税務師考試《税法一》專項試題及答案

多項選擇題

(1)税收法律關係變更的原因，主要有( )。

A. 申請延期納税

B. 納税人自身的組織狀況發生變化

C. 由於税法的修訂或調整

D. 因不可抗力造成的破壞

E. 履行納税義務

(2)税款的退還和追徵制度是税款徵收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。

A. 在退還税款過程中，若納税人有欠税的，可抵頂欠税

B. 在退還税款過程中，若納税人沒有欠税，必須直接退庫

C. 因税務機關的責任，納税人少繳税款，税務機關在3年內追徵税款和滯納金

D. 因納税人計算錯誤，造成少繳税款，税務機關在規定時限內追徵税款和滯納金

E. 對於偷税行為，税務機關有權無限期地追徵相應税款

(3)根據增值税的現行規定，下列貨物中適用13%税率的有( )。

A. 農機零部件

B. 煤礦天然氣

C. 二甲醚

D. 衞生殺蟲劑

E. 玉米胚芽

(4)下列關於發、供電企業的説法正確的有( )。

A. 獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，凡能夠核算銷售額的，依核定的預徵率計算供電環節的增值税，不得抵扣進項税額

B. 供電企業收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律併入價外費用繳納增值税

C. 具備一般納税人核算條件的非獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，按照一般納税人計算方法計算增值税

D. 發電廠按廠供電量，依核定的徵收率計算髮電環節的增值税

E. 獨立核算的發電企業當期銷項税額小於進項税額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結轉下期抵扣

(5)課税對象構成了税收實體法諸要素中的基礎性要素，主要是因為( )。

A. 課税對象是各税種劃分的最主要的標誌

B. 課税對象明確了各税種的徵收範圍

C. 課税對象是税法中規定的徵税的目的物

D. 税制要素中其他要素一般都是以課税對象為基礎確定的

E. 課税對象是國務院確定的

(6)下列經營項目，其營業額的確定符合營業税規定的有( )。

A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款後的餘額徵收營業税

B. 企業產權轉讓過程中轉讓的不動產，不涉及營業税

C. 單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業税的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除

D. 施工企業向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優工程獎和提前竣工獎，應併入計税營業額中徵收營業税

E. 納税人從事建築勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款

(7)按照增值税現行規定，下列各項中符合税收政策的有( )。

A. 典當業銷售死當物品適用4%的徵收率徵税

B. 小規模納税人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按30的徵收率徵收增值税

C. 納税人在免税期內購進用於免税項目的貨物或者應税勞務所取得的增值税扣税憑證，一律不得抵扣

D. 納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的次月起36個月內不得申請免税

E. 對增值税一般納税人生產的黏土實心磚、瓦，可以採用簡易辦法徵收增值税

(8)關於税收執法監督的説法，正確的有( )。

A. 税收執法監督的主體是司法機關、審計機關等

B. 税收執法監督的內容是税務機關及其工作人員的行政執法行為

C. 税收執法監督的對象是税務行政相對人(納税人、扣繳義務人)

D. 税收執法監督的形式均為事後監督

E. 税收執法監督的對象是税務機關及其工作人員

(9)下列關於税收管轄權的表述正確的有( )。

A. 税收管轄權不是在國際税收形成後才出現的

B. 國籍標準屬於自然人居民身份的一般判定標準

C. 國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都採用營業活動發生地標準

D. 公民身份的判定標準有國籍標準和登記註冊標準

E. 税收管轄權具有明顯的獨立性和排他性

(10)根據消費税有關規定，下列説法正確的有( )。

A. 委託加工的應税消費品，在計算組成計税價格時，加工費應包括受託方代墊輔助材料的實際成本

B. 委託其他企業加工應税消費品，委託方是消費税的納税人，由委託方在其機構所在地繳納消費税

C. 對於帶料加工的金銀首飾，納税義務發生時間為受託方交貨的當天

D. 委託加工應税消費品，委託方未提供柑料的，委託方所在地主管税務機關有權核定其材料成本

E. 用委託加工收回的應税消費品連續生產應税消費品都准予從應納消費税税額中扣除委託加工環節已納消費税

(11)下列關於增值税納税人的認定及管理的説法中，表述正確的有( )。

A. 增值税納税人年應税銷售額(不包括免税銷售額)超過小規模納税人標準的，除另有規定外，應當向主管税務機關申請一般納税人資格認定

B. 非企業性單位、不經常發生應税行為的企業，可以選擇按小規模納税人納税

C. 一般納税人資格認定的權限，在縣(市、區)國家税務局或者同級別的税務分局

D. 認定機關應當在主管税務機關受理申請之日起20日內完成一般納税人資格認定

E. 納税人自税務機關認定為一般納税人後，也可以自行轉為小規模納税人

(12)下列情形中，銷售方應在開具紅字增值税專用發票後將該筆業務的相應記賬憑證複印件報送主管税務機關備案的有( )。

A. 銷貨退回

B. 銷售折讓

C. 銷售折扣

D. 開票有誤

E. 無法認證

(13)根據行使徵税權力的原則和税收管轄範圍、內容不同，目前世界上的税收管轄權可以分為( )。

A. 來源地管轄權

B. 居住地管轄權

C. 居民管轄權

D. 公民管轄權

E. 銷售地管轄權

(14)不可以作為法庭判案直接依據的税法解釋有( )。

A. 各級行政機關的行政解釋

B. 全國人大常委會的法律解釋

C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋

D. 省級税務機關作出的税法解釋

E. 最高人民法院作出的審判解釋

(15)納税人銷售下列特定貨物，按4%徵收率計算繳納增值税的有( )。

A. 寄售商店代銷寄售物品

B. 典當業銷售死當物品

C. 生產銷售商品混凝土

D. 銷售以自己採掘的砂、土生產的磚瓦

E. 小規模納税人銷售自己使用過的固定資產