税務師《税法一》考點相應練習題
導讀:時間對每個人是公平的。我們應抓緊時間,努力把握住每一個今天,在今天儘量多做實事,使今天的工作效率大大提高。以下是本站小編整理的税務師《税法一》考點相應練習題,歡迎來學習!
1、關於關税特點的説法,正確的是( )。
A.關税的高低對進口國的生產影響較大,對國際貿易影響不大
B.關税是多環節價內税
C.關税是單一環節的價外税
D.關税不僅對進出境的貨物徵税,還對進出境的勞務徵税
2、下列項目中,屬於進口完税價格組成部分的是( )。
A.進口人向境外自己的採購代理人支付的勞務費
B.進口人向中介機構支付的經紀費
C.進口設施的安裝調試費用
D.貨物運抵境內輸入地點起卸之後的運輸費用
3、某公司將一台設備運往境外修理,出境時向海關報明價值780000元;支付境外修理費6000美元,料件費2500美元,支付復運進境的運輸費2000美元和保險費500美元。當期匯率美元:人民幣=1:6.82,該設備適用關税税率7%,則該公司進口關税為()元。
A.6657.35
B.6345.43
C.5251.4
D.4057.9
4、某企業進口一批材料,貨物價款150萬元,進口運費和保險費50萬元,報關進口後發現其中的10%有嚴重質量問題並將其退貨,出口方為補償該企業,發送價值20萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物,進口關税税率為20%,該企業應繳納進口關税( )萬元。
A.18.00
B.40.00
C.30.00
D.40.40
5、差別關税實際上是保護主義政策的產物中,是保護一國產業所採取的特別手段。下列不屬於差別關税的是( )。
A.加重關税
B.優惠關税
C.反傾銷關鋭
D.報復關税
6、某高新技術企業免税進口一台設備,海關審定的進口價格為人民幣80萬元,海關監管期5年,該企業使用15個月後轉售。該企業上述業務補繳關税( )萬元。(關税税率為20%)
A.0
B.16
C.12
D.8
二、多項選擇題
1、進境物品的納税義務人是指( )。
A.攜帶物品進境的入境人員
B.進境郵遞物品的收件人
C.以其他方式進口物品的收件人
D.進境物品的郵寄人
E.以其他方式進口物品的寄件人
2、下列各項中,符合關税有關對特殊進口貨物完税價格規定的有( )。
A.運往境外加工的貨物,應當以海關審定的境外加工費和料件費,以及該貨物復運進境的運輸及相關費用、保險費估定完税價格
B.准予暫時進口的施工機械,按同類貨物的離岸價格為完税價格
C.轉讓進口的免税貨物,以原入境的到岸價為完税價格
D.運往境外修理的機械器具,出境時已向海關報明,並在海關規定期限內復運進境的,應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完税價格
E.分期支付租金的租賃進口貨物,應以該項貨物原進口之日實施的税率徵税
3、下列情形中,進出口貨物的納税義務人可自繳納税款之日起1年內,書面聲明理由,可申請退税並加算銀行同期存款利息的有( )。
A.因海關誤徵,多納税款的
B.海關核准免驗進口的貨物,在完税後,發現有短缺情況,經海關審查認可的
C.已徵出口關税的貨物,因故未裝運出口,申報退關,經海關查驗屬實的
D.在海關放行前損失的貨物
E.殘疾人專用品
4、在法定減免税之外,國家按照國際通行規則和我國實際情況,制定發佈的有關進出口貨物減免關税的政策,稱為特定或政策性減免税。下列貨物屬於特定減免税的有( )。
A.邊境貿易進口物資
B.境外捐贈用於扶貧、慈善性捐贈物資
C.出口加工區進出口貨物
D.無商業價值的廣告品和貨樣
E.海關放行前損失的貨物
5、按照現行關税的政策,下述陳述正確的有( )。
A.出口關税不計入出口貨物完税價格
B.符合税法規定可予減免税的進出口貨物,納税義務人需向海關申請方可免徵貨物進出口環節的税金
C.進口貨物自運輸工具進境之日起15日內,應由進口貨物的納税義務人向貨物進境地海關申報
D.納税義務人因不可抗力情形下,不能按期繳納税款的,經海關總署批准,可延期納税,但最長不得超過3個月
E.自2010年9月1日起,個人郵寄物品,應徵進口税額在人民幣50元(含50元)以下的,海關予以免徵
6、關税的.強制執行措施有( )。
A.處以應納關税的1~5倍罰款
B.徵收滯納金
C.變價拍賣抵税
D.強制扣繳
E.延期繳納税款
