銷售的起徵點可由各省税務局在2000~5000元之間確定
C.銷售蔬菜的個體工商户,增值税按次納税的起徵點為每次(日)銷售額2000元
D.飛機修理勞務增值税税收負擔超過6%的部分實行即徵即退
E.三峽電站銷售的電力產品,增值税税收負擔超過3%的部分實行即徵即退
10.根據現行增值税規定,下列業務免徵增值税的有( )。
A.免税商店零售免税貨物
B.非營利性醫療機構自產自用製劑
C.血站供應醫療機構臨牀用血
D.污水處理
E.供熱企業向居民供熱
多選題答案
1、標準答案:C,D,E
解析:税收饒讓是以税收抵免的發生為前提的`,主要是為了保障各個税收優惠措施的實際效果。它具有雙重目的:鼓勵本國居民從事國際經濟活動的積極性和維護非居住過的利益。税收饒讓不能徹底解決國際重複徵税。
2、標準答案:A,B,C,D
解析:見教材43頁,注意抵免法是避免國際重複徵税的方法之一。
3、標準答案:A,B,C
解析:DE是國際税收協定
4、標準答案:A,B,D
解析:自然人居民身份的一般判定標準。
其一,住所標準。
其二,時間標準。
其三,意願標準。
5、標準答案:A,B,C
解析:略
6、標準答案:A,B,C
解析:目前世界上的税收管轄權分為來源地管轄權/居民管轄權/公民管轄權
7、標準答案:A,B,C,D
解析:國際税收協定的基本內容包括税收管轄權的問題、避免或消除國際重複徵税問題、避免税收歧視,實行税收無差別待遇、加強國際税收合作,防止國際避税和逃税
8、標準答案:A,B,C
解析:D屬於自然人居民身份的一般判定標準;E屬於法人公民身份的判定標準;
9、標準答案:ABD
解析:銷售貨物的個體工商户,增值税按月銷售的起徵點可由各省税務局在2000~5000元之間確定;銷售水產品、畜牧產品、蔬菜、果品、糧食等農產品的個體工商户,增值税按月銷售的起徵點一律定為5000元;銷售上述農產品為主的個體工商户,按次納税的起徵點為每次(日)銷售額200元;三峽電站自發電之日起,其對外銷售的電力產品,按照適用税率徵收增值税;電力產品增值税税收負擔超過8%的部分,實行增值税即徵即退的政策。
10、標準答案:BCDE
解析:免税商店零售免税貨物按4%徵收增值税。
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