2016註冊税務師《税法一》單項試題練習及答案
單項選擇題
(1)2012年10月某煤礦開採原煤400萬噸,銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤80萬噸,銷售選煤30萬噸,選煤綜合回收率30%,原煤資源税税額5元/噸。2012年10月該煤礦應納資源税( )萬元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)個體納税人張某本月被税務機關核定徵收税金1800元,通過税務行政複議或税務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一,是張某必須事先履行税務行政執法機關認定的納税義務。這符合( )。
A. 法律優位原則
B. 法律不溯及既往原則
C. 實體從舊,程序從新原則
D. 程序優於實體原則
(3)某啤酒廠為增值税一般納税人,2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元,已開具增值税專用發票,收取包裝物押金35.1萬元,本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值税銷項税額為( )萬元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商業企業(一般納税人)月初購進一批飲料,取得專用發票上註明價款80000元,税金13600元,發票已通過認證,另支付運輸企業運輸費1000元(有符合規定的運輸發票)。月末將其中的5%作為福利發放給職工,則本月可以抵扣的進項税為( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某運輸企業2012年8月發生以下經營業務:為某化工公司提供運輸業務,取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司,租期1年,8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司,租期3個月,8月份收取租金60000元。該運輸企業8月份應納營業税税額( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有關税法的法定解釋,下列表述正確的是( )。
A. 國務院制定的《企業所得税法實施條例》屬於税法行政解釋
B. 税法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是税法解釋的基本方法
D. 國家税務總局制定的規範性文件可作為法庭判案的直接依據
(7)下列選項中,應徵收增值税的是( )。
A. 基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附設工廠、車間在建築現場製造的預製構件,直接用於本單位或本企業建築工程
B. 體育彩票發行收入
C. 電力公司向發電企業收取的過網費
D. 農場銷售小麥
(8)某銅礦開採企業為增值税一般納税人,2012年9月生產經營情況如下:採用分期收款方式銷售銅礦石5000噸,不含税單價40元/噸,合同規定分兩個月等額收回貨款,當地銅礦資源税1.5元/噸。則應納資源税是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生產各種實木地板,2012年3月,領用上月外購的地板繼續加工成豪華實木地板,銷售給某外貿企業500箱,開具的增值税專用發票上註明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值税專用發票註明價款300萬元,本月生產領用80%。該地板公司應繳消費税( )萬元。(消費税税率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)關於税務規章,下列説法中正確的是( )。
A. 税務規章解釋與税務規章具有同等效力
B. 審議通過的税務規章可由起草部門直接發佈
C. 税務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時,必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對税務規章可以參照適用,對不適當的税務規章可以宣佈無效
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