2017註冊税務師《税法一》練習試題及答案
考生們在備考2017註冊税務師時,要熟悉考試的試題特點,明確備考方向和重點。下面是小編分享的2017註冊税務師《税法一》練習試題及答案,歡迎大家參考!
多選題
1、税務規章是指對徵納雙方具有普遍約束力的税收規範性文件。下列有關税務規章的表述,正確的有( )
A.《立法法》頒佈後,國家税務總局才有税務規章制定權
B.税務規章的制定屬於國家税務總局職權範圍,沒必要舉行聽證
C.税務規章的施行時間,一般是應當在頒佈之日起30日後
D.税務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時,由國務院裁決
E.税務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項規定不一致的,由國務院裁決
2、關於税收法律關係的性質,有“權力關係説”和“債務關係説”兩種不同的學説,下列説法屬於對“債務關係説”進行解釋的有( )。
A.税法是以國家為債權人而依法設定的債
B.國家在課税過程中始終處於主導地位
C.税收法律關係是國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權利義務關係
D.税收法律關係是一種公法上的債權債務關係
E.揭示了税收法律關係的經濟屬性
3、下列關於税收法律關係的表述正確的有( )。
A.税收法律關係是税法所確認和調整的,國家與納税人之間在税收分配過程中形成的權利義務關係
B.税收法律關係主體的一方只能是國家
C.税收法律關係體現了國家和納税人的意志
D.税收法律關係中權利義務具有對等性
E.税收法律關係具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
4、納税人在税收法律關係中承擔一定的義務,下列屬於納税人承擔的義務有( )。
A.依法請求税務機關退回多徵税款
B.對税務機關作出的決定陳述、申辯
C.按期進行納税申報,按時足額繳納税款
D.向税務機關提供生產銷售情況和其他資料,主動接受並配合税務機關的檢查。
E.依法辦理變更税務登記
5、下列情形中能引起税收法律關係消滅的有( )。
A.納税義務的免除
B.納税人履行了納税義務
C.税務機關組織結構發生變化
D.納税人自身組織結構發生變化
E.納税主體的消滅
6、國際税法的重要淵源是國際税收協定,最典型的國際税收協定範本有( )
A.OECD範本
B.聯合國範本
C.WTO協定範本
D.多哈會談協定範本
E.烏拉圭會談協定範本
7、關於國際税法的概念,下列表述正確的有( )。
A.它是指國家與納税人之間的徵納活動
B.體現國家之間的税收分配關係
C.國際税法的重要淵源是國際税收協定
D.國際税法的效力低於國內税法
E.所涉及的納税人必須是跨國納税人
8、在國際税法規範中,下列説法中正確的有( )。
A.税收饒讓不是一種獨立的避免國際重複徵税的方法,它只是抵免法的附加
B.當國際税收協定與國內税法發生衝突時,必須修改國內税法的某些徵收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際税收協定後,雙方或多方仍有制定和修改國內税法的自主權
D.國際税收協定的簽訂可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇
E.國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等間接税,或税率遠低於國際一般負擔水平,可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區
9.依照增值税的有關規定,下列貨物銷售,適用17%增值税税率的有( )。
A.糧店加工切面銷售
B.食品店加工方便麪銷售
C.糧食加工廠加工玉米麪銷售
D.食品廠加工速凍水餃銷售
E.果園銷售水果
10.下列各項業務免徵增值税的.有( )。
A.糧食購銷企業銷售救災救濟糧
B.銷售寵物飼料
C.銷售農膜
D.血站供應醫療機構臨牀用血
E.銷售自行開發生產的軟件產品
多選題答案
1、標準答案:A,C,E
解析:2000年7月1日開始實行的《立法法》規定:國務院各部門、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能直屬機構,可以根據法律和國務院的行政法規和國務院行政法規、決定、命令,在本部門的權限範圍內,制定規章。
税務規章的制定屬於國家税務總局職權範圍,起草的規章直接涉及税務行政相對人切身利益的,起草單位應將起草的規章向社會公佈,充分徵求社會各界的意見,必要時,可以舉行聽證。
税務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致時,若適用税務規章的,應提請全國人大常委會裁決,因為國務院無權改變或撤銷地方性法規。
2、標準答案:A,d,E
解析:見教材32頁,債務關係説認為税收法律關係是一種公法上的債權債務關係,是以國家為債權人依法設定的債,揭示了税收法律關係的經濟屬性。
3、標準答案:A,B,E
解析:
税收法律關係只體現了國家單方面的意志。
税收法律關係中權利義務具有不對等性。
4、標準答案:C,d,E
解析:見教材35頁,AB屬於納税人的權利。
5、標準答案:A,B,E
解析:CD屬於税收法律關係的變更。
6、標準答案:A,B
解析:國際税法的重要淵源是國際税收協定,其最典型的形式是“OECD範本”和“聯合國範本”。
7、標準答案:B,C,E
解析:國際税法調整在國家與國際社會協調相關税收過程中所產生的國家涉外税收徵納關係和國家間税收分配關係的法律規範的總和。
國際税法是國際法的特殊組成部分,一旦得到一國政府和立法機關的法律承認,國際税法的效力高於國內税法。
國際税法的重要淵源是國際税收協定,其最典型的形式是“OECD範本”和“聯合國範本”。
參見教材37頁。
8、標準答案:A,C
解析:當國際税收協定與國內税法發生衝突時,在税收協定的適用範圍內,以税收協定的條文為準實施涉外税收徵收管理,並不是要修改國內税法。所以B錯誤。
國際税收協定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優惠的税收待遇,D錯誤。
國際避税地通常是指不課徵消費税或增值税等直接税,或税率遠低於國際一般負擔水平,可以進行國際逃税和避税活動的國家和地區,注意是“直接税”而非“間接税”,E錯誤。
9、標準答案:BD
10、標準答案:ACD
解析:糧食購銷企業銷售救災救濟糧,免徵增值税;寵物飼料不屬於免徵增值税的飼料;2000年6月24日至2010年底以前,對增值税一般納税人銷售其自行開發的軟件產品,按17%的法定税率徵收增值税後,對其增值税實際税負超過3%的部分實行即徵即退政策。
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