7、關於關税税率的運用,下列表述中正確的有( )。
A.進出口貨物應按納税人申報進口或出口之日實施的税率徵税
B.加工貿易進口料、件等屬於保税性質的進口貨物,如經批准轉為內銷,應按向海關申報轉為內銷之日實施的税率徵税
C.暫時進口貨物轉為正式進口需予補税時,應按其申報暫時進口之日實施税率徵税
D.進出口貨物到達前,經海關核准先行申報的,應當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的税率徵税
E.分期支付租金的租賃進口貨物,分期付税時,以付税之日實施的税率徵税
1、
【正確答案】:C
【答案解析】:選項A,關税具有較強的涉外性,所以關税税則的制定、税率的高低,直接會影響到國際貿易的開展;選項B,關税是單一環節的價外税;選項D,關税徵收的對象是進出境的貨物和物品,對進出境的勞務不徵收關税。
【該題針對“關税概述”知識點進行考核】
2、
【正確答案】:B
【答案解析】:《完税價格辦法》規定,買方負擔的購貨佣金以外的佣金應計入完税價格。
【該題針對“進口貨物關税完税價格”知識點進行考核】
3、
【正確答案】:D
【答案解析】:運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物,出境時已向海關報明,並在海關規定期限內復運進境的,應當以海關審定的境外修理費和料件費為基礎確定完税價格。
進口關税=(6000+2500)×7%×6.82=4057.9(元)
【該題針對“特殊進口貨物的完税價格”知識點進行考核】
4、
【正確答案】:B
【答案解析】:該企業應繳納進口關税=(150+50)×20%=40(萬元)
【該題針對“關税應納税額的計算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】:B
【答案解析】:差別關税的種類很多,有加重關税、抵消關税、報復關税、反傾銷關税等。
【該題針對“關税的分類”知識點進行考核】
6、
【正確答案】:C
【答案解析】:應納關税=80×(1-15÷60)×20%=12(萬元)。
【該題針對“特殊進口貨物的完税價格”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:進境物品的納税義務人是指:攜帶物品進境的入境人員、進境郵遞物品的收件人以及以其他方式進口物品的收件人。
【該題針對“關税納税人及徵税對象”知識點進行考核】
2、
【正確答案】:ADE
【答案解析】:選項B,對於經海關批准的暫時進境的貨物,應當按照一般進口貨物估價辦法的規定估定完税價格;選項C,減税或免税進口的貨物需予補税時,應當以海關審定的該貨物原進口時的價格,扣除折舊部分價值作為完税價格。
【該題針對“特殊進口貨物的完税價格”知識點進行考核】
3、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:選項D,在海關放行前損失的貨物,屬於法定減免情形;選項E,殘疾人專用品,屬於特定減免情形。
【該題針對“關税徵收管理”知識點進行考核】
4、
【正確答案】:ABC
【答案解析】:選項D、E均是法定減免。
【該題針對“關税減免”知識點進行考核】
5、
【正確答案】:AE
【答案解析】:選項B,符合税法規定可予減免税的進出口貨物,納税義務人無須提出申請,海關可按規定直接予以減免税。海關對法定減免税貨物一般不進行後續管理;選項C,進口貨物自運輸工具進境之日起14日內,由進口貨物納税義務人向貨物進口地海關申報;選項D,關税納税義務人因不可抗力或者在國家税收政策調整的情形下,不能按期繳納税款的,經海關總署批准,可以延期繳納税款,但最長不得超過6個月。
【該題針對“關税(綜合)”知識點進行考核】
6、
【正確答案】:BCD
【答案解析】:關税強制執行措施有兩類:徵收關税滯納金,按滯納税金的萬分之五按日徵收;強制扣繳、變價抵繳。
【該題針對“關税徵收管理”知識點進行考核】
7、
【正確答案】:ABD
【答案解析】:選項C,暫時進口貨物轉讓正式進口需予補税時,應按其申報正式進口之日實施的税率徵收;選項E,分期支付租金的租賃進口貨物,分期付税時,應按該項貨物原進口之日實施的税率徵税。
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