税法基本知識大全

税法是什麼?是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整税收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是税收利益的分配。下面一起來看看税法的基本知識，希望對大家有幫助!

　　一、税法的概念。

它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整税收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是税收利益的分配。

　　二、税收的本質。

税收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。税收是滿足社會公共需要的分配形式;税收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規範性(固定性)。

　　三、税收的產生。

税收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的税收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初税畝”從而確立土地私有制時才出現的。

　　四、税收的作用。

税收作為經濟槓桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的`作用。

　　五、税收制度構成的七個要素

1、納税主體，又稱納税人，是指税法規定負有納税義務關直接向税務機關繳納税款的自然人、法人或其他組織。

2、徵税對象，又稱徵税客體，是指税法規定對什麼徵税。

3、税率，這是應納税額與徵税對象之間的比例，是計算應納税額的尺度，反映了徵税的程度。税率有比例税率、累進税率(全額累進與超額累進)和定額税率三種基本形式。

4、納税環節，是指商品在整個流轉過程中按照税法規定應當繳納税款的階段。

5、納税期限，是税法規定的納税主體向税務機關繳納税款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。

6、納税地點，是指繳納税款的地方。一般是為納税人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、税收優惠，是指税法對某些特定的納税人或徵税對象給予免除部分或全部納税義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

　　六、現在的税收分類及税種。

按現在大的分類，主要是流轉税、所得税、財產税、資源税、行為税和其他：

1、流轉税：增值税、消費税、營業税、關税、車輛購置税等;

2、所得税：企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税等;

3、資源税：資源税、城鎮土地使用税、土地增值税等;

4、財產税：房產税、城市房地產税等;

5、行為税：印花税、車船使用税、車船使用牌照税、城市維護建設税等

6、其他税：農林特產税、耕地佔用税、契税等